中小企業(yè)信用問題治理研究畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-08-23 19:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 各種各樣的信用活動，政府可以向社會微觀經(jīng)濟進行授信，以最好的方式、盡可能搞笑的形式開展經(jīng)濟建設，擴大就業(yè)規(guī)模，維持經(jīng)濟繁榮；另外，各種各樣的 8 信用活動是社會經(jīng)濟活動與經(jīng)濟交易規(guī)模擴大，在一定程度上增加了政府的稅收收入。 （三） 信用對經(jīng)濟活動的影響 企業(yè)信用缺失的困擾 “企業(yè)信用缺失”是中國企業(yè)信用擔保機構(gòu)面臨的最棘手的問。這是由于：企業(yè)無歷史信用數(shù)據(jù)，銀行沒有信貸信用記錄和信用記錄公開制度，企業(yè)財務數(shù)據(jù)不真實 。不具備信用擔保的可行性；抵押資產(chǎn)缺乏，市場發(fā)展前景不明，經(jīng)營管理多數(shù)不成熟。同時企業(yè)與銀行地位不平等、中國金融和資本市場的結(jié)構(gòu)失衡，也阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。 債務拖欠問題的深層原因 經(jīng)過深入診斷拖欠或被拖欠企業(yè)的經(jīng)營管理機制，我們發(fā)現(xiàn)，拖欠問題與企業(yè)落后的或不合理的經(jīng)營管理理念和機制密切相關(guān)，突出變現(xiàn)在以下幾個方面 ： （ 1） 企業(yè)經(jīng)營目標 要利潤還是要業(yè)績？深入研究發(fā)現(xiàn)，在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過分注重重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤下降。這些問題，根源產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營管理目標的搖擺不定和激烈沖突。有的國有企業(yè)管理者為了應付上級主管部門的業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，急功近利，過度放賬。有的職工抱怨說：“領導在任時很風光，離任時應收賬款問題一大筐”。 （ 2） 業(yè)務承包制 誰對企業(yè)的信用行為和風險負責？很多企業(yè)面對激烈的市場競爭 環(huán)境，采取了各種形式的層層業(yè)務承包方式，包括銷售提成制、服務承包制、低價清算制、風險抵押金制等形形色色的方法，然而，這些經(jīng)營管理方式在追求對員工或管理者激勵的同時，往往弱化了企業(yè)的責任承擔機制和風險控制機制。業(yè)務人員的權(quán)力往往大于責任，同時，企業(yè)又缺少一套有效的信用風險內(nèi)部控制制度，其結(jié)果造成企業(yè)的大量呆賬壞賬損失或嚴重的失信行為。有人把這種現(xiàn)象叫做：“大企業(yè)的規(guī)模，個體戶的操作，國家拿小頭，個人拿大頭?！? 9 應收賬款 事后管理還是事前控制？應收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，管理不當會造成企業(yè)的一系列信用問題。目 前，許多企業(yè)存在的主要問題是“前清后欠”，缺少對應收賬款的系統(tǒng)管理，尤其是前期的信用風險控制。我國企業(yè)的賬款回收的效率偏低，應收賬款回收期評價在 90 天以上，大大高于發(fā)達國家企業(yè)評價 45 天的水平，而且絕大多數(shù)企業(yè)應收賬款管理的重點是在“追賬”上面。 二、中小企業(yè)信用現(xiàn)狀 （一） 中小企業(yè)內(nèi)部信用問題 目前，我國尚未形成完備的企業(yè)信用管理體系，在中小企業(yè)管理過程中，許多企業(yè)自身信用狀況嚴峻，信用管理水平低下，致使經(jīng)營風險增加，主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強 企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念 [4]不強是 首要原因。當企業(yè)應收賬款居高不下，壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)領導不是從根本上去加強企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貸款收回的保險系數(shù)，其結(jié)果是應收賬款減少了，銷售風險降低了，但是信用好的客戶也受到不應有的牽連。