經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)訪談提綱(編輯修改稿)
2024-10-12 02:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 目、標(biāo)準(zhǔn)、流程及相應(yīng)的記錄；辦公用品等低值易耗品的管理；廢舊物資處置程序；在德、能、勤、績、廉方面對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評價(jià)；對單位經(jīng)營管理等方面的意見及建議；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（九）與其他部門負(fù)責(zé)人的訪談部門職責(zé)、內(nèi)控制度；業(yè)務(wù)流程，各環(huán)節(jié)有無相應(yīng)的記錄；在德、能、勤、績、廉方面對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評價(jià)；對單位經(jīng)營管理等方面的意見及建議；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。四、與職工代表的訪談在德、能、勤、績、廉方面對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評價(jià)；職工收入、福利待遇及設(shè)施方面有何改善；職工反響較大的問題；單位或部門目前存在的問題及改進(jìn)建議；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指引為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作，客觀評價(jià)被審計(jì)人員履職情況，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)制定并下發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指引》。該訪談范圍及內(nèi)容包括但不限于以下所列內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況增加訪談對象和內(nèi)容，同時(shí)，應(yīng)將訪談工作貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。一、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的訪談（一）與離任者的訪談任期內(nèi)主要業(yè)績；與接任者的交接有無遺留問題。如未決訴訟、未履行完畢 的重大合同等；有無潛虧或潛盈，有無賬外資產(chǎn)、“小金庫”等事項(xiàng)；單位目前存在的問題及改進(jìn)建議；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（二）與接任者的訪談是否與離任者辦理了交接，交接時(shí)有哪些遺留問題；如何看待單位經(jīng)營發(fā)展的優(yōu)、劣勢；有無需要審計(jì)組重點(diǎn)調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。二、與被審計(jì)單位高層管理人員的訪談本人分管的工作范圍；對單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)在德、能、勤、績、廉方面的看法；重大事項(xiàng)如何決策，有無“一言堂”現(xiàn)象；中層干部的任免程序；班子建設(shè)方面有何建議；單位目前存在的問題及改進(jìn)建議，如內(nèi)部控制方面是否存 在缺陷；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。三、與被審計(jì)單位中層干部的訪談（一）與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的訪談部門職責(zé)、內(nèi)控制度，包括出納是否專職、印鑒如何管理，出納、材料核算等關(guān)鍵崗位在崗時(shí)間，是否定期輪換，是否辦理交接；單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；會計(jì)核算內(nèi)容、方法及業(yè)務(wù)流程，如銀行對賬單的填報(bào)審 核、資金支付、全面預(yù)算管理、對外投資、擔(dān)保、壞賬處理、報(bào)廢物資處理等；各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方式及標(biāo)準(zhǔn)，有無或有負(fù)債等；有無潛虧或潛盈，有無賬外資產(chǎn)、“小金庫”等；無形資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的管理情況；在德、能、勤、績、廉方面對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評價(jià)；對單位經(jīng)營管理等方面的意見及建議；審計(jì)組需要了解的
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