【文章內(nèi)容簡介】 響，有助于作出較客觀、全面的分析判斷。在實際的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，審查風(fēng)險較為常見：A企業(yè)屬機械制造業(yè)，產(chǎn)品擁有一定的技術(shù)含量，為市級的明星民營企業(yè)，被列入市火炬計劃項目及科技成果轉(zhuǎn)化項目，省市領(lǐng)導(dǎo)曾到企業(yè)考察指導(dǎo)工作，企業(yè)的對外形象較好。2000年企業(yè)興建新廠房擴大再生產(chǎn)，將在建廠房及主要設(shè)備等資產(chǎn)都抵押給銀行，貸款RMB1500萬投入于新廠房建設(shè)及流動資金周轉(zhuǎn)；2001年企業(yè)以引進新設(shè)備及擴大生產(chǎn)規(guī)模的名義向另一家銀行申請貸款RMB500萬，并向擔(dān)保公司申請貸款擔(dān)保。企業(yè)提供的資料顯示了其產(chǎn)品良好的市場前景和盈利能力，僅從報表數(shù)據(jù)來看（年度財務(wù)報表均通過會計師事務(wù)所審計），2000年度銷售收入近RMB5000萬，凈利潤RMB1300多萬，較1999年增長幅度在40%以上，顯示了良好的成長性和較強的獲利能力；銀行負債余額在RMB2000多萬，但資產(chǎn)負債率均控制在30%以內(nèi)，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率也在機械制造業(yè)平均標準之上，各方面的財務(wù)指標優(yōu)良，體現(xiàn)了企業(yè)良好的運營狀態(tài)。擔(dān)保公司的審查人員未核實有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實性，也沒有更深入地調(diào)查企業(yè)實際的生產(chǎn)運營狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔(dān)保項目，經(jīng)批準，擔(dān)保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬出具了連帶責(zé)任擔(dān)保。在后續(xù)的項目跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實際生產(chǎn)情況較差，遠未達到設(shè)計產(chǎn)能，與企業(yè)提供的資料描述情況差異較大。之后，在直接抽查了企業(yè)的產(chǎn)品出倉單后發(fā)現(xiàn)，其實際銷售收入未及報表顯示的40%，存在隱虧情況。顯然，企業(yè)提供的信息經(jīng)過較大程度的人為修飾，擔(dān)保決策的失誤源自于審查風(fēng)險。（二）風(fēng)險監(jiān)控。主要指因工作流程不合理、監(jiān)控機制及措施不完善而引發(fā)的風(fēng)險。擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)實質(zhì)上是對擔(dān)保項目風(fēng)險的評估和控制，其工作流程的科學(xué)合理性和風(fēng)險監(jiān)控機制的完善性對預(yù)防和避免擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生至關(guān)重要。由于我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)開展時間不長，擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險監(jiān)控機制在實踐中正在逐步完善；同時，中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保對象多為經(jīng)濟上活躍的民營企業(yè)，對擔(dān)保的需求大，擔(dān)保機構(gòu)提供的擔(dān)保服務(wù)基本處于一個“賣方市場”，經(jīng)常會遇到來自上級領(lǐng)導(dǎo)、親朋好友、關(guān)聯(lián)部門、企業(yè)等多方面介紹或要求辦理的所謂“關(guān)系擔(dān)保”、“人情擔(dān)保”或“指令性擔(dān)?！保瑢?dān)保機構(gòu)的擔(dān)保審查人員或決策人員造成一定的工作干擾，在擔(dān)保項目的風(fēng)險判斷或決策上難免有失客觀公正性，這也是擔(dān)保從業(yè)人員發(fā)生道德風(fēng)險的根源。根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點，可將操作流程分為評審、出保、代償三個相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，評審為信用擔(dān)保的首要環(huán)節(jié)，包括接受咨詢、項目受理調(diào)查、審核等；出保為信用擔(dān)保的實施環(huán)節(jié)，即根據(jù)項目審核情況作出提供擔(dān)保的決策，并簽署相關(guān)法律文本；代償為信用擔(dān)保的后續(xù)環(huán)節(jié)，即實施反擔(dān)保措施、追償債務(wù)、調(diào)查代償責(zé)任；這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。