【正文】 指導(dǎo)員工實(shí)施管理指令、管理和化解風(fēng)險而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定指標(biāo)、職責(zé)分離等；（4）信息與交流：存在于所有經(jīng)營管理活動中，使員工得以收集和交換為開展經(jīng)營、從事管理和進(jìn)行控制等活動所需要的信息，包括管理者對員工工作業(yè)績的經(jīng)常性評價；（5）監(jiān)督評審：是經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的總稱。（一）我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度成就我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)踐中取得了一定的成效，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施了一些戰(zhàn)略，制定了一些制度，主要體現(xiàn)如下。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控涵蓋經(jīng)營管理的所有方面和內(nèi)容，包括信用風(fēng)險、道德風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和操作風(fēng)險。風(fēng)險決策更加科學(xué)，更富有理性。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度是公司治理機(jī)制的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，在戰(zhàn)略規(guī)劃中有明確內(nèi)控的規(guī)劃和建設(shè)。國有商業(yè)銀行進(jìn)一步明確了董事會、監(jiān)事會、行長經(jīng)營管理層在內(nèi)控中的作用、職能和地位，形成由各部門共同防范風(fēng)險的組織體系，逐步塑造和形成了以“全員共同參與內(nèi)控、以強(qiáng)化內(nèi)控促效益、業(yè)務(wù)發(fā)展堅(jiān)持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化。除了監(jiān)管當(dāng)局的內(nèi)控檢查、監(jiān)督、評價加強(qiáng)，董事會、監(jiān)事會加強(qiáng)內(nèi)控的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督外，國有商業(yè)銀行引進(jìn)了外部監(jiān)督力量，如境內(nèi)會計(jì)師、審計(jì)師事務(wù)所，境外會計(jì)師、審計(jì)師事務(wù)所等，全方位地檢討內(nèi)控的體系建設(shè)和理念，強(qiáng)化了內(nèi)控的制度安排的先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，強(qiáng)化了內(nèi)控作為常規(guī)化管理的要義。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)強(qiáng)化了內(nèi)控關(guān)口的前移：樹立了產(chǎn)品創(chuàng)新過程中的制度先行、對經(jīng)營管理的重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展的熱點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控、重在提示和預(yù)示經(jīng)營管理風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險，從而不斷地強(qiáng)化內(nèi)控效能。國有商業(yè)銀行內(nèi)控觀念已經(jīng)從內(nèi)控是一種制度建設(shè)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)控是一種文化，通過文化建設(shè)強(qiáng)化道德、觀念、價值取向、氛圍的形成，使內(nèi)控的約束力更具有生命力。（7）內(nèi)控與經(jīng)營管理體制轉(zhuǎn)變同步。（8）強(qiáng)化過程內(nèi)控和評價。（9）建立了貸款風(fēng)險防范機(jī)制。（二）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的管理制度內(nèi)容：（1）業(yè)務(wù)管理制度。以使商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合安全性、流動性、效益性的原則。商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中要對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，對開戶單位的庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金使用情況進(jìn)行審查和檢查，通過制定本行的現(xiàn)金管理制度，來完成現(xiàn)金管理任務(wù)。商業(yè)銀行有大量的現(xiàn)金、外幣和有價證券，為了防止社會不法分子的違法犯罪活動，和商業(yè)銀行內(nèi)部員工的不法行為，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全各項(xiàng)安全防范制度以確保資金安全，具體包括對現(xiàn)金庫、銀行帳務(wù)、保管箱及消防、安全保衛(wèi)等方面的防范措施。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位..具體表現(xiàn)在：一，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運(yùn)風(fēng)險程度加大。(二)技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故尚難以根絕。諸如儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，柜員沒有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不全等，一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險錯誤。這些“常查常出”的技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問題。當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個方面：1是制度空缺風(fēng)險。2是制度建設(shè)滯后。3是部分制度不切合實(shí)際，執(zhí)行流丁形式或難以實(shí)施。冉如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處(分理處)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點(diǎn)遇到此類問題處理起來費(fèi)時小說，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在。由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長了，其他客戶等待的時問，招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實(shí)，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和規(guī)避，甚至視內(nèi)部控制制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營風(fēng)險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。目前，由于人員分流力度不斷加大。(一)構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密有效的內(nèi)控體系基本框架構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部組織控制系統(tǒng)。加強(qiáng)對決策及高級管理人員的控制。事實(shí)上銀行高級管理人員尤其是決策者的能力、品行及其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷，對一家銀行的經(jīng)營穩(wěn)健與否及發(fā)展前景關(guān)系重大。結(jié)合機(jī)構(gòu)管理和業(yè)務(wù)流程再造，結(jié)合業(yè)務(wù)開拓和產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷建立、完善、修訂、補(bǔ)充各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；進(jìn)一步堅(jiān)強(qiáng)“全員共同參與內(nèi)控、以強(qiáng)化內(nèi)控促效益、業(yè)務(wù)發(fā)展堅(jiān)持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化建設(shè)。要求建立以信貸立項(xiàng)、調(diào)查審定、貸款決策、貸款調(diào)查監(jiān)督為基本內(nèi)容的信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理責(zé)任制度，嚴(yán)格按責(zé)權(quán)范圍和程序貸款；建立信貸風(fēng)險的監(jiān)測及預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)定便于操作的量化指標(biāo)，改善“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”中管理及操作人員行為控制制度。一是建立識別、獲取各類管理信息的機(jī)制，使信息能夠及時有效地在組織內(nèi)部進(jìn)行傳遞。二是確保信息交流渠道暢通無阻。(二)完善內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制構(gòu)筑三道監(jiān)控防線，實(shí)行責(zé)任分離與崗位管理。改進(jìn)和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學(xué)化、可操性強(qiáng)。建立預(yù)警預(yù)報與應(yīng)急應(yīng)變系統(tǒng)。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)營的各類事件，制定出切實(shí)可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施。加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與外部約束相結(jié)合。(2)促使銀行自覺接受國際金融規(guī)則的協(xié)調(diào)與約束。其次，完善集體議事制度。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強(qiáng)決策的民主性和科學(xué)性。每年年終由上級行的內(nèi)控監(jiān)察部門對下級行行長本的經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況等進(jìn)行稽核評價。第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。規(guī)定各級業(yè)務(wù)主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅(jiān)持原則，如遇疑難問題應(yīng)及時向上級業(yè)務(wù)主管部門請示報告，否則要對不良后果負(fù)連帶責(zé)任。（四）完善人事控制機(jī)制革新人力資源管理理論，要從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計(jì)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)人力資源配置方案。同時，建議考慮建立和推行行員“淘汰制”；形成促使員工不斷進(jìn)取的動力機(jī)制。關(guān)鍵詞： 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 改進(jìn)第三篇：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險防范近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行、工商銀行先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并對全行經(jīng)營的安全性、效益性負(fù)責(zé)，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營。通過法人授權(quán)，明確了各級機(jī)構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責(zé)任。為了完善財(cái)務(wù)制度、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會計(jì)核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會計(jì)管理制度。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對獨(dú)立、直接向法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機(jī)構(gòu)、二級分行稽核科（中心）各負(fù)其責(zé)的三級稽核監(jiān)督體系。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機(jī)構(gòu)均