3關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的分析與思考-在線瀏覽
2024-08-26 14:19本頁面
【正文】 ，建立符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和信息披露制度，構(gòu)建科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理體制，構(gòu)造先進(jìn)的人力資源管理和激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理信息化，為內(nèi)部控制的建立與健全奠定良好的基礎(chǔ)。 完善商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。 加強(qiáng)制度建設(shè)和落實(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。每設(shè)立一個(gè)新崗位，每開展一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，其管理辦法、操作規(guī)程、制約措施都必須及時(shí)配套。要通過授權(quán)、授信，明確各部門、各分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限；健全崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，從而形成完善的崗位責(zé)任體系；第三要加快建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和預(yù)警模式，將所有的業(yè)務(wù)納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇；此外，要進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究制度，加大處罰力度。 提高商業(yè)銀行行員素質(zhì)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本所在。干部選拔以及重要崗位人員的配備，要注重德、能、勤、績(jī)，加強(qiáng)崗前和在職行員多層次、多方位的培訓(xùn)，提高人員防范風(fēng)險(xiǎn)的綜合素質(zhì)。 第 5 頁 共 8 頁 實(shí)時(shí)監(jiān)控是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。 （三）構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制 結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際，應(yīng)當(dāng)按照全面性、審慎性、有效性、獨(dú)立性的原則構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制，以有效防范、控制風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)部位為：會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信貸、計(jì)算機(jī)、信用卡、資金清算等；商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是：往來賬務(wù)、尾箱管理、票據(jù)交換、重要單證、印章及操作口令、貸款審批、信用卡授信、抵債資產(chǎn)處置、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和人員；基層網(wǎng)點(diǎn)、辦事處、分理處、儲(chǔ)蓄所、營(yíng)業(yè)部及其負(fù)責(zé)人等。第一道自控防線為一線崗位制度落實(shí)情況；第二道防線為相關(guān)部門、崗位間相互監(jiān)督制約制度落實(shí)情況；第三道監(jiān)控防線為內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋制度落實(shí)情況。加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，保證資產(chǎn) 第 6 頁 共 8 頁 運(yùn)用的安全性和盈利性。
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