商業(yè)銀行內部控制管理知識分析概述(編輯修改稿)
2025-02-08 23:42 本頁面
【文章內容簡介】 內控評價辦法第二條： 商業(yè)銀行內部控制評價 是指對商業(yè)銀行 內部控制體系 建設、實施和運行結果獨立開 展的調查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。 商業(yè)銀行內部控制評價包括過程評價和結果評價。 過程評價是對內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施 、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。 結果評價 是對內部控制主要 目標實現(xiàn)程度 的評價。 內控評價辦法第三條： 商業(yè)銀行內部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。 內控評價辦法第四條： 商業(yè)銀行應建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內部控制體系，定期或當有關法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，對內部控制體系進行評審和改進。 20 （四） 《 內控評價辦法 》 的核心條款 內控評價辦法第七條： 商業(yè)銀行內部控制評價的目標主要包括： 促進商業(yè)銀行嚴格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。 （合規(guī)性） 促進商業(yè)銀行提高風險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（盈利性） 促進商業(yè)銀行增強業(yè)務、財務和管理信息的真實性、完整性和及時性。（信息披露） 促進商業(yè)銀行各級管理者和員工強化內部控制意識，嚴格貫徹落實各項控制措施，確保內部控制體系得到有效運行。 （有效性） 促進商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務創(chuàng)新、機構重組及新設等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風險。 內控評價辦法第八條： 內部控制評價應從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進行： 過程和風險是否已被充分識別。 （充分性） 過程和風險的控制措施是否遵循相關要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。 （合規(guī)性） 控制措施是否有效。 （有效性） 控制措施是否適宜。 （適宜性） 21 （五）巴塞爾 《 銀行合規(guī)和合規(guī)職能 》 的十大原則解讀 原則一：銀行董事會負責監(jiān)督銀行的合規(guī)風險管理。董事會應該核準銀行的合規(guī)政策，包括一份組建常設和有效的合規(guī)部門的正式文件。董事會或董事會下設的委員會應該每年至少一次評估銀行有效管理合規(guī)風險的程度。 原則二：銀行高級管理層負責銀行合規(guī)風險的有效管理。 原則三：銀行高級管理層負責制定和傳達合規(guī)政策，確保該合規(guī)政策得以遵守，并就銀行合規(guī)風險管理向董事會報告。 原則四：作為銀行合規(guī)政策的組成部分，高級管理層負責組建一個常設和有效的銀行內部合規(guī)部門。 原則五：獨立性。銀行的合規(guī)部門應該是獨立的。 原則六：資源。銀行合規(guī)部門應該配備能有效履行職責的資源。 原則七：合規(guī)部門職責。銀行合規(guī)部門的職責應該是協(xié)助高級管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風險。銀行合規(guī)部門的具體職責如下所述。如果其中的某些職責是由不同部門的職員履行，那么每個部門的職責應該界定清楚。 原則八：與內部審計的關系。合規(guī)部門的工作范圍和廣度應受到內部審計部門的定期復查。 原則九：跨境問題。銀行應該遵守所有開展業(yè)務所在國家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)部門的組織方式和結構以及合規(guī)部門的職責應符合當?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。 原則十 ::外包。合規(guī)應被視為銀行內部的一項核心風險管理活動。合規(guī)部門的具體工作可能被外包，但外包仍必須受到合規(guī)負責人的適當監(jiān)督。 22 （六）有關風險管理體系的基本要素 合規(guī)風險管理體系應包括的基本要素： （一）合規(guī)政策； （二）合規(guī)管理部門的組織結構和資源； （三）合規(guī)風險管理計劃； （四）合規(guī)風險識別和管理流程； （五）合規(guī)培訓與教育制度。 摘自 《 商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引 》 第八條 操作風險管理體系至少應包括以下基本要素： （一）董事會的監(jiān)督控制； （二）高級管理層的職責； （三）適當?shù)慕M織架構； （四）操作風險管理政策、方法和程序； （五）計提操作風險所需資本的規(guī)定。 摘自 《 商業(yè)銀行操作風險管理指引 》 第五條 市場風險管理體系包括如下基本要素： （一）董事會和高級管理層的有效監(jiān)控； （二）完善的市場風險管理政策和程序； （三）完善的市場風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序； （四）完善的內部控制和獨立的外部審計； （五）適當?shù)氖袌鲲L險資本分配機制。 摘自 《 商業(yè)銀行市場風險管理指引 》
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