庫(kù)存現(xiàn)金與其他貨幣資金-資料下載頁(yè)
2025-05-16 04:09本頁(yè)面
【正文】 金—銀行本票 10 000 貸：銀行存款 10 000甲企業(yè)用銀行本票購(gòu)買(mǎi)辦公用品10 000元。根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用 10 000 貸：其他貨幣資金—銀行本票 10 000【教材例1—4】甲企業(yè)于3月5日向銀行申請(qǐng)信用卡，向銀行交存50 000元。4月10號(hào)，該企業(yè)用信用卡向某飯店支付招待費(fèi)3 000元。企業(yè)編制如下分錄；借：其他貨幣資金—信用卡 50 000 貸：銀行存款 50 000借：管理費(fèi)用 3 000貸：其他貨幣資金—信用卡 3 000【教材例1—5】甲企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)具信用證2 000 000元，用于支付境外采購(gòu)材料價(jià)款，企業(yè)已向銀行繳納保證金，并收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)。企業(yè)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：其他貨幣資金—信用證保證金 2 000 000 貸：銀行存款 2 000 000企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的境外銷(xiāo)貨單位信用證結(jié)算憑證以及所附發(fā)票賬單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等有關(guān)憑證，材料價(jià)款1 500 000元，增值稅額為25 500。企業(yè)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：原材料 1 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 255 000 貸：其他貨幣資金—信用證保證金 1 755 000企業(yè)收到銀行收款通知，對(duì)該境外銷(xiāo)貨單位開(kāi)出的信用證余款245 000元已經(jīng)轉(zhuǎn)回銀行賬戶(hù)。企業(yè)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 245 000 貸：其他貨幣資金—信用證保證金 245 000【教材例1—6】甲企業(yè)派采購(gòu)員到異地采購(gòu)原材料，8月10日企業(yè)委托開(kāi)戶(hù)銀行匯款100 000元到采購(gòu)地設(shè)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，根據(jù)收到的銀行匯款憑證到單聯(lián)。企業(yè)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：其他貨幣資金—外埠存款 100 000 貸：銀行存款 100 0008月20日，采購(gòu)員交來(lái)從采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)付款購(gòu)入材料的有關(guān)憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的原材料價(jià)款為80 000元，增值稅稅額為13 600元，企業(yè)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600 貸：其他貨幣資金—外埠存款 93 6008月30日，收到開(kāi)戶(hù)銀行的收款通知，該采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)中的結(jié)余款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)回，根據(jù)收賬通知，企業(yè)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 6 400 貸：其他貨幣資金—外埠存款 6 4008 / 8
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