【正文】 可以將控制分為預防性控制和（C） 2企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準日是（B） 2關于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C），重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審批 ，自行決定是否改變資金用途、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付，并按規(guī)定履行披露義務2下列有關企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD） ，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為2內(nèi)部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。2012年,甲公司對組織機構(gòu)和崗位設置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。下列選項中屬于重要業(yè)務單位的有（ABCD） 8關于業(yè)務外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD） ，并簽訂業(yè)務外包合同，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任占合并利潤比例較高的分公司和子公司下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ABCD） 在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABCD）、列報及其相關認定的性質(zhì) 1主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B） 1針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。 正確 錯誤100、對于某一被審計單位，會計師事務所既從事財務報表審計業(yè)務，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務，會計師事務所應當與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書。（） 正確 錯誤9穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（）（）9企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（）9某企業(yè)的內(nèi)部評價基準日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務進行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（）9加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供絕對保證。（）90、如果知悉對基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（）8企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應當由董事會最終予以認定。（√）8企業(yè)應當編制授權的權限指引，嚴格禁止超出授權指引的授權行為。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責任。（）8企業(yè)委托會計師事務所等中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔內(nèi)部控制評價責任。（）8對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（√）7甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領導班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。（√）7企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（）7企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。（）7企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應當先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（）7某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關業(yè)務人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。 ，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 ，則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效 ，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 ，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 ，出具評審意見 、通俗易懂、傳遞及時 、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付 ，重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審批 ，與關聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避 。 6關于企業(yè)擔保業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD） 下列選項中屬于重要業(yè)務單位的有（BCD） 5在財務報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。 ，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險5針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。 5在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD） 5關于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB） ，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 ，后者要求比前者更嚴5企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（ABC） ，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序下列說法正確的有（BCD） 2012年,甲公司對組織機構(gòu)和崗位設置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。 “對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則、財務和非財務的報告目標 ，不涉及企業(yè)外部的信息 ，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管 ，便于及時解決問題 ，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn) ，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應當出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 ，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應當出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告 ，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 ，其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生的捐款 ，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 3內(nèi)部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 ，注冊會計師應當在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露 ，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批關于注冊會計師對非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有（） ，避免采購業(yè)務集中 、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制2關于企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有(ABCD) ，與該項控制相關的風險受企業(yè)層面的控制影響 2針對內(nèi)部控制審計業(yè)務，下列有關企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（） ，每年的測試程序應當相同 ，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高2企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（） 、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關文件以及重新執(zhí)行等程序 2關于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（） ，并在上市的下一年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告2根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（） ，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告 ，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應經(jīng)過公司董事會或授權機構(gòu)的審批2下列關于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（） ，其所有的業(yè)務流程都應當進行內(nèi)部控制評估 2關于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（BCD） ，導致企業(yè)遭受損失 ，導致企業(yè)陷入法律糾紛2企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準日是（） 下列與業(yè)務外包有關的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關注的風險的有（） 下列各項因素中，影響與某項控制相關的風險的包括（） ，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設機構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關機構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作 、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權 1企業(yè)應當建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。 ，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任1企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則有（） ，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會1關于業(yè)務外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（） ，必須聘請會計師事務所對財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告 ，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 下列關于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（） ，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標 ，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為關于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（） ，企業(yè)批準下達的預算可以調(diào)整，不用再履行審批程序下列有關企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（） 關于企業(yè)預算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（） 下列有關企業(yè)內(nèi)部控制目標的表述中，正確的有（） ，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關的業(yè)務、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應的處罰條款 下列各項中符合有效控制原則的有（） 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權 下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因的有（） 、誤導性陳述或者重大遺漏等 ，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括（） ，除即時結(jié)清方式外，應當訂立書面合同 ，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充關于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風險管理——整合框架》（2004）之間的關系，下列說法正確的有（） 判斷正確得分，判斷錯誤不得分）關于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）下列說法正確的有（BCD）? ，足以支持對財務報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作? ，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序? ，前者是為了支持注冊會計師對控制風險的評估結(jié)果，進而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見? ，后者要求比前者更嚴5針對資金營運內(nèi)部控制的關鍵控制，下列說法正確的有（ACD）? ? ? 、設立“小金庫”? 5下列與業(yè)務外包有關的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關注的風險的有（BCD）? ，導致業(yè)務外包失敗? ，導致企業(yè)遭受損失? ? ，導致企業(yè)陷入法律糾紛5內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)（B）批準后對外披露或報送相關部門? ? ? ? 5在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）? ? ，注冊會計師應當測試與其相關的所有控制? ，注冊會計師均應當予以測試? ，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險5關于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）? ? ，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定? ? 5下列關于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）? 、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應立即報告? 、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告? 、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告? （至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告60、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應披露的財務報告內(nèi)部控制信息包括（ABCD）? ? ? ? 6針對內(nèi)部控制審計業(yè)務，下列有關企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ABD）第二篇：內(nèi)部控制知識競賽試題一、第170題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。下列各項因素中，影響與某項控制相關的風險的包括（ABCD）? ? ? ? 4企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（ABC）? ，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損? ，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序? ，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控? 4關于企業(yè)擔保業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）? ，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批? 。? ? ? ? 3關于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABD）? ，便于及時解決問題? ，由開發(fā)機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方的要求? ，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管? ，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作3下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風險應對策略有（ABCD）? ? ? ? 3下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）? ，其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生的捐款? ，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染?