農(nóng)村商業(yè)銀行怎樣改善內(nèi)部控制-在線瀏覽
2024-09-09 00:16本頁(yè)面
【正文】 農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模小，員工隊(duì)伍人數(shù)少，科技水平低，法人治理不完善。第一個(gè)挑戰(zhàn)是農(nóng)村商業(yè)銀行在法人治理方面的不足。農(nóng)村商業(yè)銀行的股東一般包括本地較大的國(guó)有或集體企業(yè)、本地較大的民營(yíng)企業(yè)、國(guó)有或外資銀行、本地中小企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、當(dāng)?shù)鼐用窈豌y行員工。本地較大的民營(yíng)企業(yè)注重的是農(nóng)商行的分紅, 是能否得到貸款支持，并不真正關(guān)心農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理。本地中小企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和當(dāng)?shù)鼐用窆蓶|數(shù)量眾多，雖然整體在農(nóng)商行的占股比例較大，但是，具體到每一戶(hù)占股比例很小，同時(shí)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理不熟悉，在股東大會(huì)上發(fā)言權(quán)很小。由于股東沒(méi)有動(dòng)力或能力積極參與農(nóng)商行的法人治理，股東大會(huì)不能有效發(fā)揮作用，往往成了走過(guò)場(chǎng)。由于沒(méi)有來(lái)自股東的壓力，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在工作中也難免懈怠，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層不能形成有效制約。如果股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在實(shí)踐中不能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層形成有效制約，經(jīng)營(yíng)管理層就會(huì)傾向于采取較激進(jìn)的發(fā)展戰(zhàn)略，忽視內(nèi)部控制。第二個(gè)挑戰(zhàn)是農(nóng)村商業(yè)銀行人力資源方面的制約。相比國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行平均每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的員工人數(shù)明顯偏少。農(nóng)村商業(yè)銀行點(diǎn)均員工人數(shù)明顯偏少。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制講究責(zé)任分工、相互牽制。 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置講究責(zé)任分離、相互制約，嚴(yán)禁一人獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。開(kāi)辦銀行匯票、銀行本票業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度。對(duì)于任何一個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)而言，擁有足夠數(shù)量的員工是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的前提條件。即便制定有各種不相容崗位相分離的規(guī)章制度，農(nóng)商行的基層網(wǎng)點(diǎn)在實(shí)際執(zhí)行時(shí)也難免走樣。盡管各家農(nóng)村商業(yè)銀行都十分重視人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，但人力資源方面的差距仍然十分明顯。農(nóng)村商業(yè)銀行在人力資源方面也面臨著其他金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)單位的競(jìng)爭(zhēng)，部分年紀(jì)輕、學(xué)歷高、能力強(qiáng)的農(nóng)商行員工流向其他金融機(jī)構(gòu)或企事業(yè)單位。人力資源方面的差距制約了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。隨著金融電子化的發(fā)展，信息技術(shù)在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中得到了越來(lái)越廣泛的運(yùn)用。隨之而來(lái)的是銀行的科技投入越來(lái)越高。相比國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模小、科技的投入有限、計(jì)算機(jī)人才少。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。信息技術(shù)的短板對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制形成極大制約。農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來(lái)，雖然完成了分級(jí)法人體制向一級(jí)法人體制的轉(zhuǎn)變，但是農(nóng)商行總行對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管理和控制程度有限。由于信用社長(zhǎng)期獨(dú)立法人操作的影響，基層分支機(jī)構(gòu)容易出現(xiàn)內(nèi)部管理“一言堂”， 用人制度“一家軍”。基層分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部人控制問(wèn)題對(duì)農(nóng)商行的內(nèi)部控制也是一個(gè)很大的
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