【文章內(nèi)容簡介】 同 ，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 5在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD） ，注冊會計師應當測試與其相關的所有控制 ，注冊會計師均應當予以測試 ，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險5針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有（ABCD） 5內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD） 5內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。 5在財務報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應當包括（BCD） ，以及其他不會導致財務報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊60、集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應當關注重要業(yè)務單位。下列選項中屬于重要業(yè)務單位的有（BCD） 6關于企業(yè)擔保業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD） ，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批 。企業(yè)內(nèi)設機構未經(jīng)授權不得辦理擔保業(yè)務 ，與關聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避 ，企業(yè)應當重新履行調(diào)查評估與審批程序6關于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C） ，重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審批 ，自行決定是否改變資金用途 、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付 ，并按規(guī)定履行披露義務6關于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ABCD） 、保密和評估制度，在任何情況下不得越權上報信息 、通俗易懂、傳遞及時 ，廣泛收集合理化建議6在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABC） 、列報及其相關認定的性質 6關于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD） ，不得委托外部專業(yè)機構開展 ，出具評審意見 ，決策過程應有完整的書面記錄6下列情形中，注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ACD） ，以更正由于錯誤導致的重大錯報 ，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 6企業(yè)財務報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ABCD） 6關于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC） ，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定 6關于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC） ，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 ，保證存貨安全70、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ACD） ，則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效 ，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應認定為內(nèi)部控制缺陷 ，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 ，則企業(yè)不能認定內(nèi)部控制有效內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（） 7某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責人認為，將客戶管理業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標。（）7某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關業(yè)務人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。（√）7企業(yè)在進行工程項目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應同投標人就投標價格、投標方案等內(nèi)容進行談判。（）7企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應當先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（）7如果會計師事務所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務。（）7企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。（√）7企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（）7內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構或經(jīng)授權的其他監(jiān)督機構的職責。（√）7甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領導班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。（）80、會計師事務所的質量控制政策和程序應當要求，在出具財務報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質量控制復核。（）8對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（）8企業(yè)應當重視風險評估，只有將風險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（）8企業(yè)委托會計師事務所等中介機構實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔內(nèi)部控制評價責任。（）8國務院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構的責任。()82013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（√）8企業(yè)應當編制授權的權限指引，嚴格禁止超出授權指引的授權行為。（√）8被審計單位進行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（）8企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應當由董事會最終予以認定。（）82002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務報告內(nèi)部控制結構及程序有效性做出認定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關于財務報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（）90、如果知悉對基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（）9在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關認定的內(nèi)部控制在以前審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（）9加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供絕對保證。（）9就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應當綜合考慮其固有風險和相關控制的影響。（）9某企業(yè)的內(nèi)部評價基準日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務進行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（）9如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改，但截止基準日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應當出具帶強調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（）9企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（√）9內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（） 正確 錯誤9穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（）9企業(yè)監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（） 正確 錯誤100、對于某一被審計單位，會計師事務所既從事財務報表審計業(yè)務，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務，會計師事務所應當與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書。（√） 正確 錯誤第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題(含答案)企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題（含答案）與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則、財務和非財務的報告目標 下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風險應對策略有（ABCD） 某企業(yè)負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD），各個部門要認真結合業(yè)務梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng)，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉 ，應由信息部門及時變更下列選項中，通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（BCD）“三重一大”決策制度、辦法、程序 《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰 ，流失率達到50%針對資金營運內(nèi)部控制的關鍵控制，下列說法正確的有（ACD） 、設立“小金庫” 關于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（B），應以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標準，其所有的業(yè)務流程都應當進行內(nèi)部控制評估 ，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應經(jīng)過公司董事會或授權機構的審批集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應當關注重要業(yè)務單位。下列選項中屬于重要業(yè)務單位的有（ABCD） 8關于業(yè)務外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD） ，并簽訂業(yè)務外包合同，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任占合并利潤比例較高的分公司和子公司下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ABCD） 在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABCD）、列報及其相關認定的性質 1主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B） 1針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有（ABCD） 1內(nèi)部控制審計的對象是（A） 1企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（ABC），可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 ，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控 12011年,甲公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構和崗位設置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷 1下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（AC） 1下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ABCD） 1關于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（AB）、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關文件以及重新執(zhí)行等程序 ，每年的測試程序應當相同 ，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高1企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括（ABCD）、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當利益、誤導性陳述或者重大遺漏等 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權 下列關于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ABC）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 ，必須聘請會計師事務所對財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告，內(nèi)部控制評價和審計結果要與履職評估或績效考核相互結合，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會2在財務報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應當包括（BCD） ，以及其他不會導致財務報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應最終報經(jīng)（D）批準后付諸實施 （大）會2下列各項中符合有效控制原則的有（ABC），公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關的業(yè)務、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應的處罰條款，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)2內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（CD） 2根據(jù)功能分類，可以將控制分為預防性控制和（C） 2企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準日是（B） 2關于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C），重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審批 ，自行決定是否改變資金用途、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付，并按規(guī)定履行披露義務2下列有關企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD） ，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為2內(nèi)部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結論。下列關于再測試工作錯誤的有（ABC），以確保獨立性和客觀性 ，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率，方能得出內(nèi)部控制有效性的結論 ，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結論 在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABC），則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應認定為內(nèi)部控制缺陷，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的