【文章內容簡介】 。2國有商業(yè)銀行內部控制現狀國有商業(yè)銀行建立在計劃經濟時代,實行分業(yè)經營制度,長期承受著政府和國有企業(yè)對其正常經濟業(yè)務的干預。在計劃經濟體制下,國有銀行實行“總量控制,規(guī)模管理”辦法,導致其發(fā)放貸款“重量不重質”。此外,由于國有銀行普遍缺乏完善的內部監(jiān)控,行內人員違規(guī)操作不時發(fā)生,造成銀行不良資產增多,威脅著我國金融市場的穩(wěn)定。因此,建立“分級管理、分工監(jiān)督”的內部控制制度,對國有商業(yè)銀行的發(fā)展至關重要?？傮w上,國有商業(yè)銀行內部控制存在四大問題。“所有者管理缺位”現象,內部控制環(huán)境惡劣一是國有銀行仍未建立完整的現代企業(yè)制度,內部存在模糊不清的委托管理關系,員工激勵不足,造成嚴重的所有者管理缺位。二是沒有在行內樹立內部控制優(yōu)先的指導思想,存在“重業(yè)務輕內控”的傾向,內部控制沒有跟上業(yè)務發(fā)展速度。三是領導層對內部控制理解不透徹,把日常管理和內部控制、審計相混淆?？傂蓄I導甚少向行內員工發(fā)布明確的內部控制守則和信息,令部分員工對自己的工作責任與權限不了解,不清楚自己在內部控制系統(tǒng)中的角色與作用,使得員工放棄相互監(jiān)督的權利,但求自保。發(fā)現問題不敢上報,使下情難以上達,信息交流損失嚴重,此情況在銀行基層機構尤為顯著。目前,國有銀行還沒建立完善的風險評估機構,對各種可測風險與不可測風險缺乏嚴密、客觀的評估。銀行內部各系統(tǒng)的考核指標不夠科學,對考核過程及其結果真實性沒有相關的檢查措施。開發(fā)新產品時不能及時補充、調整相關的內部控制制度,出現內控盲點。此外,銀行內部控制的檢查頻率和深度與銀行機構面臨的風險程度不適應,內部控制流于形式,即使內控時發(fā)現違規(guī)現象,處理結果也不嚴厲,對銀行員工沒能起到警示作用。、再控制機制薄弱雖然各級國有商業(yè)銀行都設置內審部門,但在現行的銀行體制下,該部門在人事、費用支出等方面完全受制于本行的領導層,其監(jiān)管活動受到日常管理所限制,無法獨立行使其監(jiān)督權利,更無法履行其對內部控制再控制的職能。內部控制人員、權利制約機制尚未形成,各業(yè)務部門與內控部門存在著千絲萬縷的利益關系,甚至出現交叉任職情況,嚴重削弱內部審計機構的獨立性和權威性。3國有商業(yè)銀行內控體系的改革建議,促進國有商業(yè)銀行現代企業(yè)制度的建立(1)從目前情況看,國有商業(yè)銀行必須建立統(tǒng)一法人體制和股份產權化制度,使銀行法人真正擁有法人財產權,承擔法人責任。通過董事會、監(jiān)事會的規(guī)范運作,明確利益分配制度,強化經營約束,使國有商業(yè)銀行成為自主經營、自負盈虧的企業(yè)。(2)提高最高管理層對內部控制的認識,在全行中建立內控優(yōu)先的原則,制定嚴格的內控規(guī)章,建立適應我國國情的現代商業(yè)銀行內部治理結構。一是按照國際規(guī)范的內控原則和內控系統(tǒng)的框架,盡快建立以董事會、監(jiān)事會為主導的內部控制委員會和內部審計委員會,在制度上和組織上保證內部控制的實施和研究。二是橫向上建立權力制衡、分工牽制的管理模式。在縱向上減少管理層次,加強對下級單位的監(jiān)控,形成縱橫交錯的平面化管理。使每位員工(包括銀行高層管理人員)在每項業(yè)務、每項操作中,都處于嚴格的內控制度約束之下,使任何經營活動有跡可查,防止內控機制出現死角。在全行員工間對內部控制的具體內容進行定點宣傳,使員工明確自己崗位的職責,清楚自己在內部控制系統(tǒng)中的地位與作用,引導全體員工自覺地用金融法規(guī)和內控制度去約束自己的行為,努力創(chuàng)造一種濃厚的內部文化氛圍。,促進風險評估體系完善(1)樹立內部控制制度的權威,在員工間建立“認制度不認人”的理念,明確條例執(zhí)行人,以保證各項內控制度的落實,在制度上防范風險的發(fā)生。(2)建立統(tǒng)一的風險識別指標體系。由總行牽頭,根據行內各部門的業(yè)務規(guī)范、業(yè)務性質和風險特點,統(tǒng)一指定系統(tǒng)、全面的風險度量辦法和風險管理要求,對國有商業(yè)銀行面臨的信用風險、利率風險、操作風險等進行動態(tài)、量化的監(jiān)控,并下發(fā)各分行嚴格執(zhí)行。(3)以“內控優(yōu)先”為原則,建立風險評估制度,防止“巴林銀行事件”重演。必須按月核對基層前臺人員的賬目,并對其道德風險、操作風險進行評估。每季對銀行流動性資產進行清查,防止內部舞弊,侵吞公有財產。