20xx年醫(yī)學專題—內部控制在醫(yī)院經營與發(fā)展中的重要性(編輯修改稿)
2024-11-19 04:49 本頁面
【文章內容簡介】 部控制應該遵循的原則，具體包括如下幾點。：即內部控制是否涉及到醫(yī)院的各個部門，是否實現(xiàn)全員控制。它既要與醫(yī)院的長期規(guī)劃相符合又要兼顧醫(yī)院的短期目標。：醫(yī)院的預算是國家預算的一個組成部分， 醫(yī)院內部控制制度既是整個預算會計制度的一個組成部分， 又是執(zhí)行和管理國家預算、 醫(yī)院預算的一項重要的管理工作。 可以說醫(yī)院內部控制制度關系著整個醫(yī)院乃至社會的可持續(xù)發(fā)展。此外，醫(yī)院內部控制應在兼顧全面的基礎上針對重要的業(yè)務和事項，高風險領域環(huán)節(jié)，采取更為嚴格的控制措施確保不存在重大缺陷。：醫(yī)院的機構崗位設置和權責分配應當科學合理，內部控制在治理結構、職責分配以及業(yè)務流程等方面應該相互制約，相互監(jiān)督。履行內部控制監(jiān)督的部門應當具有良好的獨立性，即其內部審計部門獨立于醫(yī)院的各項經濟活動。同時還要兼顧醫(yī)院的整體運行效率，使其控制制度更加完善。：醫(yī)療體制的改革迫使醫(yī)院要控制成本。即醫(yī)院要以最小的控制成本取得最大的控制效果，因此，在實行內部控制時花費的成本和由此產生的經濟效益之間要保持適當?shù)谋壤?。要合理控制醫(yī)療成本，從而提高醫(yī)院的整體經濟效益。：醫(yī)院制定的內部控制制度主要包括哪些內容，哪些是側重點，這主要取決于自身的業(yè)務特點和管理要求，每一個內部控制制度都應該隨著內、外部環(huán)境的變化，業(yè)務的調整和管理要求的提高等不斷改進。 設計一套符合自身條件的內部控制制度在確定了上述原則之后，鼓樓醫(yī)院又結合自身情況設計一套與自身條件相符合的內部控制制度。首先這個制度要符合會計的基本原則，基本原理。這個制度又要具有如下幾個特點:一是健全性。在具體的各個需要控制的環(huán)節(jié)設計了比較全面的控制措施。而且對不同的環(huán)節(jié)之間涉及到的需要銜接的地方進行嚴謹?shù)乃伎?。二是實用性。所設計的內部控制制度必須要結合醫(yī)院的實際情況，必須要有切實的可操作性。某些制度是借鑒了其他醫(yī)院的一些較好措施，但絕對不是不切實際的照搬照抄，而是在此基礎上進行改進。三是協(xié)調性。所設計的內部控制制度與醫(yī)院的總體目標是一致的，各個控制環(huán)節(jié)緊密協(xié)作，各項控制措施也要相互配套。這更有利于內部控制的有效實施。四是制度之間的相互牽制。即不相容職務的相互分離，不能有由一個人完成兩項作業(yè)，同一崗位不能同時履行兩項職能，不能由同一部門同時負責兩個崗位。由于是以現(xiàn)金為控制重點，因而主要是下面崗位的相互分離：現(xiàn)金的審批與支付；藥品、衛(wèi)生材料的保管與清查盤點；會計記錄與審計監(jiān)督；出納不得兼作稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務的登記工作。具體有如下措施：醫(yī)院預算由預算編制、預算執(zhí)行、預算考核等組成。其內容涵蓋了醫(yī)院醫(yī)療活動的全過程。在編制預算時首先由各個部門歸集，將醫(yī)院的一切財務收入和支出全部納入預算。為了提高預算的準確性，又對各個部門的支出預算和收入預算進行細化。支出預算應盡可能細化到具體項目。并對各部門的預算與前幾期的預算進行對比，對于一些異常的較大數(shù)額的支出必須進行嚴格的審查。最后，預算應注意收支平衡。要根據(jù)上級預算管理部門審批的年度預算組織收入，統(tǒng)籌安排內外資金，以盡量實現(xiàn)預算收支平衡。2．審批權限的控制醫(yī)院首先制定一般授權與具體授權的規(guī)定，明確各個部門各個崗位辦理業(yè)務和事項的權限、范圍、審批程序和相應的責任。其中對于日常費用的審批權限更是做了嚴格的規(guī)定。醫(yī)院各級管理人員必須在授權范圍內行駛職權和承擔責任。具體經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。審批程序必須嚴格執(zhí)行，不能流于形式。對于違反制度的行為也明確應承擔的后果，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為就嚴格進行處罰。重大業(yè)務和事項實行集體決策審批，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。 門急診收費的管理這是內部控制中的重點。目前鼓樓醫(yī)院已全面實行計算機收費，而隨著醫(yī)保政策的不斷完善，收費類型不斷增加，不同類型的計費標準不同，醫(yī)保病人的收費是由醫(yī)院的計算機系統(tǒng)與醫(yī)療保險局通過網絡連接計算，因此，鼓樓醫(yī)院對計算機系統(tǒng)的準確性、穩(wěn)定性、安全性及其功能的提高和完善提出了很高的要求，配置了專門的服務器和專業(yè)的計算機維護人員。隨著門急診人次的不斷增加，收費人員每天收到的現(xiàn)金和開出的收據(jù)也不斷增加?，F(xiàn)金是流動性極強的一種資產，最容易被挪用和侵占，因此，每日現(xiàn)金的上繳、稽核和保管，以及票據(jù)的領用、保管、使用、審核都是門急診收費內部控制的重點。門急診收費人員每天工作結束后，都需要根據(jù)電腦統(tǒng)計的當天個人收入日報表實際現(xiàn)金數(shù)目及時上繳現(xiàn)金，不準坐支、挪用、私用現(xiàn)金。同時每天對備用金進行清查，出現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款要及時查明原因，不得擅自處理。下班后現(xiàn)金和備用金一律交有專人監(jiān)管的
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