外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷日常申報操作(編輯修改稿)
2024-11-16 00:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ；載有《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請表》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)。二、辦理程序?qū)彶槌隹谄髽I(yè)提供的證件、資料是否齊全、合法、有效；審核通過的，打印《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，簽署審核意見，提交審批人簽字（或簽章）后，加蓋公章（或業(yè)務(wù)專用章），退2份給申請人資料歸檔全市出口企業(yè)均至無錫市國家稅務(wù)局進出口稅收處2號柜臺辦理。第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷納稅申報的賬務(wù)處理及操作[提要]根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[2006]102號)規(guī)定，出口企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。...推薦閱讀： 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理 ? 關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若 ? 關(guān)于服裝行業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的十大困局的破解 ? 關(guān)于外貿(mào)服裝和出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝內(nèi)幕的揭秘 ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】企業(yè)外貿(mào)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做 ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】棉價瘋狂引致服裝出口企業(yè) ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】出口轉(zhuǎn)銷該如何會計處理 ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】喜憂參半服裝出口轉(zhuǎn)內(nèi) ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】服裝出口冷清轉(zhuǎn)內(nèi)銷火爆出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷納稅申報的賬務(wù)處理及操作一、賬務(wù)處理根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[2006]102號)規(guī)定，出口企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價247。(1+法定增值稅稅率)法定增值稅稅率一般納稅人以進料加工復出口貿(mào)易方式出口貨物以及小規(guī)模納稅人出口貨物計算應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價)247。(1+征收率)征收率。出口貨物視同內(nèi)銷征稅，內(nèi)外銷銷售額之間不需作會計分錄調(diào)整，視同內(nèi)銷補征稅金，應(yīng)作如下分錄：本出口貨物視同內(nèi)銷征稅借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。對上出口貨物視同內(nèi)銷征稅借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。計算出的銷項稅金抵減當期進項稅額后再補繳稅款。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不需要在退稅系統(tǒng)中作任何的操作。外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下：退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份)。企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業(yè)一份、征收分局一份)。企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價)247。(1+法定增值稅稅率)”計算填列納稅申報表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發(fā)票“欄藍字填列，同時按“出口貨物離岸價外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申報的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當日的匯率計算。企業(yè)按以上規(guī)定進行調(diào)整后，在辦理納稅申報時，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁和記帳憑證復印件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業(yè)公章，同時填報《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認蓋章后自留一份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報時報送退稅部門。對企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份)經(jīng)退稅部門加具意見后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復印加具“此件與原件相符”意見后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進項稅額抵扣表》處理。二、所需資料出口企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷向稅務(wù)分局報送以下資料，屬一般納稅人外貿(mào)企業(yè)的，還應(yīng)將經(jīng)稅務(wù)分局審核的以下相關(guān)表格復印件報稅源管理二科備案：1.《一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報明細表》。2.《一般納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報明細表》。3.《進料加工視同內(nèi)銷征稅出口貨物進項轉(zhuǎn)出申請表》。4.《小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報明細表》。三、報稅申報操作(不開票的處理)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具普通發(fā)票”欄用藍字(，)，同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”，賬務(wù)上，將其所發(fā)生的差額的應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額)，轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本或以前損益調(diào)整。并在免抵退稅
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