農(nóng)村商業(yè)銀行怎樣改善內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2024-08-26 00:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 模小、科技的投入有限、計(jì)算機(jī)人才少。信息技術(shù)幾乎成了每一家農(nóng)村商業(yè)銀行的短板。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。伴隨著銀行業(yè)務(wù)處理日益計(jì)算機(jī)化，內(nèi)部控制體系的建設(shè)也越來(lái)越離不開(kāi)信息技術(shù)的支持。信息技術(shù)的短板對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制形成極大制約。第四個(gè)挑戰(zhàn)是基層分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部人控制問(wèn)題。農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來(lái)，雖然完成了分級(jí)法人體制向一級(jí)法人體制的轉(zhuǎn)變，但是農(nóng)商行總行對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管理和控制程度有限。農(nóng)商行基層分支機(jī)構(gòu)大多是原有的基層信用社，員工大部分是原信用社工作人員。由于信用社長(zhǎng)期獨(dú)立法人操作的影響，基層分支機(jī)構(gòu)容易出現(xiàn)內(nèi)部管理“一言堂”， 用人制度“一家軍”。一旦出現(xiàn)這種情況，基層管理人員受到的制約減小，違規(guī)操作不能被有效抵制，違規(guī)問(wèn)題常常被壓住蓋住不易發(fā)現(xiàn)?；鶎臃种C(jī)構(gòu)的內(nèi)部人控制問(wèn)題對(duì)農(nóng)商行的內(nèi)部控制也是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行要想改善內(nèi)部控制，必須從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)自身?xiàng)l件結(jié)合自身的特點(diǎn)有針對(duì)性地開(kāi)展工作，否則內(nèi)部控制體系建設(shè)就會(huì)成為華而不實(shí)的“面子工程”。 農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制不可能照搬照抄國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行的做法。只有建立起與自身規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)的，成本合理的內(nèi)部控制體系，農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)才能得到有力保障。筆者認(rèn)為以下對(duì)策能幫助農(nóng)村商業(yè)銀行有效改善內(nèi)部控制：對(duì)策之一：加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建設(shè)，改善法人治理。良好的法人治理是商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的前提條件。按照銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行的董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。農(nóng)村商業(yè)銀行要加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建設(shè)。股東大會(huì)要選擇有能力、有動(dòng)力履職的人選擔(dān)任銀行董事和監(jiān)事。在職的銀行董事和監(jiān)事應(yīng)提高科學(xué)決策能力和監(jiān)督管理能力。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)建立明確的議事規(guī)則，應(yīng)和經(jīng)營(yíng)管理層建立明確的信息溝通制度，以確保銀行董事和監(jiān)事及時(shí)掌握農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)管理情況。對(duì)策之二：結(jié)合自身特點(diǎn)制定各項(xiàng)規(guī)章制度，提高可操作性。農(nóng)村商業(yè)銀行建立了各方面的規(guī)章制度，但是部分規(guī)章制度在基層網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際執(zhí)行情況并不理想。造成這種局面的原因有多個(gè)方面。原因之一是部分基層員工合規(guī)意識(shí)差，在實(shí)際工作中隨意簡(jiǎn)化程序，減少環(huán)節(jié)。另外一個(gè)不容忽視的原因是部分規(guī)章制度照搬照抄國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行的做法，沒(méi)有結(jié)合農(nóng)商行的實(shí)際情況，操作性差。農(nóng)村商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的人手少，
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