預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算管理論文：項(xiàng)目全面預(yù)算管理的探討(編輯修改稿)
2025-06-18 15:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 面預(yù)算管理進(jìn)行布置和宣傳貫徹 ,對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制作出具體部署。 (3)收集相關(guān)文件及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。相關(guān)文件主要有 :上級(jí)單位有關(guān)財(cái)務(wù)、人力資源、設(shè)備物資、試驗(yàn)測(cè)量、技術(shù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 等有關(guān)規(guī)定 。項(xiàng)目部?jī)?nèi)部相關(guān)責(zé)任制 度和規(guī)章制度等管理文件 。中標(biāo)合同文件 ,包括招投標(biāo)文件、合同協(xié)議書等有關(guān)文件 。地方關(guān)于稅費(fèi)收取方面的規(guī)定 。聯(lián)營(yíng)協(xié)議、章程、營(yíng)運(yùn)規(guī)則等文件 。地方、國(guó)家相關(guān)部門及咨詢機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)、材料價(jià)格信息等。主要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括 :正式員工及勞務(wù)人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)、各種工資附加費(fèi)和管理費(fèi)用上繳標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備費(fèi)用上繳標(biāo)準(zhǔn) 。主要設(shè)備維修費(fèi)用、燃料消耗標(biāo)準(zhǔn) ,主要設(shè)備平均利用效率 。項(xiàng)目各種上繳綜合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ,主要包括公司綜合費(fèi)用、科技基金等 。當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力價(jià)格、材料價(jià)格、設(shè)備租賃價(jià)格、工程分包價(jià)格水平等。 (4)制定技術(shù)組織措施方案。項(xiàng)目部應(yīng)由技術(shù) 管理部門牽頭 ,經(jīng)營(yíng)管理部門配合 ,根據(jù)工程合同要求和實(shí)際情況 ,編制施工計(jì)劃并組織專家進(jìn)行評(píng)審 ,確定優(yōu)化施工方案。 (5)編制資源配置計(jì)劃。主要包括人員配置計(jì)劃、主要設(shè)備配置計(jì)劃、主要周轉(zhuǎn)材料配置計(jì)劃等。 (6)項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)分析及預(yù)控措施。項(xiàng)目部技術(shù)管理部門應(yīng)會(huì)同商務(wù)及成本管理部門對(duì)項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析 ,主要分析如下 : ①經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) :包括政策風(fēng)險(xiǎn)、物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、工程承包市場(chǎng)及勞動(dòng)力市場(chǎng)的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。 ②自然風(fēng)險(xiǎn) :包括工程項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)特性、特殊的地質(zhì)條 件、氣候條件等。 ③業(yè)主單位的有關(guān)情況 :包括業(yè)主單位的信用、資金到位情 況、組織協(xié)調(diào)能力等。 ④項(xiàng)目部?jī)?nèi)部有關(guān)情況 :包括投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)、資源配置、隊(duì)伍素質(zhì)等。 ⑤其他情況 :包括項(xiàng)目所在地的交通、能源、電力供應(yīng)的分析等。 4 項(xiàng)目全面預(yù)算的編制方法 項(xiàng)目全面預(yù)算的編制 ,應(yīng)以預(yù)計(jì)合同總收入、預(yù)計(jì)合同總成本和目標(biāo)利潤(rùn)為切入點(diǎn) ,以現(xiàn)金流量預(yù)算為核心 ,以成本預(yù)算的重點(diǎn) ,采用適用的編制方法進(jìn)行編制。主要采用固定預(yù)算編制法、零基預(yù)算編制法 ,有時(shí)也可適用概率預(yù)算編制法、滾動(dòng)預(yù)算編制法。 測(cè)算合同預(yù)計(jì)總收入、總成本和目標(biāo)利潤(rùn) (1)預(yù)計(jì)合同總收入的確定及其調(diào)整。預(yù)計(jì)合同總收入應(yīng)包括與客戶簽訂的合同中最初商定的合同總金額以及合同執(zhí)行期間以不同形式追加的與該合同相關(guān)的凈增加收入。合同總收入的預(yù)計(jì)應(yīng)以《建造合同準(zhǔn)則》和公司對(duì)該準(zhǔn)則的補(bǔ)充規(guī)定為依據(jù) ,在合同總金額的基礎(chǔ)上 ,應(yīng)作算術(shù)校核 ,剔除算術(shù)錯(cuò)誤的金額 ,同時(shí) ,根據(jù)合同條件、招標(biāo)圖紙、施工藍(lán)圖、設(shè)計(jì)意圖等情況 ,預(yù)計(jì)可能發(fā)生的工程變更增減量及變更價(jià) 款。經(jīng)過預(yù)計(jì)應(yīng)形成兩張表 ,即建造合同首次預(yù)計(jì)總收入表和建造合同首次預(yù)計(jì)分年度收入表。 (2)預(yù)計(jì)合同總成本的確定及其調(diào)整。預(yù)計(jì)合同總成本原則上采 用實(shí)物量法計(jì)算為主 ,經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)法和比例法計(jì)算為輔 ,逐項(xiàng)計(jì)算各項(xiàng)生產(chǎn)要素的消耗和成本費(fèi)用 ,并按成本性質(zhì)劃分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用。 (3)預(yù)計(jì)合同毛利的確定。應(yīng)確定初始預(yù)計(jì)合同毛利和合同執(zhí)行期間的當(dāng)期合同毛利。初級(jí)預(yù)計(jì)合同毛利 =合同預(yù)計(jì)初始總收入 合同預(yù)計(jì)初始總成本預(yù)計(jì)當(dāng)期合同毛利 =預(yù)計(jì)當(dāng)期合同收入 預(yù)計(jì)當(dāng)期合同成本 (4)當(dāng)合同預(yù)計(jì)總成本超過合同總收入時(shí) ,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期資產(chǎn)減值損失 ,并提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。各會(huì)計(jì)期末 ,應(yīng)對(duì)合同預(yù)計(jì)損失情況進(jìn)行減值測(cè)試 ,計(jì)算合同預(yù)計(jì)損失。當(dāng)期合 同預(yù)計(jì)損失 =(合同預(yù)計(jì)總成本 合同預(yù)計(jì)總收入 ) (1完工百分比 )上期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額上述公式計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí) ,應(yīng)增加資產(chǎn)減值損失 ,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 。計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí) ,應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失 ,減少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如果合同預(yù)計(jì)損失的情況發(fā)生較大變化 ,如合同預(yù)計(jì)總成本小于合同總收入 ,存在
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