【正文】 ????????????? 9 3 庫(kù)存現(xiàn)金管理問(wèn)題存在的主要原因 ???????????????? 10 企業(yè)不規(guī)范使用庫(kù)存現(xiàn)金交易????????????????? 10 銀行對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)管不到位??????????????? 10 出納人員素質(zhì)較低?????????????????????? 10 企業(yè)對(duì)庫(kù)存 現(xiàn)金收支的控制 不夠???????????????? 10 庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制不規(guī)范??????????????????? 11 4 解決企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理的對(duì)策和建議 ??????????????? 12 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理 ????????????????? 12 加強(qiáng)對(duì) 坐支現(xiàn)金和隨意使用現(xiàn)金的管理 ????????????? 12 加強(qiáng)企業(yè)大額支現(xiàn)與小金庫(kù)的管理 ??????????????? 13 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金收支控制流程 ?????????????????? 13 提高出納人員素質(zhì) ?????????????????????? 14 結(jié)束語(yǔ)???????????? ?? ? ????????? ? ?? ?? 15 參考文獻(xiàn)????????? ?? ??? ????????? ? ?? ?? 16 沈陽(yáng)農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文 1 摘要 本文所指的庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的人民幣現(xiàn)鈔。 at last, the author insists that the pany should take some measures in cash management. There are four parts in this paper. First, I introduce the meaning of cash and how to use the cash. Second, I introduce the problems of cash management in the pany. The major problems are: Don’t have cash limit, frequent cash transactions, paper instead cash arrived in a more serious phenomenon, spend Cash in hand is generally, deposit public funds for personal, nobody to enforce cash management system of internal controls, pany open accounts lend cash in high interest. Third, I introduce the reason of these problems. For example: the use of cash is not normative, the Bank supervision of enterprises isn’t good, the quality of the cashier staff is lower, cash revenue and expenditure control is not enough. Forth, I introduce the advice to resolve the problems in cash management. Key word: Cash In Hand。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，必須擁有一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金，用以購(gòu)買(mǎi)零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付手續(xù)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣﹑紙幣，即由 企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。商業(yè)銀行的現(xiàn)金支票，由現(xiàn)金出納保管，印章由崗位負(fù)責(zé)人和銀行會(huì)計(jì)分別負(fù)責(zé)保管，在商業(yè)銀行簽發(fā)支票、支取現(xiàn)金時(shí)，要經(jīng)責(zé)任人審核才能生效，現(xiàn)金取回后，應(yīng)由責(zé)任人清點(diǎn)入賬。平房五間，其中車間兩間， 庫(kù)房一間，辦公樓及食堂各一間，車輛兩臺(tái)。 由流程圖 中可以看出，棕立細(xì)化的庫(kù)存現(xiàn)金管理并不完善。開(kāi)戶銀行原則上以開(kāi)戶單位三到五天日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核定一次，開(kāi)戶單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶，應(yīng)以一家開(kāi)戶行核定的限額為準(zhǔn)。但從棕立細(xì)化的情況來(lái)看，單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，攜帶巨額現(xiàn)金外出結(jié)算的現(xiàn)象也十分普遍，金額少則幾萬(wàn)多則幾十萬(wàn)，這樣很不安全，有可能會(huì)發(fā)生被偷盜或被搶劫的案件。這種不正常的現(xiàn)象為庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行體外循環(huán)提供了好的環(huán)境，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控的困難，嚴(yán)重干擾了國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。 棕立細(xì)化的財(cái)務(wù)人員工 作守則中，有關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制管理制度，其中包括以下四條：①錢(qián)賬分管制度：財(cái)務(wù)部門(mén)必須有專職的出納人員，出納人員的工作內(nèi)容包括：辦理現(xiàn)金的支付與現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記，保管庫(kù)存現(xiàn)金，單位有價(jià)證卷，空白收據(jù)，空白支票，保管好印章，出納人員不得嵇核，兼管會(huì)計(jì)檔案與收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。 近幾年來(lái)，企業(yè)之間相互拖欠貨款日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時(shí)和足夠的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)之間高息拆借現(xiàn)金的行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理的監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來(lái)的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行 拆借，相互間簽訂個(gè)協(xié)議即成。如今，各種合資、合營(yíng)、合作的企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門(mén)一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好而寬松的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，忽視了必要的制約和配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理的放松。因?yàn)槠錄](méi)有正規(guī)的接受財(cái)務(wù)課程的學(xué)習(xí)，對(duì)基礎(chǔ)理論了解的比較少，而且因?yàn)槭菑S長(zhǎng)的親戚，所以做賬都是按廠長(zhǎng)的要求去做，這樣一來(lái)，對(duì)于現(xiàn)金的管理就更加的沒(méi)有規(guī)范可言。會(huì)計(jì)牽制不力，會(huì)計(jì)稽核人員未履行職責(zé)。 庫(kù)存現(xiàn)金限額需每年核定一次，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。其他情況均應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行交易，不得隨意使用現(xiàn)金 ，同時(shí)開(kāi)戶銀行也應(yīng)對(duì)其加強(qiáng)管理，定期或不定期的到企業(yè)去檢查庫(kù)存現(xiàn)金持有量和使用情況。 先由業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行原始憑證 的 審批， 這樣 可 以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合法性，是控制的第一關(guān)； 再 由財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行賬賬核對(duì)，可以保證現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)核算的正確性，是及時(shí)發(fā)現(xiàn) 庫(kù)存 現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯(cuò)誤的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于保證會(huì)計(jì) 人員及 出納人員工作質(zhì)量具有 相當(dāng) 重要 的 作用；由清查小組進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金 的 清查，可以保護(hù) 庫(kù)存 現(xiàn)金的 安全完整，是保護(hù) 庫(kù)存 現(xiàn)金實(shí)物安全完整的最后一 個(gè)重要 環(huán)節(jié)。企業(yè)再有錢(qián)，如果一味浪費(fèi) 總有坐吃山空的那一天