三個環(huán)節(jié)在表面上呈現(xiàn)先后順序關(guān)系，而在相互之間具有較大的關(guān)聯(lián)度，評審環(huán)節(jié)為擔(dān)保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容，是下一個環(huán)節(jié)進行擔(dān)保決策的依據(jù)；出保環(huán)節(jié)實際是對評審意見進行審批，簽署的法律文本是在法律上對擔(dān)保行為相應(yīng)權(quán)責(zé)進行規(guī)范；代償環(huán)節(jié)是在代為清償被擔(dān)保人債務(wù)后，依據(jù)已簽署的相應(yīng)法律文本，對被擔(dān)保人實施追償權(quán)，調(diào)查代償?shù)脑蚝拓?zé)任。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點是各個環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點，制定科學(xué)合理的操作規(guī)程進行規(guī)范，或不嚴格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內(nèi)控風(fēng)險。（三）業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，特別是反擔(dān)保設(shè)置和法律文本條款制訂等與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如不重視業(yè)務(wù)的法規(guī)合乎性而出現(xiàn)紕漏，可能產(chǎn)生法律糾紛的風(fēng)險。在我國，擔(dān)保作為行業(yè)是近幾年發(fā)展起來的，相關(guān)法律、法規(guī)相對較少或尚不完善，現(xiàn)有的法律僅有“中華人民共和國擔(dān)保法”，擔(dān)保業(yè)所提供擔(dān)保的形式主要為保證擔(dān)保，在擔(dān)保法里列示的擔(dān)保形式有保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種， 山西省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司：“山西省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司反擔(dān)保措施”， 對應(yīng)保證擔(dān)保形式的條款僅有一章三節(jié)二十六條，法律條款相對簡單，在擔(dān)保保證行為上規(guī)范不詳細，使擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)運作在法律上缺乏明確的指導(dǎo)，未能提供有力的法律支持。擔(dān)保業(yè)務(wù)運作中牽涉著方方面面的關(guān)系和對應(yīng)的權(quán)責(zé)，如擔(dān)保機構(gòu)和企業(yè)之間的擔(dān)保與被擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機構(gòu)和企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營者之間的擔(dān)保和反擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機構(gòu)和銀行之間的擔(dān)保人和債權(quán)人關(guān)系等等，這些關(guān)系和權(quán)責(zé)必須結(jié)合擔(dān)保實務(wù)的特點，通過法律文本予以界定和規(guī)范，要求文本條文表述具備概括性、全面性、合法有效性，以最大程度地保障擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)益，否則容易引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生法律風(fēng)險。同時在反擔(dān)保措施的設(shè)置上，由于擔(dān)保對象多數(shù)為民營中小企業(yè)，擔(dān)保機構(gòu)的作法一般盡可能將被擔(dān)保企業(yè)及其經(jīng)營者或所有者的資產(chǎn)納入反擔(dān)保措施，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，但以此原則設(shè)置的反擔(dān)保措施是否都具有合法有效性應(yīng)進一步征詢法律意見。如《公司法》規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔(dān)?！?，從最高法院的一個判例將此條款引申為“子公司為母公司擔(dān)保無效”，而在擔(dān)保實務(wù)中這種類型的反擔(dān)保并不少見；反擔(dān)保措施中的不動產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門登記方能生效，抵押登記部門要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔(dān)保業(yè)務(wù)實際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無法辦理抵押登記，不能對抗第三人，致使反擔(dān)保措施遺留隱患。