農(nóng)村商業(yè)銀行怎樣改善內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2024-08-26 00:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 模小、科技的投入有限、計算機人才少。信息技術(shù)幾乎成了每一家農(nóng)村商業(yè)銀行的短板。根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，內(nèi)部控制應當滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)。伴隨著銀行業(yè)務處理日益計算機化，內(nèi)部控制體系的建設也越來越離不開信息技術(shù)的支持。信息技術(shù)的短板對農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制形成極大制約。第四個挑戰(zhàn)是基層分支機構(gòu)的內(nèi)部人控制問題。農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來，雖然完成了分級法人體制向一級法人體制的轉(zhuǎn)變，但是農(nóng)商行總行對基層分支機構(gòu)的管理和控制程度有限。農(nóng)商行基層分支機構(gòu)大多是原有的基層信用社，員工大部分是原信用社工作人員。由于信用社長期獨立法人操作的影響，基層分支機構(gòu)容易出現(xiàn)內(nèi)部管理“一言堂”， 用人制度“一家軍”。一旦出現(xiàn)這種情況，基層管理人員受到的制約減小，違規(guī)操作不能被有效抵制，違規(guī)問題常常被壓住蓋住不易發(fā)現(xiàn)?；鶎臃种C構(gòu)的內(nèi)部人控制問題對農(nóng)商行的內(nèi)部控制也是一個很大的挑戰(zhàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行要想改善內(nèi)部控制，必須從實際出發(fā)，根據(jù)自身條件結(jié)合自身的特點有針對性地開展工作，否則內(nèi)部控制體系建設就會成為華而不實的“面子工程”。 農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制不可能照搬照抄國有大型商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行的做法。只有建立起與自身規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應的，成本合理的內(nèi)部控制體系，農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營才能得到有力保障。筆者認為以下對策能幫助農(nóng)村商業(yè)銀行有效改善內(nèi)部控制：對策之一：加強董事會、監(jiān)事會建設，改善法人治理。良好的法人治理是商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的前提條件。按照銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行的董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行。農(nóng)村商業(yè)銀行要加強董事會、監(jiān)事會建設。股東大會要選擇有能力、有動力履職的人選擔任銀行董事和監(jiān)事。在職的銀行董事和監(jiān)事應提高科學決策能力和監(jiān)督管理能力。董事會和監(jiān)事會應建立明確的議事規(guī)則，應和經(jīng)營管理層建立明確的信息溝通制度，以確保銀行董事和監(jiān)事及時掌握農(nóng)商行的經(jīng)營管理情況。對策之二：結(jié)合自身特點制定各項規(guī)章制度，提高可操作性。農(nóng)村商業(yè)銀行建立了各方面的規(guī)章制度，但是部分規(guī)章制度在基層網(wǎng)點的實際執(zhí)行情況并不理想。造成這種局面的原因有多個方面。原因之一是部分基層員工合規(guī)意識差，在實際工作中隨意簡化程序，減少環(huán)節(jié)。另外一個不容忽視的原因是部分規(guī)章制度照搬照抄國有大型商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行的做法，沒有結(jié)合農(nóng)商行的實際情況，操作性差。農(nóng)村商業(yè)銀行基層網(wǎng)點的人手少，
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