【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入進(jìn)口報(bào)關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)后9位+0+2位項(xiàng)號(hào)。商品代碼按出口日期，嚴(yán)格按國(guó)家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫(kù)中的商品代碼錄入。匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需乘以100后錄入。在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標(biāo)志一律選擇“B缺報(bào)關(guān)單”?？缒瓿隹跀?shù)據(jù)，按正常所屬期申報(bào)。增值稅申報(bào)后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會(huì)造成征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)不符，影響退稅。提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。 免抵退稅申報(bào) 申報(bào)條件及時(shí)間要求企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。 申報(bào)資料《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；下列原始憑證：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單，下同）；（2）出口發(fā)票；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；出口貨物備案單證目錄；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 出口貨物備案單證出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列單證按申報(bào)順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。出口貨物裝貨單；出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。上述備案單證應(yīng)是原件，如無(wú)法取得上述原始單證，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件或具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。備案單證不得擅自損毀，保存期5年。 系統(tǒng)操作 數(shù)據(jù)錄入退稅數(shù)據(jù)（單證齊全）錄入，路徑：免抵退數(shù)據(jù)錄入免抵退稅明細(xì)（單證齊全）收齊前期數(shù)據(jù)錄入。收齊前期數(shù)據(jù)錄入表只需錄入之前的報(bào)關(guān)單號(hào)后敲擊回車鍵可帶入之前免稅信息，只需補(bǔ)錄準(zhǔn)確出口日期即可。免稅數(shù)據(jù)錄入完成后，錄入當(dāng)月增值稅數(shù)據(jù)，路徑為：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入。 數(shù)據(jù)生成一、預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)處理生成申報(bào)數(shù)據(jù)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)預(yù)申報(bào)。預(yù)申報(bào)上傳及反饋打開擎天傳輸平臺(tái)，預(yù)審申報(bào)生產(chǎn)預(yù)審申報(bào)上載文件上載。出現(xiàn)以下界面，預(yù)申報(bào)完成，當(dāng)文件狀態(tài)成為“審核軟件已反饋”，即可下載反饋疑點(diǎn)。查看預(yù)審反饋疑點(diǎn)：點(diǎn)擊預(yù)審反饋生成預(yù)審反饋選取預(yù)審反饋文件，點(diǎn)擊生成按鈕，自動(dòng)保存到桌面。將預(yù)審反饋疑點(diǎn)導(dǎo)入出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，選擇“SCYSBFK”壓縮包，解壓后導(dǎo)入，查看反饋疑點(diǎn)。根據(jù)系統(tǒng)反饋疑點(diǎn)，找出差異。如有問(wèn)題則進(jìn)行調(diào)整，如無(wú)問(wèn)題則可以繼續(xù)正式申報(bào)。二、正式申報(bào)正式申報(bào)數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理生成申報(bào)數(shù)據(jù)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)正式申報(bào)。正式申報(bào)數(shù)據(jù)上傳，通過(guò)傳輸平臺(tái)正審申報(bào)生產(chǎn)正審申報(bào)上載文件上載。（文件上傳成功后文件狀態(tài)為“待審核系統(tǒng)讀取”，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”表示已有回執(zhí)文件可以下載）。下載正審回執(zhí)，在擎天傳輸平臺(tái)的正審申報(bào)生產(chǎn)正審申報(bào)上載，將已經(jīng)上傳的正式申報(bào)文件的復(fù)選框打上勾，在當(dāng)前界面的下方可以看到“讀入回執(zhí)文件：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_納稅人識(shí)別號(hào)_所屬期_批次 ”，點(diǎn)擊pdf可以下載，下載后打印出口退稅網(wǎng)上申報(bào)正式申報(bào)成功回執(zhí)（需安裝PDF閱讀器）。免抵退報(bào)表打印數(shù)據(jù)處理打印申報(bào)表免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。下載正審反饋，（下載方法與預(yù)審反饋類似）一般20號(hào)以后通過(guò)傳輸平臺(tái)的正審反饋正審反饋提取，關(guān)注是否已有反饋數(shù)據(jù)，如果有反饋數(shù)據(jù)，進(jìn)行下載，并通過(guò)軟件數(shù)據(jù)反饋?zhàn)x入反饋數(shù)據(jù)免抵退稅申報(bào)反饋正式申報(bào)讀入數(shù)據(jù)。打印反饋匯總表，在軟件數(shù)據(jù)處理打印反饋匯總表。連同紙質(zhì)資料一起遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)，才算正式申報(bào)完成。 