【正文】 整理，以分清責(zé)任。第七條 本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。（1）主要財務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（3）預(yù)計(jì)損益表（4）現(xiàn)金預(yù)算表（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表第二條 主要財務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案：（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國家關(guān)于會計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團(tuán)財務(wù)部及經(jīng)管中心。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。（5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。（7）會計(jì)報表有下列情形時應(yīng)予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計(jì)賬簿記載不一致；B． 繕寫、計(jì)算出差錯；C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計(jì)制度規(guī)定處理。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。四、年終財產(chǎn)清查盤點(diǎn)時間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。財務(wù)分析方法：公司進(jìn)行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。財務(wù)分析的主要內(nèi)容：根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析將本期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。（3）各報表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細(xì)說明。并進(jìn)而作為下一財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計(jì)劃正式下達(dá)給各企業(yè)。第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。申請集團(tuán)擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的，由總經(jīng)理審批。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。按管理人員計(jì)算每月人均30元。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。第十六條 會計(jì)檔案不得攜帶出境。單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。出納入員不得兼管會計(jì)檔案。第二條 必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。操作管理制度：（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。B、系統(tǒng)操作員：（1）負(fù)責(zé)會計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。第十五條 會計(jì)文員崗位責(zé)任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。及時填寫個人所得稅申報表，交會計(jì)主任對外申報納稅。核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計(jì)憑證。第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)第五條 本公司設(shè)立專門的會計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。第十條 每月月末工廠會計(jì)應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時不報會計(jì)，報廢時報會計(jì)銷帳。第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。9．各單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。5． 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。內(nèi)部稽核與合同歸檔第八條 公司財務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。第五條 合同約定需收定金的，財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。3．依財務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地動用公司資金。三、出納員的職責(zé)。五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。10000元以上，除差旅費(fèi)外，、支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務(wù)部報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。（二）盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。（二）收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計(jì)入賬。（二）當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。第二十四條業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在X天內(nèi)報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。第十六條出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。第八條對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。第三篇：公司現(xiàn)金收支管理制度公司現(xiàn)金收支管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。零星采購中已經(jīng)付款給供應(yīng)商的，業(yè)務(wù)員要提交收款方提供的收款收據(jù)，收據(jù)要加蓋對方公章或財務(wù)章。第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購部門研究確定。出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。第五條 被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。第一篇：公司現(xiàn)金管理制度第一條 為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。如有不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。不得白條抵庫。本制度財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)后生效。4．各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費(fèi)用。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對后辦理。第十五條不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。第二十三條預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。二、現(xiàn)金的收入管理（一）各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收