3國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策-在線瀏覽
2024-08-26 18:19本頁面
【正文】 行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。 （五）業(yè) 務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移 隨著銀行電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財?shù)臉啡?。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中辦理定期存款轉(zhuǎn)活期存款業(yè)務(wù)，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業(yè)務(wù)意愿，然后填寫有關(guān)業(yè)務(wù)憑條，最后由儲蓄員辦理具體的轉(zhuǎn)帳手續(xù)并給客戶回單，業(yè)務(wù)完成；在網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中，客戶首先要利用有關(guān)電腦設(shè)備 輸入相關(guān)密碼和口令后進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)，然后選擇相關(guān)的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)品種，最后按屏幕提示依次輸入有關(guān)轉(zhuǎn)帳 第 5 頁 共 15 頁 信息并確認(rèn)，業(yè)務(wù)完成。當(dāng)然，客戶對上述環(huán)節(jié)的約束控制和銀行利用內(nèi)部控制制度進(jìn)行控制在形式和具體采取的措施上不會相同，但轉(zhuǎn)移到客戶端的這些控制環(huán)節(jié)由于控制問題形成的風(fēng)險后果是一樣 的，比如：網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)沒有地點(diǎn)，時間等的限制，客戶如果對進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)第一關(guān)的密碼和口令控制不嚴(yán)，造成的風(fēng)險將是無法估量。 二、內(nèi)部控制的制約因素分析 從商業(yè)銀行內(nèi)部來說，由于以下幾個方面的因素影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度落實(shí)不到位： 內(nèi)控觀念存在偏差。這種認(rèn)識偏差反映在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，就必然對所發(fā)生的問題采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機(jī)制的特點(diǎn)，導(dǎo)致金融風(fēng)險隱患。 內(nèi)控機(jī)制尚不健全。一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營 “ 唯量是圖 ” ，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行的利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無章可循的空檔。三是缺乏一個賞罰有度的激勵約束機(jī)制。如對信貸人員放款造成風(fēng)險損失怎樣處理就無明確的操作性規(guī)定，致使有關(guān)人員的 責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，貸款風(fēng)險無法得到控制。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對自己行為進(jìn)行所謂的 “ 自我監(jiān)督 ” 本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。 權(quán)力制約失衡。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門作為同級行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨(dú)立，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮，難以對領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。另外，有些監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應(yīng)有的警戒作用，加之稽核監(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮，沒有起到查錯防漏、控制風(fēng)險的作用。國有商業(yè)銀行作為國家獨(dú)資的銀行，其所有者是國家，國 第 8 頁 共 15 頁 家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán)，也不承擔(dān)資本損失的風(fēng)險，這必然導(dǎo)致監(jiān)督人監(jiān)督目標(biāo)的扭曲。 國有產(chǎn)權(quán)制度導(dǎo)致政府和企業(yè)的關(guān)系難以規(guī)范。而委托－代理關(guān)系的建立，是以兩權(quán)分離為前提的，即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。 不合理的組織結(jié)構(gòu)體系使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重制約。商業(yè)銀行龐大、重疊的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的多頭管理，使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重影響，管理的廣度和深度受到嚴(yán)重制約。國有商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換將經(jīng)歷一個艱苦漫長的過程。在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，國有商業(yè)銀行原有積聚的不良資產(chǎn)無法消化，資產(chǎn)失去流動性，當(dāng)面臨支付危機(jī)時，國有商業(yè)銀行違規(guī)章經(jīng)營、高風(fēng)險運(yùn)行的可能性仍然存在。在這種形勢下，為保證金融業(yè)穩(wěn)定、安全、高效地運(yùn)行，一
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