商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制(存儲(chǔ)版)
【正文】 工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。 4. 公正性原則。 ? 內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)分為 500分。 ?內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的綜合定級(jí)及標(biāo)準(zhǔn) 1. 一級(jí)： 綜合評(píng)分 90分 以上 (含 90分 )。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無(wú)效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。 3. 稽核報(bào)告階段 —— 反映稽核問(wèn)題；提出稽核建議；形成稽核報(bào)告?；瞬块T(mén)能夠在嚴(yán)密的計(jì)劃和組織下，在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)，獨(dú)立地、有選擇地對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面行使其檢查職能，將檢查結(jié)果直接反映到高級(jí)管理層、行長(zhǎng)、董事長(zhǎng)乃至董事會(huì)，并在權(quán)督促稽核建議的落實(shí)。 （三） 內(nèi)部稽核的基本流程 1. 稽核計(jì)劃階段 —— 綜合風(fēng)險(xiǎn)分析；業(yè)務(wù)流程檢查；個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析；制定稽核程序。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒(méi)有貫徹執(zhí)行或無(wú)效，管理方面存在重大問(wèn)題，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性差。 ? 根據(jù)過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。 （四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的評(píng)分制 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制。 3. 獨(dú)立性原則。 2. 促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ② 糾正及預(yù)防： 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施 ③ 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) ④ 內(nèi)部評(píng)審： 董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。 3. 合規(guī)性目標(biāo) —— 要求銀行遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度。 ① 擔(dān)保 ② 出口押匯下的保函 ③ 直接出售貸款 ④ 保險(xiǎn) ? 是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)嫁出去時(shí)，則要在銀行自身的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中予以消除或縮小。 ? 滿意原則：是定出一個(gè)足夠滿意的目標(biāo)值，將各備選方案在不同狀態(tài)下的益損值與此目標(biāo)相比較，益損值達(dá)到或優(yōu)于這個(gè)目標(biāo)且概率最大的方案即為當(dāng)選方案。 第二節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì) ? 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià) ? 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的處理 一、 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 ? 是指商業(yè)銀行要判明所承受的風(fēng)險(xiǎn)歸屬于何種具體形態(tài)。 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 是指商業(yè)銀行無(wú)法滿足儲(chǔ)戶提取存款的要求或無(wú)法支付到期債務(wù)而使自己聲譽(yù)受損、蒙受經(jīng)濟(jì)損失甚至破產(chǎn)倒閉的可能性。具體分為 信用風(fēng)險(xiǎn)（包括國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)）、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等。 三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特征 1. 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在貨幣資金方面。（這一定義與傳統(tǒng)的定義相比較，最大的突破是：它認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅等同于損失的可能性，還有獲取超額收益的可能性。 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn) 是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于事前無(wú)法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能性。 ? 管理水平是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)管理水平、財(cái)務(wù)管理水平、人事管理水平等的綜合體現(xiàn)。 （ 1）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源 ① 外部風(fēng)險(xiǎn)： 外部風(fēng)險(xiǎn) 是指來(lái)自于商業(yè)銀行外部的各種因素對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 資本風(fēng)險(xiǎn) 是指商業(yè)銀行的自有資本金不足，達(dá)不到法定的資本充足率，從而無(wú)法發(fā)揮其最終清償職能的可能性。 （ 5）按業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) ? 利率風(fēng)險(xiǎn) ? 信貸風(fēng)險(xiǎn) ? 投資風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)；政治風(fēng)險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)等） ? 匯率風(fēng)險(xiǎn) ? 資本風(fēng)險(xiǎn) 五、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求和目標(biāo) 基本要求： 1. 正視風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀事實(shí) 2. 合理承受與分散風(fēng)險(xiǎn) 3. 控制、消除與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo)： 1. 風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生以前，為了保障其自身經(jīng)營(yíng)的安全，商業(yè)銀行通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，以最低的損失控制費(fèi)用來(lái)獲取控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳效果； 2. 風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生之后，為了盡快地彌補(bǔ)損失，商業(yè)銀行通過(guò)采取各種補(bǔ)救措施，使銀行不致因各種風(fēng)險(xiǎn)的
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