【導讀】2北京棕立精細化工有限公司庫存現(xiàn)金管理存在的問題????????本文所指的庫存現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)鈔。它是企業(yè)流動性最強的資產，對于維持企業(yè)。正常的生產經(jīng)營管理具有重要作用。但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產中最容易流失的資產，加強庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金管理一直以來都被視為企業(yè)貨幣資金管理的中心。本文分為四大部分，第一部分介紹了庫存現(xiàn)金管理概述，第二部分介紹了北京棕立精。規(guī)范等，第四部分介紹了解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的對策和建議。

　　

【正文】 開戶銀行或其他相關管理機構應加強對棕立細化大額支現(xiàn)的監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]采用適當收費征稅的辦法來調節(jié)其大額使用現(xiàn)金的行為，對除工資、農副產品采購使用現(xiàn)金外，其 他使用現(xiàn)金的情況，按金額收取一定比例的使用現(xiàn)金手續(xù)費和使用現(xiàn)金稅金，使其使用現(xiàn)金比轉賬付出更大的代價，迫使其自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉賬結算方式。嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶和隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。棕立細化應和相關管理機構配合中央精神，認真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。 庫存 現(xiàn)金 收支 控制的要點 主要 有：審批、審核、收付、復核、記賬、核對、清點、清查。在現(xiàn)金 收支 控制系統(tǒng)各控制點中， “ 審批 ” 、 “ 核對 ” 和 “ 清查 ” 最為重要。 先由業(yè)務部門進行原始憑證 的 審批， 這樣 可 以保證經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合理性和合法性，是控制的第一關； 再 由財會部門進行賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，是及時發(fā)現(xiàn) 庫存 現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計 人員及 出納人員工作質量具有 相當 重要 的 作用；由清查小組進行庫存現(xiàn)金 的 清查，可以保護 庫存 現(xiàn)金的 安全完整，是保護 庫存 現(xiàn)金實物安全完整的最后一 個重要 環(huán)節(jié)。 根據(jù)這些內容將現(xiàn)金收支控制流程圖編輯如下，見圖 41： 圖 41 現(xiàn)金控制流程圖 授予權限 制取憑證 審簽憑證 審核憑證 編制憑證 收付現(xiàn)金 復核憑證 登記日記賬 登記明細賬 登記總賬 盤點現(xiàn)金 送存銀行 核對賬簿 清查庫存 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理 14 棕立細化應 想辦法提高出納人員的素質，這樣才可以有助于企業(yè)的未來發(fā)展，可以聘請高學歷的出納人員，招聘財會專業(yè)的大學生或?？粕?。這樣不僅可以為企業(yè)注入新鮮血液，使工作氛圍增加活力，還可以使企業(yè)在工作方法上與新的改革接軌。同時年齡大的出納人員也會無形中感到壓力，使她們自覺自愿的自我充電，競爭可以使工作人員更努力的工作，同時由于棕立細化是家族式企業(yè)，出納人員為廠長的親戚，那么外人的加入，無形中也可以幫助企業(yè)的內部控制監(jiān)督更有效的進行。企業(yè)已持續(xù)經(jīng)營為前提，任何工作都需要儲備接替人員，以備不時之需，現(xiàn)在招聘大學生正好可以讓其有 時間將所學知識與實際工作相結合，熟悉企業(yè)的工作，更好的融入企業(yè)，將來更好的為企業(yè)效力。或者可以讓在職的財務人員帶薪進修，使其素質與工作能力有所提高，對企業(yè)也非常有好處。 沈陽農業(yè)大學學士學位論文 15 結束語 本文以北京棕立精細化工有限公司為例分析了庫存現(xiàn)金管理過程中存在的問題及原因，解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理問題的對策和建議等內容。從而指出加強企業(yè)庫存現(xiàn)金管理要從多方面進行，加強制度的完善性，管理的規(guī)范性，以及從現(xiàn)金使用的每一個環(huán)節(jié)入手統(tǒng)籌兼顧，加強銀企的雙邊聯(lián)系使現(xiàn)金管理工作更為規(guī)范。