【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的。對(duì)于農(nóng)村信用社而言，不斷發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)為其帶來(lái)了十分嚴(yán)重的后果，使不良貸款和壞賬增多，信用社人員與貸款戶(hù)聯(lián)手套取信用社資金的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為制約信用社進(jìn)一步發(fā)展的重要因素，因此，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以深刻的認(rèn)識(shí)，而風(fēng)險(xiǎn)的防范則 是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。 第二章、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險(xiǎn) 及 影響 、操作風(fēng)險(xiǎn) 及 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在貸款操作風(fēng)險(xiǎn)，柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)及其他操作風(fēng)險(xiǎn)等三個(gè)方面，其中最為主要的就是貸款操作風(fēng)險(xiǎn)。一般的商業(yè)銀行 在處理貸款業(yè)務(wù)時(shí)往往要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查程序，首先對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行基本 的信息調(diào)查，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，對(duì)符合條件的貸款戶(hù)才給予貸款的發(fā)放，并進(jìn)行嚴(yán)格的貸后管理上作。而農(nóng)村信用社則出現(xiàn)不同于一般商業(yè)銀行的逆程序操作問(wèn) 題，并且到期貸款多次倒據(jù)、貸后管理不實(shí)、貸款投向不準(zhǔn)、放貸責(zé) 任 追究不力等一系列的問(wèn)題都造成了貸款風(fēng)險(xiǎn)的提高，進(jìn)而加大了農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)。 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指沒(méi)有足夠的資金來(lái)滿(mǎn)足客戶(hù)隨時(shí)提現(xiàn)和貸款需求給信用社帶來(lái)?yè)p失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社最易出現(xiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村信用社規(guī)模小，內(nèi)部可供調(diào)劑的資金有限，不像其他商業(yè)銀行一樣可以在全國(guó)范圍內(nèi)調(diào)劑資金余缺，抵抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)，而農(nóng)村信用社則不同，資金稍有安排不當(dāng)或出現(xiàn)一些金融風(fēng)波，就可能導(dǎo)致流動(dòng)性不足，引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 、法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 多年以來(lái)，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理責(zé)任 不落實(shí)，成為制約農(nóng)村信用社發(fā) 展的一個(gè)核心問(wèn)題。以法人為單位改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，關(guān)鍵就是要農(nóng)村 信用社作為一個(gè)市場(chǎng)主體，實(shí)現(xiàn)“誰(shuí)出資、誰(shuí)管理、出了問(wèn)題誰(shuí)負(fù)責(zé)”這一目標(biāo)。這就要求股東在依照法律規(guī)定的范圍內(nèi)以自己的出資額來(lái)清償債務(wù)，股東享有所出資產(chǎn)的收益權(quán)，企業(yè)由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來(lái)經(jīng)營(yíng)。一般的商業(yè)銀行按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，產(chǎn)生這種效應(yīng)的前提是生產(chǎn)要素 的市場(chǎng)化流動(dòng)、組合，而非政府行政主導(dǎo)。而農(nóng)村信用社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過(guò)程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的 要求，還沒(méi)有建立起決策 、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機(jī)制，激勵(lì)和約束 也沒(méi)有得到很 好的匹配。具體表現(xiàn)為：決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)各自的職責(zé)分工 尚未明確，現(xiàn) 有的許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)在實(shí)際工 作中沒(méi)有得到有效分離，股東會(huì)和理事會(huì)很難 對(duì)信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督和制約，“一長(zhǎng)獨(dú)大”的現(xiàn)象仍然嚴(yán)重 。另外，由于歷史原 因，使其自建社以來(lái)的所有改革均是政府行政主導(dǎo)的結(jié)果，社員投入資本的增多并不意味真正獲得更多的表決權(quán)和管理權(quán)，使社員沒(méi)有增加股本 金份額的動(dòng) 力。目前，股本金補(bǔ)充仍處于被動(dòng)引導(dǎo)而非主動(dòng)增資的局面 ，導(dǎo)致農(nóng) 村信用社股本 金經(jīng)過(guò)多次的清產(chǎn)核資和改革規(guī)范都難以達(dá)到真正意義上的股權(quán)意義，這種非真正意義上的“股權(quán)”成為制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。 、道德風(fēng)險(xiǎn) 及 貸款風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)于一般商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)道德風(fēng)險(xiǎn)也是普遍存在的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為從 業(yè)人員的主觀過(guò)失而造成的損失。對(duì)于農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)道德風(fēng)險(xiǎn)尤其嚴(yán)重，從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對(duì)較低，經(jīng)營(yíng)管理水平有待提高。由于歷史原因農(nóng)村信用社內(nèi)部結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出高素 質(zhì)、業(yè)務(wù)強(qiáng)的人員少，工作不積極，業(yè)績(jī)平平的人員多，這些都加劇了 道德風(fēng)險(xiǎn)的形成。年齡高、素質(zhì)低的人才結(jié)構(gòu)使部分分社人員在經(jīng)營(yíng)理念上 、管理手段上、工作方法上難以適應(yīng)多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。 貸款風(fēng)險(xiǎn) 作為農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的一部分，是指未來(lái)貸款收益或損失的不確定性，通常所說(shuō)的貸款風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社未來(lái)貸款損失的可能性，即信用合作社在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，因?yàn)槭艿礁鞣N事先無(wú)法預(yù)料的不確定性因素影響，使貸款本金和利息無(wú)法按期收回或正常周轉(zhuǎn)，遭受資金損失的可能性。 