【文章內(nèi)容簡介】 、責(zé)任、績效”，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，調(diào)查企業(yè)落實中央保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長政策情況、企業(yè)管理狀況，檢查企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險情況、重大經(jīng)濟決策情況、重大會計信息情況、1 遵守財經(jīng)法規(guī)情況、***同志、***同志廉潔自律情況，通過審計，客觀評價***同志、***同志發(fā)展責(zé)任、經(jīng)營責(zé)任、決策責(zé)任、管理責(zé)任、財務(wù)責(zé)任和廉政責(zé)任履行情況。具體目標(biāo)內(nèi)容包括：一是通過對企業(yè)落實國家相關(guān)政策情況和企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展中普遍性和傾向性問題的審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在落實相關(guān)政策中存在的重大問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并客觀評價***同志、***同志任職期間發(fā)展責(zé)任履行情況。二是通過對企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險、重大經(jīng)濟決策和經(jīng)營管理的審計，檢查企業(yè)管理情況和經(jīng)營績效，客觀評價***同志、***同志任職期間經(jīng)營責(zé)任、決策責(zé)任和管理責(zé)任履行情況，同時，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全。三是通過對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益真實性的審計，核實企業(yè)利潤的真實性、資產(chǎn)質(zhì)量和負(fù)債狀況，查清各項經(jīng)濟指標(biāo)的變化情況，客觀評價***同志、***同志任職期間財務(wù)責(zé)任履行情況。四是通過審計，揭露單位和個人重大違法違規(guī)問題，客觀評價***同志、***同志任職期間廉政責(zé)任履行情況。三、重要性水平的確定和審計風(fēng)險的評估（一）重要性水平的確定。本次審計遵循穩(wěn)健性原則，從金額大小和性質(zhì)輕重兩個方面確定重要性水平，具體為集團公司會計報表層次的重要性水平，按2009年末資產(chǎn)總額、%孰低的原則確定；下屬單位的重要性水平將根據(jù)單位性質(zhì)、賬戶類別、交易性質(zhì)等具體情況，在延伸審計時另行確定。（二）審計風(fēng)險的評估。結(jié)合審前調(diào)查情況，審計風(fēng)險控制在 5%以內(nèi)。四、審計對象和范圍審前調(diào)查期間，通過了解內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況，分析相關(guān)會計報表，按照重要性原則和數(shù)據(jù)異常變動情況，確定此次審計對象為：審計以上單位資產(chǎn)總額億元，占******（集團）公司資產(chǎn)總額億元的%以上。五、審計范圍***同志和***同志任職期間（2007年1月1日至2009年12月31日）企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況以及重大投資、融資、在建工程等項目的的真實性、合法性和效益性。六、審計的主要內(nèi)容和重點（一）審查***同志和***同志任職期間經(jīng)營決策和發(fā)展目標(biāo)。重點審查重大經(jīng)濟事項的調(diào)查研究、論證、集體討論情況；審查決策程序是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，是否存在決策失誤，使企業(yè)形成重大損失；審查企業(yè)目標(biāo)完成情況。（二）審查***同志和***同志任職期間財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。主要是對******有限責(zé)任公司和各級子公司、分公司的財務(wù)收支和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況及國有資產(chǎn)的保值增值及增減變動情況進(jìn)行審查。1．審查財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性，確認(rèn)財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)財務(wù)管理制度。2．審查貨幣資金的真實性和完整性?，F(xiàn)金使用是否遵守現(xiàn)金管理制度，有無私設(shè)“小金庫”、公款私存和公款私借的情況；銀行開戶是否合規(guī)，有無擅自開戶，在非國有或非國家控股的銀行開戶，銀行存款對賬是否及時，有無長期未達(dá)賬項，銀行收付是否與本單位的業(yè)務(wù)活動相關(guān)。3．審查企業(yè)投資的合法性與投資效果。對長期股權(quán)、債權(quán)投資重點審查投資入賬基礎(chǔ)是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定；會計處理是否正確；投資項目是否經(jīng)過董事會批準(zhǔn)；投資收益、應(yīng)收股利和應(yīng)計利息是否按規(guī)定恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了核算；投資增減變動的情況，并追索其變動的原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)。4．審查固定資產(chǎn)管理情況。審查賬實是否相符，有無賬外資產(chǎn)，有無不良資產(chǎn)；審查固定資產(chǎn)的計價是否準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)增加減少的申報、審批手續(xù)是否完備，變價收入是否及時入賬。5．