【文章內(nèi)容簡介】 100 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 900 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 200 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 0 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支出的現(xiàn)金 500 投資所支出的現(xiàn)金 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 500 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 500 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款（債券）所收到的現(xiàn)金 500 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 500 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 100 分配股利、利潤或支付利息等所支付的現(xiàn)金 支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì) 100 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 400 四、預(yù)算期現(xiàn)金流量凈額 100 現(xiàn)金預(yù)算（間接法現(xiàn)金流量表） 一、預(yù)算期初現(xiàn)金余額 400 二、將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤 150 調(diào)整非付現(xiàn)的經(jīng)營成本 +100 調(diào)整影響凈利潤的非經(jīng)營活動(dòng) 調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)債權(quán)債務(wù)期初期末差額 0 調(diào)整存貨期初期末差額 － 50 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ＋ 200 三、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 － 500 四、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ＋ 400 五、不涉及現(xiàn)金流量的投資和籌資活動(dòng) 債務(wù)轉(zhuǎn)資本 以固定資產(chǎn)或存貨等償還債務(wù) 用非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資 … 六、預(yù)算期現(xiàn)金流量凈額 ＋ 100 七、預(yù)算期末現(xiàn)金余額 500 一、財(cái)務(wù)目標(biāo) 企業(yè)目標(biāo)： 從宏觀上講， 企業(yè)要合理利用有限資源，為這個(gè)社會(huì)創(chuàng)造最大的財(cái)富。 從微觀上講， 企業(yè)要使所有的相關(guān)利益者都滿意，有盡可能多的收益和回報(bào)。 企業(yè)目標(biāo)的三個(gè)層次及對財(cái)務(wù)管理的要求： 第四講 財(cái)務(wù)目標(biāo)和理財(cái)環(huán)境 （ 1）生存的目標(biāo)：財(cái)務(wù)管理應(yīng)努力使企業(yè)保持合理的財(cái)務(wù)比例和良好的償債能力，確保企業(yè)不會(huì)破產(chǎn)。 （ 2）發(fā)展的目標(biāo)：財(cái)務(wù)管理應(yīng)及時(shí)有效地，以最低的成本籌集到企業(yè)發(fā)展所需的資金，保證企業(yè)具有持續(xù)的發(fā)展能力。 （ 3）獲利的目標(biāo)：財(cái)務(wù)管理應(yīng)有效地管理和運(yùn)作好企業(yè)的資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用水平，增加企業(yè)的盈利。 第四講 財(cái)務(wù)目標(biāo)和理財(cái)環(huán)境 財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 利潤最大化 ? 現(xiàn)金流量狀況最好 ? 每股收益最大 ? 資金利用水平最高 ? 企業(yè)價(jià)值最大（相關(guān)利益