、信用風(fēng)險(xiǎn)及利率 風(fēng)險(xiǎn) 我國(guó)農(nóng)村信用社面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人到期不能或不愿履行還貸付息導(dǎo)致信用社遭受損失的可能性。存貸款業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社最主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)，存貸款利差是其主要的收入 ，一旦發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營(yíng)將出現(xiàn)困難。與其他金融機(jī)構(gòu)一樣，農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)也是分為兩種：一是即貸款人有還款能力但故意不還，帶來(lái)?yè)p失的不確定性；二是借款人因社會(huì)、自然、經(jīng)濟(jì)等因素而經(jīng)營(yíng)失敗無(wú)力償還，帶來(lái)?yè)p失的不確定性。由于農(nóng)村信用社特殊的經(jīng)營(yíng)原則和經(jīng)營(yíng)對(duì)象，其信用風(fēng)險(xiǎn)也存在特殊性。 利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率變化引起金融機(jī)構(gòu)持有的資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)或者因?yàn)槭袌?chǎng)利率發(fā)生變化而導(dǎo)致資產(chǎn)收益減少，負(fù)債成本提高，經(jīng)濟(jì)損失的可能性。農(nóng)村信用社利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：一是當(dāng)前農(nóng)村信用社利率水平較高引起的實(shí)際收益與預(yù)期收益存 在著差別；二是對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，曾經(jīng)一個(gè)時(shí)期出現(xiàn)的存貸款利息倒掛導(dǎo)致的利率風(fēng)險(xiǎn)。 、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的影響 風(fēng)險(xiǎn)具有不穩(wěn)定性和不確定性，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)具有嚴(yán)重的危害性，影響金融機(jī)構(gòu)以后的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社的影響表現(xiàn)在： 治理影響。農(nóng)村信用社由于其歷史原因，在制度的建設(shè)方面與其它商業(yè)銀行相比有著很大的落后性，在對(duì)治理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進(jìn)行查遺補(bǔ)漏時(shí)認(rèn)識(shí)不全面、不深刻。 發(fā)展影響。農(nóng)村信用社在發(fā)展中必須高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)農(nóng) 村 信 用 社各 項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、控制不 妥 、 損失之大，都將對(duì)農(nóng)信社的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用。 信譽(yù)影響。在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，處理不好會(huì)損害農(nóng)信社在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的信譽(yù)，沒(méi)有信譽(yù)在社會(huì)上很難立足，更難于被市場(chǎng)和公眾認(rèn)可 第三章 、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)成因 、 總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu) 中國(guó)總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過(guò)高的問(wèn)題。嚴(yán)重影響利息收入和中國(guó)的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo) 致了連年虧損，進(jìn)而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致了整個(gè)農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由 局部向總體擴(kuò)張， 出現(xiàn)了嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)和體制問(wèn)題。 不良資產(chǎn)成因 ： ，首先是 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下。隨著國(guó)家對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)?？墒青l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問(wèn)題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理模式不當(dāng)，科技含量過(guò)低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過(guò)少等。由于起步資本過(guò)少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場(chǎng)來(lái)看，有將近 50％的鄉(xiāng)村企業(yè)開(kāi)辦的過(guò)程中沒(méi)有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也是依賴(lài)信用社的幫助。出現(xiàn)了高負(fù)債率的情況。并且由于經(jīng)營(yíng)不當(dāng)而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營(yíng)業(yè)虧損都會(huì)嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生 金融風(fēng)險(xiǎn)。降低了信貸質(zhì)量。其次是行政干預(yù)，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項(xiàng)目在建立和發(fā)展的過(guò)程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進(jìn)行貸款，導(dǎo)致了貸款結(jié)構(gòu)的主動(dòng)調(diào)配性的喪失。也影響了整個(gè)貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)體制。 ， 1996 年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對(duì)于資金的可調(diào)控權(quán)。主管銀行把自己本身經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的問(wèn)題強(qiáng)壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔(dān) 保企業(yè)等各種關(guān)系中成為了一個(gè)橋梁，一個(gè)墊腳石的角色。而不是一個(gè)真正意義上的企業(yè)。三是制度的不健全導(dǎo)致了一 些企業(yè)趁機(jī)套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬” ，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取 資金的不良貸款模式，特別對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟(jì)空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。 、 農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)，管理不善 前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)模式粗放經(jīng)營(yíng)，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為