【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制度建設(shè)滯后。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實(shí)行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實(shí)際運(yùn)行中，由于對(duì)綜合柜員之問(wèn)、會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄綜合挺員之間、綜合柜員與上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來(lái)控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒(méi)有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)做出相應(yīng)調(diào)擎，使綦層機(jī)構(gòu)照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點(diǎn)。3是部分制度不切合實(shí)際，執(zhí)行流丁形式或難以實(shí)施。如 “借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實(shí)不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實(shí)際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。冉如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支付需辦事處(分理處)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點(diǎn)遇到此類問(wèn)題處理起來(lái)費(fèi)時(shí)小說(shuō)，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在。如商業(yè)銀行地級(jí)行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問(wèn)題，上級(jí)行就定了個(gè)預(yù)約取款查證制度，規(guī)定要求每個(gè)行遵照?qǐng)?zhí)行，而實(shí)際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會(huì)出風(fēng)險(xiǎn)。由于該規(guī)定針對(duì)性較差，沒(méi)有考慮每個(gè)行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長(zhǎng)了，其他客戶等待的時(shí)問(wèn)，招致了客戶的不滿，一段時(shí)間下來(lái)后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。五是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實(shí)，遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和規(guī)避，甚至視內(nèi)部控制制度為絆腳石，對(duì)某些規(guī)章制度視而不見(jiàn)，這是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。(四)人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對(duì)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。目前，由于人員分流力度不斷加大。大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險(xiǎn)代理、基金營(yíng)銷、代理收費(fèi)業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、三、改進(jìn)建議針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》以及人民銀行關(guān)于《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等有關(guān)文件精神，按照有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性及獨(dú)立性原則，應(yīng)從以下幾方面入手對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)和完善。(一)構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密有效的內(nèi)控體系基本框架構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部組織控制系統(tǒng)。要進(jìn)一步完善公司法人治理機(jī)制，按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的再構(gòu)造，以確保決策者不違反或超越?jīng)Q策程度，執(zhí)行者在其職責(zé)和權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)；內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)科學(xué)建立起各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制狀況的檢查評(píng)價(jià)，及對(duì)違規(guī)違章行為的處罰制度。加強(qiáng)對(duì)決策及高級(jí)管理人員的控制。這是我國(guó)銀行業(yè)較為忽視且薄弱的方面。事實(shí)上銀行高級(jí)管理人員尤其是決策者的能力、品行及其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷，對(duì)一家銀行的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健與否及發(fā)展前景關(guān)系重大。因此，必須建立高級(jí)人員信息檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；通過(guò)考察個(gè)人歷史背景資料，確定其從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、行為規(guī)律及能力；通過(guò)考核目前業(yè)績(jī)狀況，判斷其業(yè)務(wù)創(chuàng)造及管理能力等等。結(jié)合機(jī)構(gòu)管理和業(yè)務(wù)流程再造，結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)拓和產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷建立、完善、修訂、補(bǔ)充各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；進(jìn)一步堅(jiān)強(qiáng)“全員共同參與內(nèi)控、以強(qiáng)化內(nèi)控促效益、業(yè)務(wù)發(fā)展堅(jiān)持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化建設(shè)。建立有效的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范化解機(jī)制。要求建立以信貸立項(xiàng)、調(diào)查審定、貸款決策、貸款調(diào)查監(jiān)督為基本內(nèi)容的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，嚴(yán)格按責(zé)權(quán)范圍和程序貸款；建立信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)及預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)定便于操作的量化指標(biāo)，改善“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”中管理及操作人員行為控制制度。建立有效的信息傳遞系統(tǒng)，促進(jìn)全行資源共享。一是建立識(shí)別、獲取各類管理信息的機(jī)制，使信息能夠及時(shí)有效地在組織內(nèi)部進(jìn)行傳遞。包括管理層經(jīng)營(yíng)理念的廣泛傳播，上情下達(dá)和下情上達(dá)的有效途徑等。二是確保信息交流渠道暢通無(wú)阻。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況的報(bào)告和各類報(bào)表、資料能及時(shí)送達(dá)管理層、有關(guān)業(yè)務(wù)部門及審計(jì)部門；對(duì)審計(jì)部門開(kāi)展工作需要的報(bào)表、資料要及時(shí)提供，并給予必要的幫助，確保管理層和審計(jì)部門及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)資料；確保管理層的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、內(nèi)控要求及時(shí)傳達(dá)貫徹到每位員工。(二)完善內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制構(gòu)筑三道監(jiān)控防線，實(shí)行責(zé)任分離與崗位管理。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位、相互制約的工作關(guān)系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制的效果。改進(jìn)和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學(xué)化、可操性強(qiáng)。各項(xiàng)工作程序制定得越具體細(xì)致，防范風(fēng)險(xiǎn)的作用就越大。建立預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變系統(tǒng)。首先應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)估，物、表、帳盤核監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的各類事件，制定出切實(shí)可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施。其次應(yīng)抓緊建立一套以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、盈虧狀況、資本充足率、內(nèi)控體系完善程度、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平”為核心的量化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，以及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與外部約束相結(jié)合。(1)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與央行外部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與約束。(2)促使銀行自覺(jué)接受國(guó)際金融規(guī)則的協(xié)調(diào)與約束。（三）完善權(quán)力使用制約機(jī)制首先，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度，對(duì)同一級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級(jí)，分別授予不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，使每個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配。其次，完善集體議事制度。要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過(guò)，防止個(gè)人隨意性和非理性行為對(duì)全行重大決策的影響。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強(qiáng)決策的民主性和科學(xué)性。第三，完善行長(zhǎng)年審制度和離任審計(jì)制度。每年年終由上級(jí)行的內(nèi)控監(jiān)察部門對(duì)下級(jí)行行長(zhǎng)本的經(jīng)營(yíng)管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況等進(jìn)行稽核評(píng)價(jià)。任職期滿后，由上級(jí)行組織聯(lián)合審計(jì)小組，對(duì)任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對(duì)規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。規(guī)定各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)屬于本職管轄范圍的重大原則問(wèn)題必須堅(jiān)持原則，如遇疑難問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門請(qǐng)示報(bào)告，否則要對(duì)不良后果負(fù)連帶責(zé)任。最后，要進(jìn)一步完善諸如各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。（四）完善人事控制機(jī)制革新人力資源管理理論，要從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)設(shè)計(jì)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)人力資源配置方案。在選人、用人和管人上要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問(wèn)題、不出風(fēng)險(xiǎn)的希望過(guò)多地寄托在人的思想覺(jué)悟上，要在完善制度的同時(shí)，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實(shí)。同時(shí)，建議考慮建立和推行行員“淘汰制”；形成促使員工不斷進(jìn)取的動(dòng)力機(jī)制。并不斷完善員工工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核辦法和員工激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。關(guān)鍵詞： 國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 改進(jìn)第三篇：國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范近幾年，隨著國(guó)有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國(guó)銀行、工商銀行先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國(guó)有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問(wèn)題，有關(guān)部門應(yīng)予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)