久而久之，企業(yè)的市場份額越來越小，從而嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展；另一種傾向是企業(yè)只顧交易數(shù)量和提高銷售額，不管對銷售風險的控制，不管客戶信用狀況，只要又市場就大量賒銷產(chǎn)品。雖然企業(yè)的市場份額提高了，但企業(yè) 應收賬款及壞賬也增加了，以致企業(yè)銷售越多，則虧損得也越多。這兩種傾向都反映出企業(yè)治標不治本，沒有信用管理意識或信用管理觀念不強。 信用基礎薄弱 企業(yè)的自有財產(chǎn)是按照承諾償還債務的信用基礎之一。經(jīng)營管理相對粗放，產(chǎn)品科技含量低，經(jīng)濟效益不佳，虧損面大，導致了企業(yè)償債能力不強，企業(yè)信用基礎十分脆弱。 10 部分業(yè)務人員素質(zhì)低 這里的素質(zhì)包括兩方面：一是指部分業(yè)務人員思想道德素質(zhì)低。表現(xiàn)在業(yè)務員私心過重，損公肥私思想作怪，為了一己之利，不惜損害企業(yè)利益，與客戶相互勾結(jié)，使企業(yè)蒙受損失。二是業(yè)務素質(zhì)低，敬業(yè)精神差 ，對客戶的資信狀況、履約能力等不作深入調(diào)查和研究，隨意將企業(yè)產(chǎn)品賒銷給客戶，遇到資信狀況和履約能力差或惡意欠費的客戶，貸款無法收回，使企業(yè)蒙受損失。 企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)不健全 我國很多中小企業(yè)沒有專設內(nèi)部信用管理機構(gòu) [5]，將信用管理作為財務部門的一項附屬工作，只負責結(jié)算和應收賬款的記賬；也有的企業(yè)把企業(yè)信用管理放在銷售部門，雖然銷售部門了解客戶的情況，但為了完成自己的銷售任務，搞好與客戶的關(guān)系，銷售部門也不可能履行好信用管理應有的職能。 （二） 中小企業(yè)外部信用問題 信用是經(jīng)濟主體之間信守承諾，到時履 約的行為，信用問題的表現(xiàn)之一是履約能力不足，表現(xiàn)之二是履約意愿缺失。中小企業(yè)雖然占我國企業(yè)的 90％以上，卻普遍面臨著嚴重的信用問題。一部分中小企業(yè)是新興科技型中小企業(yè)，這些企業(yè)是經(jīng)濟主體中最富有貢獻性力量，然而這類企業(yè)自誕生時起就具有固定資產(chǎn)比重較小、信用基礎不足、投資周期短的特點，使得這些企業(yè)信用風險大，融資信用極為低下；另外部分中小企業(yè)雖然有一定的履約能力，可是投機套利的可能性較大，因此信用缺失的概率也大。我國目前正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，以買方市場為特征的市場格局越來越明顯，信用需求也就越來越迫切，在信用制 度不完善的情況下企業(yè)面臨的信用矛盾與沖突隨之嚴重，更多的信用問題凸現(xiàn)出來，這些問題不及時解決就會逐漸積累，演變成危機，如金融信用危機、商業(yè)信用危機、消費信用危機等。我國中小企業(yè)信用問題突出表現(xiàn)如下： 融資信用不足 據(jù)調(diào)查我國商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的信貸僅占到大中型企業(yè)的 ％左右，但在業(yè)務審批時，每筆業(yè)務的流程是完全相同的，這種現(xiàn)象的背后是嚴峻的融資信用問題。一些中小企業(yè)缺乏對 融資信用 [6]的重視，不愿意守信還貸，為中小企業(yè)樹立了不好的形象；一些中小企業(yè)由于沒有還款能力，信用風險偏高，銀行不愿意放貸。 但是我國中小企業(yè)中不乏社會貢獻好、科技潛力大的企業(yè)，由于沒有 11 資金許多項目不能開發(fā)和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，這些企業(yè)迫切需要信用貸款和追加投資，實現(xiàn)規(guī)模生產(chǎn)。 商業(yè)信用缺失 中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國每年合同履約率平均不到 70％，由于合同欺詐造成的損失約 55
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