【正文】 批準坐支現(xiàn)金，私設小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務處分外，分別給予違紀金額10％～30％的罰款。第七章附 則第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。第五篇：現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。(2)個人勞務報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等提供勞務而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校、培訓機構(gòu)等支付給外聘教師的講課費,以及設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術(shù)服務費、介紹服務費、經(jīng)紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(7)結(jié)算起點以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點為1OOO元,超過結(jié)算起點的,應實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務院備案。(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出,開戶單位應向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1OOO元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,予以支付現(xiàn)金。(2)在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應當通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序為:(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)247。月(或季)平均天數(shù)(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申清批準書”表。(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準書上填寫批準限額數(shù)。開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業(yè)務收入中補充外,均應向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應在領(lǐng)取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應于當日送存銀行。坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定:“開戶單位支付現(xiàn)金8218。可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取8218。不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位8218。要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準8218。由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金8218。并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支8218。說明坐支的理由、用途和金額8218。報開戶銀行審查批準8218。也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括:(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位8218。向個人收購支付的款項。(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。(4)飲食店等服務行業(yè)的營業(yè)找零款項等。(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位?！鞍瞬粶省卑凑铡冬F(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定8218。企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現(xiàn)金管理應遵守“八不準”。這八不準是:(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金；(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金；(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；(7)不準發(fā)生變相貨幣；(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準”任何一種情況8218。開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定8218。有權(quán)責令其停止違法活動8218。并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:(1)庫存現(xiàn)金限額的管理開戶銀行要從實際出發(fā)8218。本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要8218。又要減少現(xiàn)金的使用的原則8218。合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。(2)柜面管理開戶銀行的柜面人員8218。在辦理業(yè)務過程中8218。對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進行監(jiān)督。當開戶單位送存或支付現(xiàn)金時8218。要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定8218。進行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出8218。銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入8218。應查明原因8218。反映給有關(guān)部門核實處理。(3)現(xiàn)金管理檢查開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進行檢查8218。并按規(guī)定同當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額8218。賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致；是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；現(xiàn)金收入是否正常8218?，F(xiàn)金支付有尤擴大使用范圍8218。有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；有無出租借賬戶；有無發(fā)行變相貨幣8218。用票券代替人民幣在市場流通。開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表8218。對現(xiàn)金管理檢查情況進行逐一登記8218。并及時向銀行領(lǐng)導進行匯報。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應及時予以糾正8218。并進行處罰。另外8218。開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況8218。發(fā)現(xiàn)問題及時糾正8218。并將檢查情況通知開戶銀行。三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定8218。開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動8218。并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定8218。開戶單位有下列情況之一的8218。給予警告或罰款:(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的8218。按超過額的10%～30%處罰；(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的8218。按超出額的10%～30%處罰；(3)用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的8218。按憑證額10%～30%處罰；(4)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的8218。按坐支金額的10%～30%處罰；(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的8218。按借用金額10%30%處罰。有下列情況之一的8218。一律以罰款:①保留賬外公款的8218。按保留金額10%30%處罰；②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的8218。按交易額的10%～50%處罰；③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的8218。按交易額的10%～50%處罰；④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的8218。按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的8218。按套取金額30%50%處罰；⑥編造用途套取現(xiàn)金的8218。按套取金額30%～50%處罰；⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的8218。按套取金額30%50%處罰；⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的8218。按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當?shù)貙嶋H情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的8218。必須首先按照處罰決定執(zhí)行8218。然后在十日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的8218。可自收到復議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。