企業(yè)再有錢，如果一味浪費 總有坐吃山空的那一天。定期編制現(xiàn)金預算，合理安排現(xiàn)金收支，及時反映現(xiàn)金的溢缺情況，保障企業(yè)現(xiàn)金的有序流動是現(xiàn)金管理內容的重要組成部分。企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴格按照預算管理要求，根據(jù)年度現(xiàn)金預算表和月度現(xiàn)金預算表支付現(xiàn)金。超預算的現(xiàn)金需求未調整預算前停止支付，這樣才能發(fā)揮預算對生產經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金收支控制作用，保證企業(yè)現(xiàn)金周轉高效順暢，把有限的資金用在刀刃上，用在投資少、周期短、見效快的項目上，提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率。企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴格監(jiān)督和控制成本費用的現(xiàn)金支出。目標明確 ,企業(yè)的管理才有方向，只有整個企 業(yè)各部門都增強了現(xiàn)金管理的意識、成本意識、效益意識，圍繞財務目標進行現(xiàn)金管理，把上述現(xiàn)金管理的措施執(zhí)行到位，實時跟蹤現(xiàn)金管理的目標是否達成。出現(xiàn)偏離及時解決，才能切實提高現(xiàn)金使用效率，使企業(yè)取得更大的經(jīng)濟效益。 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理 16 參考文獻 [1]戴德明 ,林鋼 .財務會計學 [M].第四版 .北京 :中國人民大學出版社 ,2021,12:3132. [2]荊新 ,王化成 .財務管理學 [M].第四版 .北京 :中國人民大學出版社 ,2021,7:408409. [3]劉素娟 .中小企業(yè)現(xiàn)金管理淺談 [J].內蒙古電大學刊 :2021,(7):2628. [4]趙慧英 .出納工作 芻 議 [J].財會通訊 :2021,(4):1112. [5]伍成志 ,施長友 .企業(yè)內部現(xiàn)金管理芻議 [J].財會通訊 :理財版 ,2021,(12):2021. [6]王桂燕 .庫存現(xiàn)金管理不容忽視 [J].財政監(jiān)督 :2021,(5):1718. [7]劉莉莉 .企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題及對策 [J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟 :2021,(1):2425. [8]鄒根華 ,項繁繁 .庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對策 [J].現(xiàn)代金融 :2021,(9):1920. [9]周潤 書 .企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題與對策 [J].生產力研究 :2021,(6):22. [10]單巍 .企業(yè)的現(xiàn)金管理問題 [J].經(jīng)濟技術協(xié)作信息 :2021(12):19. [11]劉科 .試論中小企業(yè)現(xiàn)金的管理與控制 [J].企業(yè)論壇 :2021,(5):6567. [12]朱一鳴 .加強現(xiàn)金管理 [J].上海會計 :2021,(3):1617. [13]劉曉峰 .小企業(yè)會計核算實務 [M].北京 :金盾出版社 ,2021,(12):4849 [14]容少華 .對現(xiàn)金周轉管理的戰(zhàn)略思考 [J].財會月刊 :2021,(11):2223. [15]孟焰 ,李連清 .企業(yè)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流量管理的探討 [J].財會通訊 :2021,(10):2527. [16]劉慶華 .構建企業(yè)現(xiàn)金流量財務預警系統(tǒng) [J].財會月刊 :2021,(10):1315. [17]李秀玉 .關于加強小企業(yè)現(xiàn)金流管理的幾點建議 [J].經(jīng)營管理 :2021,(12):3031. [18]何瑛 ,彭曉峰 .價值管理 研究 綜述 [J].財會通訊 :2021,(4):1516. [19]黃峰 ,郭繼 ,冠川 .現(xiàn)金管理工作的問題與建議 [J].金融理論與實踐 ,2021,(5):1213 [20]喬占 斌 .企業(yè)貨幣資金管理的漏洞 [J].財會月刊 :2021,(1):1719. [21]Mick Mcloughlin. Cash Management[J]. Financia Management,2021(3):1213