因此如果在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過程中忽視法律風(fēng)險的分析和控制而發(fā)生問題，將使其他風(fēng)險控制措施落空，直接造成擔(dān)保損失。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險控制措施及應(yīng)用可以看到，擔(dān)保主體風(fēng)險基本貫穿在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)中，表現(xiàn)形式較為明顯，具有相對的確定性，有助于采取針對性的控制措施。擔(dān)保主體風(fēng)險主要根源于擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部的不完善性和資源的局限性，隨著擔(dān)保業(yè)的迅速發(fā)展，經(jīng)營經(jīng)驗的積累，擔(dān)保機構(gòu)在如人力資源、信息資源等方面的不斷充實，這種不完善性和局限性將逐步得到改善，擔(dān)保主體風(fēng)險也將不斷地降低；因此，擔(dān)保主體風(fēng)險在較大程度上應(yīng)屬于可控風(fēng)險，擔(dān)保機構(gòu)在擔(dān)保主體風(fēng)險控制上具有較強的能動性。具體而言，擔(dān)保主體風(fēng)險控制可分為規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險監(jiān)控機制、充實自身資源等三方面。（一）規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范應(yīng)遵循各業(yè)務(wù)崗位、部門相互制約和集中審批的原則。在明確各業(yè)務(wù)崗位、部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，擔(dān)保業(yè)務(wù)操作實行審、保、償分離制；擔(dān)保項目調(diào)查初審環(huán)節(jié)實行項目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務(wù)操作上對不同職責(zé)進行分離，確定崗位、部門之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；在評審過程中實行評審會制對擔(dān)保項目進行集中審議。在擔(dān)保主體風(fēng)險分析中已對擔(dān)保業(yè)務(wù)流程進行了分解，整個操作流程可分為評審、出保、代償三個相互關(guān)聯(lián)的主環(huán)節(jié)，各主環(huán)節(jié)相應(yīng)由若干個不同的程序組成：評審環(huán)節(jié)包含擔(dān)保項目受理、調(diào)查初審、審核、審批等程序；出保環(huán)節(jié)主要程序有擬訂協(xié)議合同、落實反擔(dān)保措施、簽署合同等；代償環(huán)節(jié)主要有代償審核、代償后的追償?shù)瘸绦?。在業(yè)務(wù)流程設(shè)置中應(yīng)根據(jù)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容和特點，規(guī)范操作規(guī)程。評審環(huán)節(jié)該環(huán)節(jié)的主要流程為：受理 調(diào)查初審 評審 審批其中以調(diào)查初審及評審為該環(huán)節(jié)的主要內(nèi)容。首先應(yīng)設(shè)定項目受理的基本標準。由于具有擔(dān)保需求的中小企業(yè)眾多，經(jīng)營實力參差不齊，而擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保能力有限，制訂擔(dān)保業(yè)務(wù)受理標準有助于直接剔除規(guī)模太小、風(fēng)險較大的企業(yè)，提高擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理效率。擔(dān)保受理條件應(yīng)主要考慮企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性和穩(wěn)定性、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)及主要經(jīng)營者的信用記錄等幾個直觀要素，各擔(dān)保機構(gòu)可根據(jù)當?shù)刂行∑髽I(yè)的普遍狀況設(shè)置合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)基本準入條件。其次在調(diào)查初審階段中，由項目經(jīng)理A、B角配合進行工作，以項目經(jīng)理A角為主，項目經(jīng)理B角著重審核調(diào)查過程中的客觀性、全面性和提交資料的完整性，兩者在達成一致意見后，共同出具有關(guān)擔(dān)保項目情況的《調(diào)查報告》。基于擔(dān)保申請企業(yè)的情況千差萬別，經(jīng)營規(guī)范程度不高，更需提高調(diào)查評審質(zhì)量，以避免評審結(jié)果與實際出現(xiàn)較大的偏差，導(dǎo)致?lián)Q策失誤。