審查所有者權(quán)益情況的真實性、合法性。一是審查企業(yè)有無隱瞞收入的問題；二是審查有無虛列成本費用問題。6．審查企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況。審查資產(chǎn)質(zhì)量是否存在嚴(yán)重?fù)p失、浪費或資產(chǎn)流失等問題；考核資本運營效率和國有資產(chǎn)保值增值率。審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)有無侵占國家資產(chǎn)問題。（三）審查***同志和***同志任職期間貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和行業(yè)政策規(guī)定的情況。1．對貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審查。審查是否按照財經(jīng)法規(guī)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計信息是否真實完整，有無賬外資產(chǎn)和私設(shè)“小金庫”問題。2．對執(zhí)行行業(yè)政策規(guī)定情況進(jìn)行審查。（四）審查***同志和***同志任職期間經(jīng)濟指標(biāo)、效益指標(biāo)的完成及上報情況；預(yù)算執(zhí)行情況或財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及決算。（五）審查***同志和***同志任職期間相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（六）審查領(lǐng)導(dǎo)干部重大問題反映、報告情況，有無對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤的情況。（七）其他需要審計的內(nèi)容。七、審計程序（一）審前調(diào)查，要求準(zhǔn)備相關(guān)資料為了確保審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，進(jìn)行審前調(diào)查，初步了解******有限責(zé)任公司和******股份有限公司的內(nèi)部管理情況、大致的審計工作量、需要安排的審計人員，進(jìn)一步修改審計方案，為實質(zhì)性審計作好一切準(zhǔn)備。（二）進(jìn)駐被審計單位審計組進(jìn)駐被審計單位，與有關(guān)部門和人員接洽，通報有關(guān)審計工作程序及要求配合的事項。（三）實行承諾制度審計組在向被審計單位送達(dá)審計通知書的同時，要求被審計人員及所在單位法定代表人、財務(wù)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門，對其提供給審計組的會計資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料的真實性、完整性，是否有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項，以及擔(dān)保、抵押、未決訴訟事項等方面做出書面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（四）進(jìn)一步調(diào)查了解被審計人員和被審計單位的有關(guān)情況，編制基本情況調(diào)查表 審計組將根據(jù)實際情況，與有關(guān)部門、人員，以座談、調(diào)查問卷等方式，聽取他們對被審計人員的意見和評價，并了解、掌握被審計人員個人在財務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題，以及被審計單位的有關(guān)情況。在具體實施審計時審計組將獲取或編制企業(yè)情況調(diào)查表，從整體上了解企業(yè)的情況。（五）評價內(nèi)部控制制度審計組將按審計方案，對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，以進(jìn)一步確定經(jīng)濟責(zé)任審計工作的具體范圍、內(nèi)容、重點和審計方法。必要時，可以按照規(guī)定及時修改審計方案。（六）審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動，取得審計證據(jù) 審計組在實施審計過程中，將認(rèn)真審核檢查被審計單位的財務(wù)會計資料及有關(guān)的經(jīng)濟活動，及時、準(zhǔn)確、全面編制審計工作底稿，取得審計證據(jù)，并經(jīng)過被審計單位、被審計人員或其他提供證明材料者的認(rèn)證。（七）匯總審計資料及審計證據(jù)，與被審計人員、被審計單位初步交換意見審計組審計實施階段結(jié)束前，應(yīng)對審計底稿和審計證據(jù)等資料進(jìn)行初步整理，檢查審計方案所列全部審計事項是否按要求已全部實施，對取得的審計證據(jù)進(jìn)行綜合分析，對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對審計事項進(jìn)行初步評價，并與被審計人員、被審計單位就一些必要事項初步交換意見。（八）提交任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告審計組對全部審計事項實施審計結(jié)束后，在綜合分析審計工作底稿及審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，提交審計報告。審計報告中應(yīng)當(dāng)包括對被審計人員任期經(jīng)濟責(zé)任情況的評價及評價依據(jù)等內(nèi)容。審計報告在正式簽發(fā)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計人員本人以及被審計單位的意見。被審計人員本人及被審計單位，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將對審計報告的書面意見送交審計組。自接到審計報告之日起10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。審計組要對此做出書面說明，并經(jīng)兩人簽字證明。