【文章內(nèi)容簡介】 同 ，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 5在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD） ，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制 ，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試 ，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認定的錯報風(fēng)險5針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD） 5內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD） 5內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。 5在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD） ，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊60、集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（BCD） 6關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD） ，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批 。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù) ，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序6關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C） ，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 ，自行決定是否改變資金用途 、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付 ，并按規(guī)定履行披露義務(wù)6關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ABCD） 、保密和評估制度，在任何情況下不得越權(quán)上報信息 、通俗易懂、傳遞及時 ，廣泛收集合理化建議6在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABC） 、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì) 6關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD） ，不得委托外部專業(yè)機構(gòu)開展 ，出具評審意見 ，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄6下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ACD） ，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報 ，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 6企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ABCD） 6關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC） ，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定 6關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC） ，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 ，保證存貨安全70、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ACD） ，則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效 ，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認定為內(nèi)部控制缺陷 ，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 ，則企業(yè)不能認定內(nèi)部控制有效內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（） 7某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責(zé)人認為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（）7某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。（√）7企業(yè)在進行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進行談判。（）7企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（）7如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（）7企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（√）7企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（）7內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)的職責(zé)。（√）7甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。（）80、會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（）8對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（）8企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（）8企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。（）8國務(wù)院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責(zé)任。()82013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（√）8企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（√）8被審計單位進行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（）8企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認定。（）82002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（）90、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（）9在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認定的內(nèi)部控制在以前審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（）9加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。（）9就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響。（）9某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（）9如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（）9企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（√）9內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（） 正確 錯誤9穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（）9企業(yè)監(jiān)事會負責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（） 正確 錯誤100、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（√） 正確 錯誤第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題(含答案)企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題（含答案）與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo) 下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD） 某企業(yè)負責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD），各個部門要認真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn) ，應(yīng)由信息部門及時變更下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD）“三重一大”決策制度、辦法、程序 《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰 ，流失率達到50%針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ACD） 、設(shè)立“小金庫” 關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（B），應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進行內(nèi)部控制評估 ，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)的審批集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD） 8關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD） ，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任占合并利潤比例較高的分公司和子公司下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ABCD） 在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABCD）、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì) 1主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B） 1針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD） 1內(nèi)部控制審計的對象是（A） 1企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC），可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損 ，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控 12011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構(gòu)和崗位設(shè)置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷 1下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（AC） 1下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ABCD） 1關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（AB）、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序 ，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同 ，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高1企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán) 下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ABC）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 ，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會2在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD） ，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（D）批準(zhǔn)后付諸實施 （大）會2下列各項中符合有效控制原則的有（ABC），公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)2內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（CD） 2根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C） 2企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（B） 2關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C），重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 ，自行決定是否改變資金用途、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付，并按規(guī)定履行披露義務(wù)2下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD） ，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為2內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ABC），以確保獨立性和客觀性 ，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 ，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論 在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABC），則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認定為內(nèi)部控制缺陷，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的