【文章內容簡介】 員會的工作，按照預算管理委員會下達的經(jīng)營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制全集團的財務預算方案，并報預算管理委員會審查。向所屬公司下達經(jīng)總辦會批準的正式財務預算，監(jiān)督各單位預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。負責將經(jīng)營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內出現(xiàn)偏差較大或預算外的費用項目，及時報告預算管理委員會，并擬定預算調整方案。按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。第九條 所屬公司預算管理領導小組是本單位財務預算管理的決策和領導機構，承擔本單位財務預算的管理及調控職能。領導小組由總經(jīng)理、財務經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領導小組組長。所屬公司預算管理領導小組的主要職責：根據(jù)預算管理委員會下達的經(jīng)營目標，確定本公司各部門的預算目標。主持本公司財務預算編制工作，監(jiān)督預算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預算的編制。組織召開本單位預算管理例會，對本單位提交的各部門財務預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協(xié)調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。負責本單位預算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調，對重大調整事項（超 過審批后預算5%的影響事項）上報預算管理委員會。根據(jù)集團總部預算考核的要求，組織本公司的預算考核工作。第三章預算執(zhí)行與控制第十條預算執(zhí)行所屬公司各責任部門是本單位預算的執(zhí)行機構。責任部門的第一負責人，即各部門的經(jīng)理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。所屬公司的總經(jīng)理對其公司的預算執(zhí)行負最終責任。第十一條預算控制下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核和獎懲。嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代、串用；預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨使用。成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨?jīng)理批準后報集團預算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預算外資金控制。預算內資金控制。預算內資金是指經(jīng)總辦會審批通過后下達的正式預算，包括預算調整后的資金。預算內支出，按照本單位財務管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。預算外資金控制。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據(jù)業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請經(jīng)所屬公司預算管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經(jīng)總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。第四章預算反饋與分析第十一條 預算反饋預算執(zhí)行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預算執(zhí)行的進度和結果。預算季度例會上對本季度預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預算信息反饋的方式（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，預算管理委員會和所屬公司預算管理領導小組在季度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。第十二 條 預算分析所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。負責差異分析的責任部門（1）集團預算管理委員會 討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。預算差異分析程序（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領導小組。（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團預算管理辦公室。（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。第五章預算調整第十三條 預算調整原則預算一經(jīng)批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。當內外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調整申請。第十四 條 預算調整分類預算一般性調整是指各責任部門為完成預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調整。預算的重大性調整也稱預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調整，按照實際情況的變化對預算目標進行修正。財務預算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預算目標不允許修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調整)。具體條件如：（1）總辦會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；（2）總辦會決定追加或縮減任務；（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調整相應預算；（4）國家政策發(fā)生重大變化；（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；（7）發(fā)生不可抗力的事件；（8）其他造成預算調整的客觀原因。第十五條 預算調整權限總辦會對涉及經(jīng)營目標的調整具有決定權。預算管理委員會在總辦會授權內有權調整財務預算。集團公司預算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標不變的情況下，對季度預算及預算項目的內部結構調整具有決定權。第六章預算考核第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環(huán)節(jié),在預算控制中發(fā)揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。第七章附則第十七條 本制度由集團財務運營部負責解釋。第十八條 本制度自集團總辦會批準之日起施行。第三篇：預算管理制度第四章預算管理制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強管理、規(guī)范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產(chǎn)