【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。7．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。8．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。9．各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。10．會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字。計(jì)量驗(yàn)收制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)存貨管理，制定本辦法。第二章 存貨入庫(kù)第二條 外購(gòu)貨物（材料、低耗品等）入庫(kù)，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉(cāng)管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉(cāng)庫(kù)帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。檢驗(yàn)人員對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉(cāng)管人員對(duì)數(shù)量負(fù)責(zé)。第三條 外購(gòu)材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫(kù)單。新?lián)Q入貨物，重填入庫(kù)單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫(kù)單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四條 產(chǎn)成品完工通過(guò)質(zhì)檢，倉(cāng)管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫(kù)單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫(kù)第五條 車(chē)間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單或材料出庫(kù)單一式三聯(lián)。第六條 各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用表或出庫(kù)單。一次性用品，倉(cāng)庫(kù)按月匯總后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會(huì)計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳。第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫(xiě)提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷(xiāo)售性零星出貨，根據(jù)廠長(zhǎng)或總經(jīng)理的審批單填寫(xiě)提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開(kāi)設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉(cāng)庫(kù)帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購(gòu)進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉(cāng)庫(kù)及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫(kù)平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。第九條 倉(cāng)庫(kù)每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫(xiě)《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后交公司財(cái)務(wù)部，以與合同及收款情況相核對(duì)。第十條 每月月末工廠會(huì)計(jì)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。第十一條 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部處理。盤(pán)點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法＞和國(guó)家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常有序的完成。第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。第四條 除國(guó)家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)第五條 本公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)核算部門(mén)，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)作，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會(huì)計(jì)操作。第七條 會(huì)計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：董 事 長(zhǎng)總 經(jīng) 理財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主任會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書(shū)，對(duì)于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)考核獲取相關(guān)的證書(shū)后，才能正式上崗。第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)證年審。第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。組織會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核日常報(bào)銷(xiāo)憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)。立足稅法，統(tǒng)籌全盤(pán)，及時(shí)申報(bào)納稅。做好外匯核銷(xiāo)和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。核對(duì)總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。核對(duì)銀行存款往來(lái)帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料的收、發(fā)、存核算，督促倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。會(huì)計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。收集人事部和其它部門(mén)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時(shí)出糧。及時(shí)填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對(duì)外申報(bào)納稅。妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。對(duì)工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。第十四條 出納崗位責(zé)任制嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無(wú)誤的現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單付款。登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無(wú)誤后，開(kāi)具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。接受會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。第十五條 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)單。打印、復(fù)印、傳遞各類(lèi)會(huì)計(jì)文書(shū)資料。核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。裝訂保管會(huì)計(jì)憑證檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第四章 罰則第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對(duì)責(zé)任人處予100－500元罰款。第十九條 長(zhǎng)期不能獲得會(huì)計(jì)證等會(huì)計(jì)從業(yè)證書(shū)者，交公司另行安排工作。會(huì)計(jì)電算化管理制度為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。一、有嚴(yán)格的操作管理制度崗位責(zé)任制在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：A、會(huì)計(jì)主管：（1）負(fù)責(zé)組織開(kāi)展單位會(huì)計(jì)電算化工作，包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。（2）負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。（3）制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。（4）負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。B、系統(tǒng)操作員：（1）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。（2）打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。C、憑證審核員：（1）對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。（3）負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。D、會(huì)計(jì)檔案：（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤(pán)、數(shù)據(jù)軟盤(pán)的存檔，各種帳、證、表的保管。操作管理制度：（1）操作員應(yīng)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。（2）應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說(shuō)明完成每一步工作。（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人進(jìn)行維護(hù)。（5）應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（6）外來(lái)軟盤(pán)不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。機(jī)房管理制度：（1）未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專(zhuān)用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。（3）嚴(yán)禁使用外來(lái)軟盤(pán)，必要時(shí)要先殺毒后再使用。（4）嚴(yán)格按順序開(kāi)啟機(jī)器，長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。（5）應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專(zhuān)人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人維護(hù)，切勿自己拆開(kāi)。軟件維護(hù)包括：（1）對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級(jí)、常見(jiàn)錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。（2）維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦?。?）財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過(guò)維護(hù)修改，如打開(kāi)憑證庫(kù)、帳簿庫(kù)等文件進(jìn)行修改。（4）加強(qiáng)對(duì)硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。有會(huì)計(jì)檔案管理制度：會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：（1）會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。（4）全年會(huì)計(jì)結(jié)束，備份兩份完整軟盤(pán)分別保存。（5）所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用。會(huì)計(jì)檔案管理第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。第二條 必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。(二)會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。(四)其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或