【文章內容簡介】 降低信貸風險，又能綜合反映企業(yè)未來實際盈利能力與還本付息能力；刁節(jié)文（ 2021） [8]通過研究得出結論， EVA 使商業(yè)銀行克服了風險控制方面 一 直存在 的“速度情結”與“規(guī)模沖動”，轉變了過去以規(guī)模擴張，資產(chǎn)增長為衡量標準的評估方式，統(tǒng)一了利潤指標與風險指標，使商業(yè)銀行 在 追求實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展 的同時注意到對經(jīng)營風險 的 控制 ； 岳嵐和丁明（ 2021） [9]認為， 根據(jù) 國際公認會計準則編制的財務報 南京郵電大學 2021 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 9 告， EVA 只有經(jīng)過對會計科目（銀行提取的各項準備，營業(yè)外收入，遞延稅項，所得稅）的必要調整，才有可能消除種種弊端，使 EVA 計算結果更接近于實際經(jīng)濟價值。 田劍 (2021) [10]研究了基于 DEA方法的銀行網(wǎng)點服務績效評價 ,具體的對中國銀行的三個服務網(wǎng)點進行了服務績效 的評價 ,并指出網(wǎng)點運營的不足之處 ,提出改進建議 ， 說明了這種方法的實用性；左曉慧 ,戶國棟 (2021) [11]對我國上市商業(yè)銀行績效 評價進行了 實證研究 , 與傳統(tǒng)方法不同，他們將 商業(yè)銀行的財務數(shù)據(jù)和非 財務 數(shù)據(jù)所反映 出來 的信息進行 了 綜合 ,同時 為了更加有效的對商業(yè)銀行經(jīng)營績效測評， 他們 還從安全性、流動性、盈利性等角度 著手 進行綜合評價 ；于兆河等（ 2021） [12]使用 DEA 從投入和產(chǎn)出方面選?。祩€評價指標，建立了績效評價體系。 同時 選取 14家 上市銀行作為研究對象進行了實證研究，測算了 這 14家上市銀行 2021 年 的 綜合 效率 、純技術效率和規(guī)模效率，得出商業(yè)銀行的相對效率水平和主要的影響因素。 孟娟 (2021) [13]通過理論探討和實踐分析，認為將平衡計分卡和作業(yè)成本管理結合起來是成功解決運用過程中出現(xiàn)問題的關鍵。兩者的結合運用是對平衡計分卡應用的創(chuàng)新，能加強成本管理和戰(zhàn)略目標的聯(lián)系，促進促進戰(zhàn)略的實施；薛玉明 (2021) [14]提出銀行建立平衡計分卡的關鍵問題在于將部門的戰(zhàn)略和任務轉換為評估指標 ,在銀行內部就戰(zhàn)略目標達成一致；劉蕾 (2021) [15]認為平衡計分卡可以幫助中國中小商業(yè)銀行走出發(fā)展的瓶頸 ,但是 ,中小 商業(yè)銀行 不能過于依賴于平衡計分卡績效管理體系，要結合自身的實際經(jīng)營情況，構建屬于自身的評價體系，如果只是單純生搬硬套該體系 ， 并不能實現(xiàn)有效測評的目的。 除了以上三種主要方法外，我國學者還從其他角度著手研究，如：趙桂芹、高奉玉、胡皓南（ 2021） [16]采用 20212021 年財產(chǎn)保險公司的財務數(shù)據(jù)并利用杜邦分析法綜合分析現(xiàn)階段我國財產(chǎn)保險公司的主要盈利模式，并提出盈利模式的改善方向；姜凡（ 2021） [17]分析 了杜邦分析法應用于我國銀行績效評價的可行性；陸琳（ 2021） [18]基于 軟件基于因 子分析法， 結合我國所有 上市銀行 2021 年的 12 項財務指標進行 了 實證 研究，根據(jù) 因子 分析得分，對 所有上市銀行 的 經(jīng)營績效水平 進行 了 排名， 這不僅有利于上市銀行更好的了解自身經(jīng)營狀況，還有利于投資者對上市銀行發(fā)展趨勢的了解，有助于他們做出正確的投資選擇。 南京郵電大學 2021 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 10 第三章 銀行經(jīng)營績效 評價方法的選擇與簡介 評價方法的選擇 通過對上文文獻綜述的歸納 ， 可以將 商業(yè)銀行績效評價方法 主要 分為以下 兩類 ,其中 一 類 是財務指標評價法 ,如單一會計指標法 、 托賓 Q 值 、 EVA和 杜邦分析法等； 另一類 是效率評價法 ,其中效率評價法又分為參數(shù) 分析法 (如模糊綜合評價法 )和非參數(shù)分析法 （如 DEA）。 