每半年,有針對性地對借款人的資信狀況和借款合同執(zhí)行情況進行貸后檢查,對易發(fā)案環(huán)節(jié)和潛在風險進行分析,提出預防措施。理順內部控制體制,保持內部控制體系的獨立性與系統(tǒng)性,改革現行銀行內部的內控體制。必須實行總行垂直領導向下派駐的內控管理體系,由總行直接負責各內控部門的人事調任與費用開支,加強總行對下屬各行重大財務事項及一把手財務狀況的監(jiān)督,強化內控部門的獨立性與權威性。此外,還應充分發(fā)揮內部審計的職能,審計是對現有政策與程序是否充分以及銀行是否遵循現有政策與程序所做的獨立評估,發(fā)揮著對內部控制再控制的重要作用。因此,內部審計部門應定期對銀行內控進行測試并做出評價。參考文獻[M].杭州:浙江大學出版社,1998 2甘培根,[M].北京:中國經濟出版社,2000 [M].北京:清華大學出版社,1999 [M].北京:中國金融出版社,2004第三篇：我國商業(yè)銀行內部控制框架及案例分析我國商業(yè)銀行內部控制框架及案例分析隨著金融業(yè)的全球化，宏觀金融風險的產生和國際傳導出現新的特點，我國銀行業(yè)既面臨機遇，同時也面臨著更大的經營風險。而內部控制已成為保障商業(yè)銀行實現經營目標的動態(tài)過程和機制。因此，研究我國商業(yè)銀行在新型監(jiān)管環(huán)境里的內部控制，具有很好的現實意義。本文首先闡述了商業(yè)銀行內部控制的基本體系，指出商業(yè)銀行內部控制的目標是商業(yè)銀行利用其資產及其他資源來使自身免受損失的有效性和效率，而這個目標也決定了內部控制的基本原則、整體框架和五個要素必須貫穿于商業(yè)銀行經營管理的全過程。文中討論了國內外與商業(yè)銀行內部控制相關的法規(guī)理論的發(fā)展情況，分析了商業(yè)銀行保證可靠的財務報告和有效的內部控制的必要性和緊迫性，以及當前新型的監(jiān)管環(huán)境對我國商業(yè)銀行內部控制的要求。文中闡明了完善我國商業(yè)銀行內部控制的基本內容，提出了幾個關鍵的思路，包括健全商業(yè)銀行治理結構；重視內部控制環(huán)境的培育，使全體員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度；加強對商業(yè)銀行策略的評價，使其經營目標與相應策略保持一致；重視內部控制的制度風險，消除風險產生的源頭，根據新型監(jiān)管環(huán)境的要求，加強對新興業(yè)務的控制制度的評審；妥善處理控制效果與控制成本的平衡，以最少的資源來獲取得最佳的控制效果等。文中從控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正機制等五個方面剖析了我國商業(yè)銀行內部控制的現狀，分析了金融全球化和監(jiān)管國際化的形勢對采取國際化戰(zhàn)略的商業(yè)銀行的影響，并提出了完善其內部控制整體框架的改進措施。本文定位于微觀層面，從實證研究出發(fā)，在以上分析的基礎上，以案例的形式對內部控制整體框架理論在商業(yè)銀行中的應用進行了分析研究；最后對完善我國商業(yè)銀行內部控制整體框架進行了總結和展望。第四篇：國有商業(yè)銀行內部控制的風險防范近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行、工商銀行先后成功上市，工、農、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內部管理、完善內控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國有商業(yè)銀行在建立更加有效的內部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關部門應予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實加強風險防范。一、目前國有商業(yè)銀行內控制度的現狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實行了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產權，并對全行經營的安全性、效益性負責，各分行的事權范圍和經營權限由總行法人授權界定，分行只能在總行的授權范圍內依法經營。（二）建立了貸款風險防范機制。通過法人授權，明確了各級機構貸款審批權限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信