【文章內(nèi)容簡介】 20 萬元； 試生產(chǎn)： 200 萬元； （原輔料、包裝、水電蒸汽、工資、運(yùn)輸、檢測報(bào)告、企業(yè)認(rèn)等） 以上 合計(jì)： 2585 萬元； 不可預(yù)見：按以上 10%， 258 萬元； 總計(jì)： 2844 萬元 資金來源 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)說明 （ 2）根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，本項(xiàng)目應(yīng)納所得稅額為年利潤總額的 33%。 （ 3）根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》，本項(xiàng)目盈余公積金按稅后利潤的 10%提取。 （ 4）根據(jù)《內(nèi)蒙古 2021 年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目申報(bào)指南》本項(xiàng)目的貼現(xiàn)率為 10%。 （ 5）本項(xiàng)目的投入物和產(chǎn)出物均采用出廠價(jià)（含稅價(jià)）。 （ 6）本項(xiàng)目的計(jì)算期設(shè)定為 4 年。 （ 7）固定資產(chǎn)采用平均年限法分類進(jìn)行折舊，預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息按比例分?jǐn)偟礁髡叟f類別中，房屋及建筑物按年折舊，設(shè)備按年折舊，殘值按 %計(jì)取 銷售收入銷售稅金及附加 銷售收入 本項(xiàng)目建成后，達(dá)產(chǎn)年年產(chǎn)野生藍(lán)莓濃縮汁 1600 噸，年產(chǎn) 20210000 瓶野生藍(lán)莓果汁飲料（ PET 瓶），參照市場現(xiàn)行銷售價(jià)格計(jì)算，年銷售收入可達(dá) 17940萬元。項(xiàng)目第二年按達(dá) 產(chǎn)率的 0％計(jì)算，銷售收入為萬元，第年 銷售稅金及附加 ， 17%。城建稅按增值稅的 4%征收，教育費(fèi)附加按增值稅的 4%征收。經(jīng)計(jì)算，建成后正常年份的銷售稅金及附加為 萬元。（詳見附表 71） 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 經(jīng)詳細(xì)測算，項(xiàng)目產(chǎn)品中的濃縮果汁的單位生產(chǎn)成本價(jià)為 元，果汁飲料的單位生產(chǎn)成本為 元。（詳情見附表 51） 項(xiàng)目總成本估算 本項(xiàng)目總成本費(fèi)用由生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成；參考同類企業(yè)的生產(chǎn)情況 ，建成后的總成本費(fèi)用為 ，經(jīng)營成本為 萬元。（詳見附表 5） 經(jīng)營成本估算 經(jīng)詳細(xì)測算，項(xiàng)目建成后第一年的經(jīng)營成本總計(jì) 萬元，第二年的經(jīng)營成本總計(jì) 萬元。（詳情見附表 5） 財(cái)務(wù)效益分析 運(yùn)用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，由財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率表達(dá)式： CICO t 1+FIRR t 0 式中： CI現(xiàn)金流入量 CO現(xiàn)金流出量 （ CICO） 第 t 年的凈現(xiàn)金流量 n計(jì)算期 經(jīng) FIRR1 % （所得稅后） FIRR2 % （所得稅前） 高于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率的 10% 2 投資回收期（ Pt） 投資回收期即投資返本年限，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，經(jīng)計(jì)算： CICO t 0 Pt1 年 （所得稅前，含建設(shè)期） Pt2 年 （所得稅后，含建設(shè)期） 3 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)獲利能力的指標(biāo)，按社會(huì)折現(xiàn)率 ic 10%的凈現(xiàn)值由式： FNPV CICO t 1+ic t 計(jì)算 FNPV1 萬元 （稅后全部投資） FNPV1 萬元 （稅前全部投資） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于 0，項(xiàng)目可行。 4 投資利潤率 投資利潤率 （凈利潤 /總投資額） 100% 凈利潤 利潤總額―所得稅 ― （萬元） 投資利潤率 *100% % 清償能力分析 本項(xiàng)目申請(qǐng)銀行貸款 萬元，于投產(chǎn)后 五年內(nèi)還清，有償資金的借、還計(jì)劃及利息估算詳見附表 9?？傮w來看，本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的清償能力，投資風(fēng)險(xiǎn)小。 