財務指標分析法 經(jīng)常被 公司利益相關者使用 ,這種方法的 優(yōu)點是 財務數(shù)據(jù)容易獲得，而且 評價標準統(tǒng)一、 評價 目標清晰 。但存在 如 下幾個主要 缺點 ，第一，由于評價指標為財務統(tǒng)計結果而 會 導致 一定的滯后性 ； 第二， 財 務指標 僅僅 是對銀行經(jīng)營效率 的短期反應 ,對 銀行 長期 經(jīng)營效率 作用有限 ； 第三 ,財務指標 無法 反映銀行 經(jīng)營上的 風險 ,這可能導致管理者 因對風險認識不足而 做出 不正確的 決策。 效率評價法將商業(yè)銀行的經(jīng)營管理分為投入和產(chǎn)出兩個過程 ,通過投入和產(chǎn)出與生產(chǎn)前沿函數(shù)進行對比 ,進而 對 商業(yè)銀 行經(jīng)營效率的評價。 效率評價法 包括參數(shù)分析 法 和非參數(shù)分析法 。 其中，參數(shù) 分析 法 要求嚴格明確 投入 和 產(chǎn)出 兩者的關系 ,并 根據(jù) 計量經(jīng)濟學估計 出 生產(chǎn)邊界 ，然而正是由于該方法必須提前估算出生產(chǎn)邊界并 賦予特定函數(shù)形式 ,因此在使用上有很大的 局限性 ； 而非參數(shù)法可同時處理多元投入和多元產(chǎn)出而不必設定函數(shù)關系 ,而且它對效率前沿的結構設定很少 ， 不必 賦予 特定函數(shù)形式 ,而只需要每個個體與最佳個體比較即可 。研究表明 ,非參數(shù)法計算得出的經(jīng)驗效率可提供與真實效率一致的估計量 [19]。 數(shù)據(jù)包絡分析（ DEA） 就 是一種 非參數(shù)法， 它的 主要特點是有較強 的 處理多投入 、 多產(chǎn)出數(shù)據(jù)的能力 ， 根據(jù)投入產(chǎn)出數(shù)據(jù) ,不僅 不需對無效率分布提前假設 ,而且 不需要設置權重 ,即可運用數(shù)學規(guī)劃方法計算 得出 有效生產(chǎn)前沿面 ,排除了主觀因素干擾 ,是一種純技術方法。通過對這些效率指標的分析 ,不但可以對效率做出評估 ,也會揭示數(shù)據(jù)中涵蓋管理信息 ,給出建議。 根據(jù)以上的對比分析， 本文將采 用 數(shù)據(jù)包絡分析 法 (DEA)測量 八家銀行 的 經(jīng)營績效的 效率值。 數(shù)據(jù)包絡分析法 (DEA)概述 1957 年， Farell 提出了相對效率理論，在此基礎上， 美國運籌學家 Charnes. A,Cooper. W. W(1978)發(fā)現(xiàn)了一種新的 效率評價方法 —— 數(shù)據(jù)包絡分析 (DEA)。 南京郵電大學 2021 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 11 最初 該效率評價方法 僅包括 規(guī)模報酬不變模型 (CCR 模型 )， 模型通過線性規(guī)劃的方式求出效率最優(yōu)面和每個 DMU 的效率 ,根據(jù) DMU 與有 效生產(chǎn)前沿 之間 的距離來評斷 其 技術 效率的高低； 1984 年 , Charnes 等人 考慮規(guī)模報酬可變的情況， 將技術效率 （ TE)分解 為 純技術效率 (PTE)和規(guī)模效率 (SE)兩個部分 ， 在此基礎上 構建了 規(guī)模報酬可變模型（ BCC 模型），該模型中 TE=PTE*SE； 1993 年 Andersen 等學者將有效 DMU 分離出來 ， 提出了超效率 DEA 模型 ； 1996 年 Coelli 在超 DEA 模型的基礎上 提出了規(guī)模報酬非增模型 (NIRS)。下面簡單介紹 CCR 模型和 BCC 模型： CCR 模型 規(guī)模報酬不變模型 (CCR 模型 )的前提假設條件是規(guī)模報酬不變， 它 通過對 投入 和 產(chǎn)出數(shù)據(jù) 的處理和分析，得到 有效生產(chǎn)前沿面 ,然后 根據(jù) 目標決策單元 與其之間的 距離 來 評價 目標決策單元（ DMU） 的效率。假設有 t個 DMU,每個 DMU 均有m個投入變量 以及 n個產(chǎn)出變量 ,ijx 表示第 j個 DMU 對第 i種輸入的投入量 , rjy表示第 j 個 DMU 對第 r 種輸出的產(chǎn)出量 ,iv 、 ru 權系數(shù) ,表示對第 i種輸入、第 r種輸出的一種度量 ,i=l,2,? m。r=l,2, ? ,n。 