因此，可以從項目報告的要求入手，通過規(guī)范擔(dān)保項目調(diào)查報告的綱要結(jié)構(gòu)，來指導(dǎo)項目調(diào)查中需關(guān)注的要素；一份完整的擔(dān)保項目調(diào)查報告應(yīng)包括擔(dān)保申請企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項目風(fēng)險分析、結(jié)論等基本內(nèi)容，報告中應(yīng)著重對企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險進行分析，同時在擔(dān)保項目調(diào)查初審中，項目經(jīng)理應(yīng)注重將企業(yè)介紹的情況和數(shù)據(jù)與企業(yè)的內(nèi)部憑證或稅務(wù)、海關(guān)等一些公開的信息來源進行核實，力求報告內(nèi)容的客觀性。擔(dān)保項目經(jīng)調(diào)查初審后進入評審階段，針對擔(dān)保申請企業(yè)涉及各行各業(yè)，項目的風(fēng)險情況復(fù)雜各異，應(yīng)采用評審會制，對擔(dān)保項目集中進行集體的評議，評審會成員由擔(dān)保機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理等組成，同時應(yīng)考慮到成員中財務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對擔(dān)保項目風(fēng)險進行較全面的評議，降低評審風(fēng)險。對于專業(yè)性強的擔(dān)保項目，必要時可征詢有關(guān)專家意見。評審會制在較大程度上避免了個人決策的片面性和主觀性，但在實行的過程中也應(yīng)對評審會的工作進行規(guī)范的監(jiān)督和評價，減少在擔(dān)保項目評審中隨意性和形式化的影響；從規(guī)范的角度出發(fā)，應(yīng)要求對評審會評議過程作簡要的筆錄，各評委對每一個提交評議的擔(dān)保項目應(yīng)出具書面的意見和簡要理由，與評審結(jié)論一同存檔，每半年進行一次統(tǒng)計對比，并與擔(dān)保項目的實際操作情況進行比較，檢查各評委意見與評審會主流意見的偏差和評議結(jié)論與擔(dān)保項目實際情況的出入，從而提高評審的質(zhì)量，更好地控制擔(dān)保評審風(fēng)險。審批程序中應(yīng)重點強調(diào)各級審批層的權(quán)限，通常而言，審批層不參與擔(dān)保項目的評審，對評審?fù)ㄟ^的擔(dān)保項目擁有否決權(quán)，對評審未通過的擔(dān)保項目有權(quán)要求復(fù)議，但無直接批準擔(dān)保項目的權(quán)力。擔(dān)保項目的審批權(quán)限應(yīng)主要根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)的注冊資本和法定的最高擔(dān)保規(guī)模（為注冊資本的5倍）來制定，可按擔(dān)保機構(gòu)實際情況分為機構(gòu)負責(zé)人、董事長、董事會（股東會）由下而上的三級審批層次。 出保環(huán)節(jié)擔(dān)保項目審批后，也就進入了擔(dān)保的實施環(huán)節(jié)，擔(dān)保關(guān)系實際在與銀行簽署保證合同后形成的，在此環(huán)節(jié)中應(yīng)主要規(guī)范合同簽署的條件和擔(dān)保相關(guān)法律文件的歸檔。擔(dān)保業(yè)務(wù)需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保協(xié)議、與反擔(dān)保企業(yè)/個人的反擔(dān)保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應(yīng)征求律師意見，確保合同的合法性和有效性，以保護擔(dān)保機構(gòu)的權(quán)益；并且，合同較宜印制成標準化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔(dān)保審批條件不符之處應(yīng)協(xié)調(diào)銀行作相應(yīng)補充修訂。在正式簽署銀行保證合同之前，擔(dān)保業(yè)務(wù)的前臺人員（調(diào)查評審人員）應(yīng)落實審批條件的完成情況和相關(guān)法律文件資料的齊全。一般而言，需先與被擔(dān)保企業(yè)、反擔(dān)保企業(yè)/個人簽署相應(yīng)的合同，備齊審批條件要求的抵/質(zhì)押資料；并根據(jù)需歸檔保存的文件清單提交相關(guān)資料，即：擔(dān)保項目審批單、已簽署的相關(guān)擔(dān)保協(xié)議合同、企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件、公司章程、公司同意申請擔(dān)保的有效決議等，由后臺人員（資料審查人員）查收，與待簽署的銀行保證合同一并送交簽章。而抵/質(zhì)押登記需等銀行簽署借款合同和保證合同后退回方能辦理，類似需補辦手續(xù)應(yīng)在提交的文件清單中注明，并限期前臺人員在5個工作日內(nèi)取回相關(guān)的銀行借款合同和保證合同，交由后臺人員辦理抵/質(zhì)押登記手續(xù)。代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責(zé)任的確認、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查。