【文章內(nèi)容簡介】 開立個(gè)人結(jié)算賬戶申請等。農(nóng)信銀業(yè)務(wù)檢查。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯(cuò)賬差錯(cuò)處理程序和登記。資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等業(yè)務(wù)。其他方面稽核。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)。四、稽核的操作程序農(nóng)村信用社稽核工作要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段進(jìn)行。準(zhǔn)備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點(diǎn)。實(shí)施階段。就是要嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實(shí) 3 確認(rèn)書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。報(bào)告階段。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實(shí)確認(rèn)書為基礎(chǔ)，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營情況(或被稽核項(xiàng)目的基本情況)、實(shí)施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。處理階段?；巳藛T實(shí)施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責(zé)任人做相應(yīng)處罰。情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處分。構(gòu)成犯罪的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，建議移送司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。建檔階段?，F(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個(gè)崗位、各項(xiàng)職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實(shí)現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。銀行內(nèi)部控制是指銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個(gè)方面: (社員)、董(理)事會(huì)和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策、制度與程序。、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。㈡內(nèi)部控制的目標(biāo)。、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。㈢內(nèi)部控制原則銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括: ，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)司開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層報(bào)告的渠道。㈣良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征。內(nèi)部控制機(jī)制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦?、控制步驟、補(bǔ)救措施來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢發(fā)展的需要。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行的思想。內(nèi)部控制的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作。在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。㈤內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制應(yīng)該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價(jià)與糾正。㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 第四篇：稽核審計(jì)管理暫行辦法11農(nóng)村55銀行股份有限公司 稽核審計(jì)管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)11農(nóng)村55銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）內(nèi)部控制，規(guī)范稽核審計(jì)監(jiān)督行為，提高稽核審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)本行依法、規(guī)范、穩(wěn)健、高效經(jīng)營和管理。根據(jù)《中華人民共和國55銀行法》、國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《11農(nóng)村55銀行股份有限公司章程》等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合實(shí)際，特制訂本辦法。第二條 本行稽核審計(jì)的目的是以系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價(jià)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序的有效性，提高工作效率，促進(jìn)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 本行實(shí)行稽核審計(jì)監(jiān)督制度，各業(yè)務(wù)部門及基層支行的經(jīng)營管理活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法和按本辦法接受稽核審計(jì)部門的監(jiān)督。第四條 本行的稽核審計(jì)部門依法獨(dú)立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責(zé)，對董（監(jiān)）事會(huì)負(fù)責(zé)，不受其他部門和個(gè)人干涉。第五條 稽核審計(jì)部門和稽核審計(jì)人員開展工作，應(yīng)實(shí)事求是，勤勉盡職，廉潔奉公，保守秘密，維護(hù)正常經(jīng)營秩序，做到原因未查明、整改未到位、責(zé)任未追究、可追損失未挽回不放過。第六條稽核部門應(yīng)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及上級22等部門的工作指導(dǎo)。第二章 稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第十五條 稽核審計(jì)人員的考評，由本行組織考核評價(jià)，報(bào)上級稽核部門認(rèn)可、備案。并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對有功稽核人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三章 稽核審計(jì)職責(zé)和權(quán)限第十六條 稽核審計(jì)部門和稽核審計(jì)人員具有如下職責(zé)：（一）對貫徹執(zhí)行法規(guī)、政策情況進(jìn)行稽核審計(jì)；（二）對建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核審計(jì)；（三）對資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行稽核審計(jì)；（四）對信貸計(jì)劃執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、決算等進(jìn)行稽核審計(jì)；（五）對各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行稽核審計(jì)；（六）對系統(tǒng)內(nèi)授權(quán)授信執(zhí)行情況進(jìn)行稽核審計(jì)；（七）對中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核審計(jì)；（八）對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的開發(fā)、應(yīng)用、業(yè)務(wù)操作和管理進(jìn)行稽核審計(jì)；（九）按規(guī)定對轄屬網(wǎng)點(diǎn)（部門）負(fù)責(zé)人任期及離任進(jìn)行稽核審計(jì)；（十）董（監(jiān)）事會(huì)、管理層認(rèn)為應(yīng)稽核審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十七條 稽核審計(jì)部門和稽核審計(jì)人員履行職責(zé)有如下知情權(quán)：（一）有權(quán)知悉稽核審計(jì)對象的財(cái)務(wù)、經(jīng)營和管理目標(biāo)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、程序以及各階段結(jié)果；（二）有權(quán)要求稽核審計(jì)對象報(bào)送有關(guān)資料；（三）有權(quán)要求在信息系統(tǒng)中添加或預(yù)留稽核數(shù)據(jù)接口；（四）有權(quán)要求稽核審計(jì)對象反饋稽核建議的落實(shí)情況；（五）稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有權(quán)參加或列席本行和被稽核審計(jì)單位與稽核審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議。第十八條 稽核審計(jì)部門和稽核審計(jì)人員履行職責(zé)，具有如下檢查權(quán)：（一）有權(quán)檢查稽核審計(jì)對象全部財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、管理活動(dòng)；（二）有權(quán)現(xiàn)場調(diào)閱和要求報(bào)送所有具有可讀和可視形式形成的信息記錄載體；（三）有權(quán)查驗(yàn)貴金屬、現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)以及重要物品；（四）有權(quán)調(diào)查與稽核審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門、人員及其他事項(xiàng)；（五）有權(quán)現(xiàn)場觀察無記錄載體的操作流程和工作環(huán)境。第十九條 稽核審計(jì)部門和稽核審計(jì)人員履行職責(zé)，具有如下取證權(quán)：（一）有權(quán)向稽核審計(jì)對象索取證明材料；（二）有權(quán)復(fù)制證明材料；（三）有權(quán)向有關(guān)單位函詢；（四）有權(quán)以攝影、錄音、錄像方式取得證明材料；（五）有權(quán)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員對稽核審計(jì)證據(jù)進(jìn)行鑒定。取證對象必須就取證事項(xiàng)提供證明材料，并在稽核審計(jì)對象聲明、調(diào)查記錄、訪談?dòng)涗浺约坝涊d審計(jì)證據(jù)的工作底稿上簽名、簽章。審計(jì)部門（單位）造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，給予稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人相應(yīng)的行政處分。第三十一條 因稽核審計(jì)人員玩忽職守，對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重要問題故意隱瞞不報(bào)，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究有關(guān)稽核審計(jì)人員的失（瀆）職責(zé)任。第三十二條 被稽核審計(jì)單位及其有關(guān)人員有違規(guī)、違紀(jì)行為的，依照金融法規(guī)和本行的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。對造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，追究其行政責(zé)任。第三十三條 被稽核審計(jì)部門及其有關(guān)人員涉及觸犯刑律的，按有關(guān)規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)處理。第六章 附 則第三十四條 本辦法由本行負(fù)責(zé)制定、解釋和修改,經(jīng)董事會(huì)通過后施行。第三十五條 本辦法如與法律、法規(guī)或本行章程相抵觸，按法律、法規(guī)和本行章程規(guī)定執(zhí)行。第五篇：信用社稽核考試題一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能?；说莫?dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀公正的立場等三方面。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查。稽查大隊(duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人。稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。1稽查大隊(duì)對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對確立的專項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場稽查。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元。1稽