不確定性分析 固定成本 /（銷售收入－－ 82 可以看出，本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為 10%，即項(xiàng)目達(dá)到 %的生產(chǎn)能力時(shí)，就可以保本，表明本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)比較合理，具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 藍(lán)莓濃縮汁的盈虧平衡分析 ①以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝ 年銷售值 產(chǎn)值 －年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP % 袋 598 箱 120 噸 ②以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝ 年銷售值 產(chǎn)值 －銷售稅 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元 / 袋 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)， BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。 野生藍(lán)莓果汁飲料的盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝ 年銷售值 產(chǎn)值 －年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP % 瓶 209971 箱 2100 噸 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝ 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元 / 瓶 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)， BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。成本的影響則介于二者之中。 （二）敏感性分析 為了了解項(xiàng)目在實(shí)施過程中，單因素的變化對(duì)項(xiàng)目的影響程度，分別對(duì)投資，經(jīng)營成本、銷售收入作了提高 1%和降低 1%的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析，詳見表 81。 表 敏感性分析結(jié)果表 序號(hào) 敏感因 素及變化幅度 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ %） 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） 稅后全部投資回收期（年） 1 基本方案 2 營業(yè)收入1% 3 營業(yè)收入 +1% 4 經(jīng)營成本 % 5 經(jīng)營成本+% 6 投資 % 7 投資 +% 從敏感性因素分析結(jié)果表中可以看出，當(dāng) 最不利的因素發(fā)生時(shí)，即當(dāng)市場情況發(fā)生變化，項(xiàng)目 %時(shí)，項(xiàng)目的稅后全部投資收益率仍然達(dá) %，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于目前商業(yè)銀行借款利率說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析計(jì)算，項(xiàng)目的所得稅前為 %，所得稅后為 %，全部投資回收期為年（稅）。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益較好，從財(cái)務(wù)上說是可行的。 從不確定性分析計(jì)算來看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。由此可以看出，本項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上、技術(shù)上均是可行的。 第九章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 環(huán)境影響 環(huán)境保護(hù)措施 藍(lán)莓榨汁后的廢渣（主要成分：粗纖維），可以加工飼料。 洗果廢水、車間清洗廢水。經(jīng)污水沉降處理后排放。 生產(chǎn)線設(shè)備及管線清洗用水。在設(shè)備配套中采用 CIP 清洗生產(chǎn)線設(shè)備及管線，可循環(huán)使用，節(jié)水顯著，并在排放前經(jīng)過污水處理廠，達(dá)標(biāo)后排放。 鍋爐的爐渣，可做制水泥的原料。 鍋爐煙塵，除煙塵設(shè)備。 評(píng)價(jià)與審批 項(xiàng)目評(píng)價(jià) 因此該項(xiàng)目建設(shè)改善當(dāng)?shù)丨h(huán)境增加經(jīng)濟(jì)收入良好積極的作用不需要采取新的環(huán)保措施 新建項(xiàng)目環(huán)評(píng)審批情況 該項(xiàng)目于環(huán)保局批準(zhǔn)，認(rèn)定項(xiàng)目建設(shè)區(qū)域環(huán)境質(zhì)量較好，符合從事加工生產(chǎn)的環(huán)境質(zhì)量要求，同意建設(shè)。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 加入世貿(mào)組織后，國際農(nóng)業(yè)競爭已經(jīng)不是單項(xiàng)產(chǎn)品，單個(gè)生產(chǎn)者之間的競爭，而是包括農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量、品牌、價(jià)值和農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體、經(jīng)營方式在內(nèi)的整個(gè)產(chǎn)業(yè)體系的綜合性競爭。 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè) 農(nóng)民增收農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 農(nóng)民增收 農(nóng)業(yè)增效項(xiàng)目產(chǎn)品投產(chǎn)后，既增加了農(nóng)民收入，又帶動(dòng)了項(xiàng)目區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有較大的影響。