商業(yè)銀行內部控制(2)(編輯修改稿)
2025-06-17 19:54 本頁面
【文章內容簡介】 向上級報告制度，凱維埃爾違規(guī)操作導致內控報警系統(tǒng)報警 75 次之多，竟然沒有向上成功反映； 四是問題整改機制無效，凱維埃爾用 6 封郵件就把問題整改搪塞過去了。 資料來源：鄒志堅， 《 法國興業(yè)銀行案件對我國銀行的啟示 》 ，管理觀察，2021 年 7 月 第二節(jié) 商業(yè)銀行內部控制的一般原理 一、商業(yè)銀行內部控制概念 巴塞爾委員會對內部控制做出如下定義： “商業(yè)銀行內部控制是一個受銀行董事會、高級管理層和各級管理人員影響的程序。它不僅僅只是一個特定時間執(zhí)行的程序或政策，它一直在銀行內部的各級部門連續(xù)運作。內部控制的主要內容包括：組織機構 (職責的界定、貸款審批的權限分離和決策程序 )；會計規(guī)則 (對帳、控制單、定期試算等 )；雙人原則 (不同職責的分離、交叉核對、資產雙重控制和雙人簽字等 )；對資產和投資的實物控制”。 美國 COSO委員會認為 ： “ 內部控制是由董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性和防止損失、盜竊等目標的達成而提供合理保證的過程。 ” 這在當時被譽為是對內部控制的最完整、最科學和最先進的解釋，已被世界大多數國家接受，成為各國商業(yè)銀行建立各自內部控制體系的指導性定義。 二、商業(yè)銀行內部控制目標 商業(yè)銀行內部控制的目標，從狹義上看，商業(yè)銀行內部控制的目標主要包括四個方面： (1)確保自身發(fā)展的戰(zhàn)略和經營目標的全面實施 ； (2)保證財務和管理信息的可靠和完整； (3)保證銀行合規(guī)合法經營； (4)確保將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內。 從廣義上說，商業(yè)銀行內部控制的目標包括安全性目標、效率性目標和效益性目標。 1998年巴塞爾委員會公布的 《 銀行內部控制系統(tǒng)的框架 》 認為銀行內部控制要達到的目標主要有以下三個： (1)運作目標：運作的效率與有效性。 (2)消息目標：財務和管理信息的可靠性和完整性。 (3)符合性目標；符合適用法律和規(guī)章制度、監(jiān)管制度、內部政策和程序。 中國人民銀行 《 關于商業(yè)銀行內部控制指引 》 指出商業(yè)銀行內部控制的目標： （ 1）保證國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； （ 2）保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實現； （ 3）保證風險管理體系的有效性； （ 4）保證業(yè)務記錄、財
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