【文章內(nèi)容簡介】 于?? 其他費用 萬元，用于?? 四項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：）（合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容。三、項目合同中有關指標的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目 已到位的省部產(chǎn)學研專項資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。二 項目經(jīng)費使用與管理情況：省部產(chǎn)學研專項資金分配及單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學 研專項資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項目經(jīng)費支出情況： 我們根據(jù)相關帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學研專項資金實際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費支出 學研專項資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元） 備 購 置 及 使用費 合計 四 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）五 主要經(jīng)濟指標完成情況：）（根據(jù)合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容進行審計。四、有關附件 附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表 附件五：項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清單xxxxxx 會計師事務所（有限公司）中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項目專項資金審計報告附注附件二： 項目財政資金支出使用情況表項目名稱：編制日期： 年 月 日 項目經(jīng)費使用情況（萬元）其中 項目總經(jīng)費開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學研專項資金 套資金一、基建費 其中二、原材料費 其中三、儀器設備購置及使用費 其中四、專用業(yè)務費 其中五、其他 其中總計 （注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學研專項資金的每筆支出均須按支出科目進行歸集。）附件三： 項目財政資金支出臺帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號 日期 憑證號 摘要 省部產(chǎn) 地方各級 附件 學研專 政府配套 內(nèi)容項資金 資金a 單位： 1 2 3 ? 小計： 單位： 1 2 3 ? 小計： 單位： 1 2 3 ? 小計： 所有單位合計： 總經(jīng)費合計： （注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財政資金相關內(nèi)容。）附件四： 主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表 交易金額 標明銷項發(fā)票或銷售合同序號 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項目財政資金購置儀器、設備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學 從地方各級 單價序 資產(chǎn)登記 購買 安置 數(shù)量 總價（萬 研專項資金 政府配套資 設備名稱 設備型號 元/臺號 卡號日期 單位（臺件）元）列支數(shù)（萬 金列支數(shù) 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6? 累計：（注：僅填寫政府財政資金所購置設備、儀器。）篇五：關于財政性專項資金審計報告 審計部[2012]011號（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第13項有專項資金管理文件，第412項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。第一類不征稅收入：第13項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，13項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。第二類征稅收入：第412項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。審計部建議: 財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆墓芾矶悇诊L險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。第二篇：現(xiàn)金管理暫行辦法現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴格遵守財經(jīng)紀律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。一、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理條例進行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務。，認真復核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務。對重大的開支項目，必須匯報單位領導，經(jīng)過單位領導同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當日的收支款項當日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償責任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。，嚴格按照規(guī)定用途使用 :20前必須把前日的現(xiàn)金日報表報單位領導和財務主管，如有違反，給以50元處罰。，嚴格按照規(guī)定用途使用。二、現(xiàn)金的財務核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準白條頂款，不準墊支挪用。2．庫存現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領導批準，并設專人看守。3．庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長、短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長、短款相互抵補。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領導審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所剩現(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6．購買物品所借現(xiàn)金必須當日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內(nèi)不報賬，出納人員有權收回所借現(xiàn)金。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人銀行，不準保留賬外公款。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細賬完全相符。，對其真實性、合法性及開支標準范圍應進行嚴格的審核。第三篇：現(xiàn)金管理規(guī)定紅星農(nóng)場現(xiàn)金管理規(guī)定為了加強企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團公司財務管理規(guī)定》以及我場的實際情況，特制定本規(guī)定。第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。第二條建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第三條各單位必須設置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務。每月