一是促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)提高；二是促進(jìn)了農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移；三是有 利于培養(yǎng)壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。 1519 萬元 /年。 第十二章 項(xiàng)目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 為加強(qiáng)項(xiàng)目的組織管理與協(xié)調(diào)，成立由市主管領(lǐng)導(dǎo)組成的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)由各職能部門參與的項(xiàng)目辦公室，主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的組織與協(xié)調(diào)工作。具體的項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營管理以公司為主，公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司設(shè)董事長 1 人，總經(jīng)理 1 人。公司下設(shè)部、財(cái)務(wù)部、倉儲(chǔ)部等個(gè)部門。 圖 11 公司組織機(jī)構(gòu)圖 本項(xiàng)目定員人。 經(jīng)營管理模式 科學(xué)規(guī)劃，適區(qū)發(fā) 展；培育龍頭，加工先行；圍繞龍頭，訂單種植；選用良種，專育專供；堅(jiān)持綠色有機(jī)，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)；合理定位，選準(zhǔn)市場取向；以企業(yè)為主體，走政府引導(dǎo)、市場化運(yùn)作之路。 經(jīng)營管理措施 在公司內(nèi)部，造良好的機(jī)制和寬松的環(huán)境積極引進(jìn)人才，使發(fā)揮創(chuàng)造最大的潛能在產(chǎn)品的服務(wù)方面，公司力求人性化，以滿足用戶需求，公司經(jīng)營管理按公司法運(yùn)作。 技術(shù)培訓(xùn) 擬采取的培訓(xùn)方式是 勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生 公司“按勞取酬”的薪酬體系，結(jié)合合理的績效考評(píng)“以人為本”的經(jīng)營理念，營造和諧的團(tuán)隊(duì)氛圍，通過及時(shí)了解員工 的思想動(dòng)態(tài)及不同的個(gè)人需求，為不同的員工量身打造個(gè)人的發(fā)展平臺(tái)，提供不同的發(fā)展機(jī)遇對(duì)上崗員工采取勞動(dòng)保護(hù)措施，堅(jiān)持安全生產(chǎn)，設(shè)立安全監(jiān)督崗，隨時(shí)監(jiān)督和預(yù)防安全事故發(fā)生進(jìn)一步完善和健全安全和衛(wèi)生管理制度，嚴(yán)格履行職責(zé)，嚴(yán)格操作規(guī)程，全面按照衛(wèi)生部門的要求規(guī)范生產(chǎn)和管理。 結(jié)論 PET 瓶藍(lán)莓果汁飲料項(xiàng)目從項(xiàng)目開發(fā)的必要性、產(chǎn)品定位、價(jià)格設(shè)計(jì)、市場分析、工藝技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)線設(shè)備、能源交通、原料供應(yīng)、資金來源、投資分析、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、三廢處理等多種角度進(jìn)行了可行性分析后，認(rèn)為該項(xiàng)目是可行的。 由于 國際果汁市場的需求和價(jià)格比國內(nèi)更好，野生藍(lán)莓濃縮果汁的市場發(fā)展應(yīng)主要定位于國際果汁市場。 由于野生藍(lán)莓漿果中含有比其它任何水果更大量的花青素，有益于保護(hù)和增強(qiáng)人體的視力健康，在國內(nèi)飲料市場，把它的產(chǎn)品類型定位于功能飲料會(huì)比定位于普通果汁飲料，更有利于打開市場契機(jī)。 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，借款償還期能滿足貸款機(jī)構(gòu)要求；從敏感性分析看，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此從財(cái)務(wù)上講是可以接受。 本項(xiàng)目市場前景廣，經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等綜合效益顯著，項(xiàng)目 可行。希望國家、省、市農(nóng)發(fā)辦大力支持；使該工程早日建成投產(chǎn)，發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。 問題與建議 問題 企業(yè) 建議 嚴(yán)把生產(chǎn)質(zhì)量關(guān)，從源頭入手，把好第一道關(guān)，使產(chǎn)品生產(chǎn)達(dá)到最終質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)促使項(xiàng)目早日建成投產(chǎn)，發(fā)揮效益。 A、 6 倍濃縮汁，按 80%出汁率計(jì)算。 采用生物工廠技術(shù)酶解后榨汁。 序號(hào) 名稱 用量 單價(jià) 合計(jì)