商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-02-07 08:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 彼此不相關(guān)或負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以降低整個(gè)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)程度。 ① 資產(chǎn)征狀多樣化 ② 授信對(duì)象多樣化 ③ 信貸資金分量化 根據(jù)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益特特性及相互關(guān)聯(lián)性，獲得： ① 一定風(fēng)險(xiǎn)水平上期望收益最高； ② 一定期望收益水平上風(fēng)險(xiǎn)最小 ? 指銀行以自身的財(cái)力來(lái)負(fù)擔(dān)未來(lái)可能的風(fēng)險(xiǎn)損失。包括承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和自保風(fēng)險(xiǎn)損失兩個(gè)方面。 ① 自保風(fēng)險(xiǎn)有一套正式的實(shí)施計(jì)劃，需要在銀行內(nèi)部建立一筆特別的損失準(zhǔn)備或基金； ② 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)則無(wú)需建立這種計(jì)劃和基金，當(dāng)損失發(fā)生時(shí)，直接將損失攤?cè)氤杀尽? ? 是指商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，通過(guò)各種交易活動(dòng)，把可能發(fā)生的危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)。 ① 擔(dān)保 ② 出口押匯下的保函 ③ 直接出售貸款 ④ 保險(xiǎn) ? 是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)嫁出去時(shí)，則要在銀行自身的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中予以消除或縮小。 ① 掉期交易 ② 期貨交易 ③ 期權(quán)交易 ? 是指商業(yè)銀行采取各種措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失加以彌補(bǔ)。 ① 價(jià)格補(bǔ)償 ② 合同補(bǔ)償 —— 如抵押貸款、擔(dān)保貸款等 ③ 保險(xiǎn)補(bǔ)償 —— 存款保險(xiǎn)制度 ④ 法律補(bǔ)償。 第三節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核 什么是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容和類型 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義 ? 內(nèi)部控制： 是一種為合理保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及符合法律和規(guī)章制度三大目標(biāo)的程序。美國(guó)權(quán)威機(jī)構(gòu) COSO ? 巴塞爾銀行委員會(huì) 1998《 內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)估框架 》提出了新的內(nèi)部控制定義，其中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控的影響，描述了一個(gè)健全 的內(nèi)部控制系統(tǒng)及其基本構(gòu)成要素，提出了供監(jiān)管當(dāng)局評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的若干原則。 ? 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和機(jī)制。 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 2022年 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo) 巴塞爾銀行委員會(huì)： 1. 操作性目標(biāo) —— 強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他活動(dòng)的效果和效率。 2. 信息性目標(biāo) —— 要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性。 3. 合規(guī)性目標(biāo) —— 要求銀行遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度。 我國(guó) 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)有： 1. 保證國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 2. 保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn) 3. 保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性 4. 保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí) 三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則（內(nèi)控指引） 1. 全面性： 銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員 2. 審慎性： 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理，是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，都 應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求 3. 有效性： 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)反饋和糾正。 4. 獨(dú)立性： 內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。 四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 （ 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 、 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法 》 ） 1. 內(nèi)部控制環(huán)境 2. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 3. 內(nèi)部控制措施 4. 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制 5. 信息交流與反饋 巴塞爾委員會(huì)： ① 控制環(huán)境 ② 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ③ 控制活動(dòng) ④ 信息和溝通 ⑤ 監(jiān)督與審查 ① 商業(yè)銀行公司治理 ② 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé) ③ 內(nèi)部控制政策 ④ 內(nèi)部控制目標(biāo) ⑤ 組織結(jié)構(gòu)（明確部門(mén)、崗位、人員的職責(zé)權(quán)限） ⑥ 企業(yè)文化
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