被審計人員本人、被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。八、審計時間及人員安排（一）時間安排。（二）審計組的組成組 長： 副組長：項目負(fù)責(zé)人： 項目經(jīng)理：九、工作要求為做好******集團有限責(zé)任公司和山西******股份有限公司的審計工作，各審計小組要在審計組長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，團結(jié)協(xié)作，密切配合，信息共享，協(xié)同作戰(zhàn)。具體要求如下：（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化統(tǒng)一協(xié)調(diào)。所有參審人員都要樹立“一盤棋”的思想，服從分配，聽從安排，互通信息，協(xié)調(diào)配合，加強審計中的上下溝通與協(xié)調(diào)，對審計工作中遇到的問題開展形式多樣的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使整個審計組形成合力。審計組實行定期匯報制度，各審計小組每星期向?qū)徲嫿M長報告工作進(jìn)度和審計情況，重大事項隨時匯報，確保上下信息暢通。（二）實行項目責(zé)任制，加強審計現(xiàn)場管理。本次審計實行審計組長負(fù)責(zé)制，審計組長對項目審計全面負(fù)責(zé)；副組長、項目負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理協(xié)助審計組長搞好項目審計，協(xié)調(diào)各審計小組的工作；各審計小組長對審計組長負(fù)責(zé)，完成分工范圍內(nèi)的審計和調(diào)查事項。各審計小組要認(rèn)真做好審計現(xiàn)場管理工作，加強綜合分析，按照審計分工制定更為詳細(xì)的對審計目標(biāo)有重要影響的審計事項的步驟和方法，并按要求提交審計分報告，并對分報告負(fù)責(zé)。（三）審計查證與綜合分析相結(jié)合。將分析貫穿于審計全過程，根據(jù)審計查出的問題，全方位、多角度分析產(chǎn)生問題的主客觀原因，提煉有價值的信息材料，提出有針對性的意見和建議。（四）嚴(yán)格執(zhí)行審計規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。各審計小組必須嚴(yán)格按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的要求，規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險。要積極運用計算機審計、內(nèi)控制度測試等先進(jìn)的審計技術(shù)和方法。審計人員在審計和調(diào)查過程中要嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則，按要求完成審計取證、審計底稿、審計報告等工作，確保事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、取證充分、要素齊全、程序合規(guī)。審計組長授權(quán)各審計小組組長負(fù)責(zé)對審計取證材料、審計工作底稿進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核。（四）加大計算機運用，提高審計工作效率。在審計實施階段，充分應(yīng)用審計軟件，將業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，對總體分析確定的審計重點進(jìn)行核實，從而發(fā)現(xiàn)問題及線索，提高現(xiàn)場審計的效率和質(zhì)量。在審計報告階段，充分應(yīng)用計算機的匯總、分析功能，提升審計成果的綜合利用水平。（五）依法文明開展審計，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。各審計小組要依法文明開展審計監(jiān)督；要善于聽取被審計單位的意見，尊重被審計單位人員，切實做到言行舉止文明。嚴(yán)格執(zhí)行審計保密紀(jì)律，對取得的資料要有專人登記保管，以防丟失，對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要注意做好保密工作。第四篇：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計摘要：我國自上世紀(jì)80年代末實施離任經(jīng)濟責(zé)任審計以來，已有十多年的歷程。在此期間，離任審計從探尋、摸索階段，逐步走向完善與成熟。但在離任審計中，由于主客觀因素的影響，也出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，針對當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的現(xiàn)狀及出現(xiàn)的問題進(jìn)行了探討，并對加強和規(guī)范這一項新的審計工作提出了一些建議及對策。關(guān)鍵詞：離任審計；廉政建設(shè)；經(jīng)濟責(zé)任 領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計概述 領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的作用干部離任審計是指在各級領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者在其任期內(nèi)提升、調(diào)任、免職、辭職、退休時對其在任期內(nèi)經(jīng)費收支管理、業(yè)務(wù)管理的真實性、合法性和效益性。以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行的權(quán)威認(rèn)定。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計是經(jīng)濟責(zé)任審計中的一種形式，經(jīng)濟責(zé)任審計包括定期審計、任期審計、重點審計和離任審計四種形式，其中以定期審計、任期審計為基礎(chǔ)，以離任審計為重點，未經(jīng)審計不得解除離任干部的經(jīng)濟責(zé)任。離任審計為進(jìn)一步客觀、公正