在操作流程上，應(yīng)在接到銀行有關(guān)擔(dān)保貸款逾期的正式通知，由主辦項目的前臺人員在代償審批單上簡述代償原因及代償金額，交法律審核人員根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)與銀行簽定的合作協(xié)議和相應(yīng)的保證合同規(guī)定核定代償責(zé)任范圍，再呈送有權(quán)審批人審批，代償?shù)膶徟鷻?quán)限可采用擔(dān)保項目審批權(quán)限，批準后送由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。擔(dān)保項目發(fā)生代償后相關(guān)的法律文件和前臺人員保存的檔案資料應(yīng)移交負責(zé)追償?shù)南嚓P(guān)部門/人員，追償工作要求主辦該項目的前臺人員協(xié)助，追償人員應(yīng)在限定的時間內(nèi)（一般可為20個工作日）提交代償項目的追償情況和代償責(zé)任調(diào)查報告。從擔(dān)保業(yè)務(wù)的三個環(huán)節(jié)關(guān)系來看，環(huán)節(jié)之間的銜接緊密，在業(yè)務(wù)流程規(guī)范上應(yīng)保證業(yè)務(wù)操作的流暢性；同時，更為重要的是，要建立環(huán)節(jié)之間和環(huán)節(jié)內(nèi)工作程序之間的相互監(jiān)督和相互制約的機制，避免業(yè)務(wù)操作上“一人獨攬”的作法，預(yù)防擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。對相關(guān)工作人員應(yīng)按根據(jù)工作環(huán)節(jié)進行分工，不同環(huán)節(jié)的工作人員彼此獨立。擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺和后臺工作和人員界定需明確，作為業(yè)務(wù)前臺的項目主辦人員負責(zé)項目的調(diào)查、與客戶的聯(lián)系等外勤工作，作為業(yè)務(wù)后臺的法律審核人員、擔(dān)保文件審核人員、檔案管理人員、印鑒保管人員等負責(zé)各自的內(nèi)勤工作，擔(dān)保項目調(diào)查評審人員、法律審核人員、文件審核人員、印鑒保管人員、擔(dān)保損失追償人員等應(yīng)彼此獨立；文件傳遞應(yīng)嚴格按次序由各程序的責(zé)任人交接，擔(dān)保項目如審批通過，業(yè)務(wù)前臺人員在客戶簽署相關(guān)合同后應(yīng)按要求備齊法律文件送交相應(yīng)的后臺人員。并且在實踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實際情況對工作流程進行改進，使擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學(xué)化，以有效控制擔(dān)保主體風(fēng)險。（二）建立風(fēng)險監(jiān)控機制在擔(dān)保主體風(fēng)險控制中，建立風(fēng)險監(jiān)控機制是十分必要的。擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險監(jiān)控機制主要是在擔(dān)保項目風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上對擔(dān)保項目進行動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控，及時掌握被擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化，同時建立內(nèi)部稽核，對擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制運作情況進行檢查和糾正。對每一個在保項目進行風(fēng)險分類實質(zhì)上是設(shè)立風(fēng)險預(yù)警級別，通過在保項目的風(fēng)險歸類，擔(dān)保機構(gòu)可以較直觀地監(jiān)控其擔(dān)保資產(chǎn)的質(zhì)量，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，降低或避免擔(dān)保風(fēng)險的發(fā)生。擔(dān)保項目風(fēng)險可分為：正常類擔(dān)保、關(guān)注類擔(dān)保、次級類擔(dān)保、可疑類擔(dān)保、損失類擔(dān)保等五種類型，次級以下類別統(tǒng)稱“不良擔(dān)保資產(chǎn)”，具體如下表：表1：擔(dān)保項目風(fēng)險分類的核心定義與基本特征 河南省中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)中心：《全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點工作座談會文件資料匯編》，《中小企業(yè)合作與發(fā)展》編輯部，2001年2月，P74。類別核心定義基本特征正常類擔(dān)保擔(dān)保對象能夠履行合同，有充分把握按時足額償還協(xié)議銀行本息。擔(dān)保對象一直能正常還本付息，擔(dān)保公司對擔(dān)保對象最終償還