注意事項(xiàng)關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)多張出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單對(duì)于間接出口和出口至特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，采取集中報(bào)關(guān)方式造成多張出口發(fā)票號(hào)碼對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單的，且無(wú)法通過(guò)內(nèi)部流程調(diào)整實(shí)現(xiàn)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單的，企業(yè)在進(jìn)行免抵退稅（單證不齊）申報(bào)時(shí)，可以虛擬一張發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼錄入“L+年月（6位，例：201205）+順序號(hào)（3位，例：001）”,記錄條數(shù)多的，順序號(hào)也可以為4位。免抵退稅（單證齊全）申報(bào)時(shí)錄入該虛擬發(fā)票號(hào)碼，并在保留字段1中錄入該筆出口貨物報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的實(shí)際開具的出口發(fā)票號(hào)碼，錄入時(shí)多張發(fā)票之間用“+”號(hào)連接。多張出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單，而且免抵退稅（單證不齊）申報(bào)時(shí)無(wú)法取得出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)的，單證不齊錄入時(shí)的出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)可以錄入8位發(fā)票開具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位發(fā)票號(hào)碼+3位項(xiàng)號(hào)（001）。待拿到報(bào)關(guān)單時(shí)再?zèng)_減原申報(bào)內(nèi)容，錄入正確內(nèi)容。關(guān)于免抵退稅（單證不齊）申報(bào)錄入報(bào)關(guān)單錄入錯(cuò)誤對(duì)該類型通過(guò)出口沖減錄入進(jìn)行調(diào)整時(shí)，可以不開具紅字出口發(fā)票，沖減時(shí)錄入原出口發(fā)票號(hào)碼，沖減后再用該發(fā)票號(hào)錄入出口報(bào)關(guān)單號(hào)正確的免抵退稅（單證不齊）數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的國(guó)外運(yùn)保傭費(fèi)用在單證齊全的“運(yùn)保傭調(diào)整錄入”模塊下錄入，并自動(dòng)沖減免稅銷售收入及免抵退稅額，錄入時(shí)應(yīng)拆分對(duì)應(yīng)到的出口發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單，出口發(fā)票號(hào)碼填寫“Y”+原申報(bào)的出口發(fā)票號(hào)碼后8位”，數(shù)量填寫原出口關(guān)單對(duì)應(yīng)數(shù)量的負(fù)數(shù)，出口銷售額按照實(shí)際發(fā)生的運(yùn)保傭費(fèi)用以負(fù)數(shù)填列。對(duì)運(yùn)保傭集中支付，對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單明細(xì)過(guò)多，分配確有困難，特別是分配后需要在運(yùn)保傭調(diào)整中逐筆錄入工作量過(guò)大的企業(yè)，可以按不同的退稅率分配后，按商品代碼匯總錄入運(yùn)保傭費(fèi)用，出口發(fā)票號(hào)碼錄入“Y+年月（6位，例：201205）+順序號(hào)（3位，例：001）”，報(bào)關(guān)單號(hào)錄入“99999999999（11個(gè)9）+該條記錄對(duì)應(yīng)的發(fā)票號(hào)碼（10位）”。 免稅貨物勞務(wù)申報(bào) 申報(bào)條件及時(shí)間要求出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生、出口或銷售的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度），填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；避孕藥品和用具，古舊圖書；軟件；含黃金、鉑金成分貨物；鉆石及其飾品；國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的卷煙；購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過(guò)的設(shè)備；非列名生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非視同自產(chǎn)貨物；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；油畫、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物；1來(lái)料加工出口貨物；1邊境地區(qū)出口企業(yè)以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國(guó)家，并采取現(xiàn)金人民幣結(jié)算方式的出口貨物；1未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或開具代理出口貨物證明的出口貨物；1已申報(bào)出口退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)單證的出口貨物；1旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物；1生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物勞務(wù)；1出口但未計(jì)外銷銷售收入的樣品、展品；1其他免稅情形的出口貨物。 備查資料辦理免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》載明的申報(bào)順序裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查：出口貨物報(bào)關(guān)單（如無(wú)法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；出口發(fā)票；委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；屬購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