ijx 0 , rjy 0,且為已知數(shù)據(jù) , iv 、ru 為變量。則可定義效率評價指數(shù) jh : tjhuuuvvvtjyyyxxxtjxvyxhjTnTmTnjjjTmjjjmiijirjrrjTjTjuvyu, .. ..2,1,1), .. ..(,), .. .。, .. .,2,1,), .. .,(,), .. .,(. .. ,2,1,111111??????????????滿足（權系數(shù) 41 同時 ,設定約束條件 :全部 DMU 效率指數(shù) ,設定變向量 V、 U,對目標函數(shù)0jDMU 效率指數(shù)建立如下模型 ： Max00xvyuTT . ,.....2,1,1 tjxv yu jT jT ?? 42 0,0,0,0 ???? vv ?? 南京郵電大學 2021 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 12 可實現(xiàn) 0jDMU 在所有 DMU 中是否最優(yōu)的考察。其中 , 0x = 0jx ， 0y = 0jy ,1≤ 0j ≤t。 引入 Charnes — Cooper 變換 ,令 ,010svs xv T ??? ?μ=s u 43 可得等價線性規(guī)劃問題 : 0,0,1, . . . .2,1,0..m a x000???????uxtjyuxtsyuhTjTjTTj??? 44 對偶規(guī)劃為 (θ 無約束 ): ,...2,1,0,..m in0101tjyyxxtsjjtjjjtjj????????????? 45 引入松她變量后可得 : 0,....2,1,0..m in0101???????????????SStjySyxSxtsjjtjjjtjj????? 46 ? 為 jDMU 的 技術 效率 , 10 ??? ,反應該 DMU資源配置 綜合 能力的高低 。 當? =1 時 ,表明該 DMU 達到 DEA 有效，資源投入量恰到好處 ，既無資源浪費也無產(chǎn)出不足的損失 ； 當 ? ＜ 1時 ,表明該 DMU 未達到該指標的 DEA 有效，說明了該 DMU在資源配置方面存在無效率 ,沒能實現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài) ,若將該 DMU的 投入縮小 ? 倍 ， 仍 能 實現(xiàn) 同等數(shù)量 的產(chǎn)出 ，同時 ? 越接近 0， 表明該 DMU 越偏 南京郵電大學 2021 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 13 離 資源配置的 帕累托最優(yōu)狀態(tài) ,即資源配置存在較大程度的扭曲，小 產(chǎn)量耗費 大量投入。 BCC 模型 規(guī)模報酬可變模型（ BCC 模型 ） 建立基礎 是 以 規(guī)模報酬可變 為前提條件 ，該模型 原理和 CCR 模型相似， 同樣是 根據(jù) 根據(jù)目標決策單元 （ DMU） 與有效生產(chǎn)前沿之間 的 距離來評價每個 DMU 的效率 。 BCC 模型下 ,技術效率（ TE） 由 純技術效率（ PTE）和規(guī)模效率（ SE） 兩者 的乘積表示 ,其中 PTE表示在規(guī)模報酬可變情況下 , jDMU 投入產(chǎn)出與有效生產(chǎn)前沿對應的投入產(chǎn)出之比。 當 PTESE 時 ,表示 技術效率 的 變化 很大程度上 受 到 純技術效率 的影響， PTESE 表示 技術 效率的變化主要 來自于 規(guī)模效率 的 變化 。 BCC 模型目標函數(shù)測算的 ? 值即是 PTE,測 量 當規(guī)模報酬可 變時 決策單元（ DMU） 與 有效 生產(chǎn)前沿面 之間 的距離 ,對 權重 λ增加一定的 約束條件 可以 建立 如下 線性約束 : tItjIyyxxtsjjtjjjtjj???????????1)1,....1,1,1(,...2,1,0,1,..m in0101其中?????? 47 純技術效率 (PTE)主要 是 用來 衡量企業(yè)內部管理水平 的 , 10 ??PTE 。 PTE=1表示企業(yè) 達到完全純技術效率水平 ，管理水平很高； 而 PTE1表示 未達到完全 純技術 效率水平 ,即 該企業(yè) 存在一定的 管理水平 低效率 ,內部控制不穩(wěn)定 等 方面的問題。 PTE 值 越大 ,說明該企業(yè) 內部 管理 水平 越高 ,其