【正文】 入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當放寬對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當批準農(nóng)村信用社開辦新 的業(yè)務(wù)，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險等。 加強對貸款的管理，防范 金融風險。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風，改進貸款方式。 一 、 擴大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。 二 、實施先導(dǎo)指標監(jiān)測分析。信用風險分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險兩種。 、 農(nóng)村信用社風險管理的措施 及 預(yù)警機制 建立起統(tǒng)一的風險管理組織體系，明確各部門、各崗位職責，形成一個定期監(jiān)測和控制 制度。 資本金管理。 、農(nóng)村信用社風險管理方法 農(nóng)村信用社在經(jīng)營中存在著各種不同的經(jīng)營風險，因此，采取一定的方法加以科學(xué)的風險管理，針對農(nóng)村信用社風險管 理的方法主要有： 流動性管理。傳統(tǒng)定量評價方法是指財務(wù)比率分析。傳統(tǒng)的定性評價方法是指財務(wù)報表分析。比如農(nóng)村信用社高級管理人員的產(chǎn)生，多由上級聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個方面： 1．產(chǎn)權(quán)不明晰。 、 其余方面 原因 按照有 關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當建立起“自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我發(fā)展”的經(jīng)營體制。 、 操作體系、技術(shù)、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低 風險認識不足， 防范意識不強，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風險形成的主要原因。帶來了資產(chǎn)、期限、結(jié)構(gòu)的強烈反差。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬” ，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取 資金的不良貸款模式，特別對于一些經(jīng)濟發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟空殼化的村街集體。 ， 1996 年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對于資金的可調(diào)控權(quán)。并且由于經(jīng)營不當而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營業(yè)虧損都會嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生 金融風險?？墒青l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不當，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo) 致了連年虧損，進而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致了整個農(nóng)村信貸風險的產(chǎn)生。農(nóng)村信用社在發(fā)展中必須高度重視操作風險、信用風險等，這些風險對農(nóng) 村 信 用 社各 項業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、控制不 妥 、 損失之大，都將對農(nóng)信社的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用。農(nóng)村信用社利率風險表現(xiàn)在：一是當前農(nóng)村信用社利率水平較高引起的實際收益與預(yù)期收益存 在著差別；二是對農(nóng)村信用社來說，曾經(jīng)一個時期出現(xiàn)的存貸款利息倒掛導(dǎo)致的利率風險。存貸款業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社最主要的業(yè)務(wù)活動，存貸款利差是其主要的收入 ，一旦發(fā)生信用風險，農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營將出現(xiàn)困難。由于歷史原因農(nóng)村信用社內(nèi)部結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出高素 質(zhì)、業(yè)務(wù)強的人員少，工作不積極，業(yè)績平平的人員多，這些都加劇了 道德風險的形成。另外，由于歷史原 因，使其自建社以來的所有改革均是政府行政主導(dǎo)的結(jié)果，社員投入資本的增多并不意味真正獲得更多的表決權(quán)和管理權(quán)，使社員沒有增加股本 金份額的動 力。這就要求股東在依照法律規(guī)定的范圍內(nèi)以自己的出資額來清償債務(wù)，股東享有所出資產(chǎn)的收益權(quán)，企業(yè)由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來經(jīng)營。 流動性風險是指沒有足夠的資金來滿足客戶隨時提現(xiàn)和貸款需求給信用社帶來損失的可能性。風險已經(jīng)成為制約信用社進一步發(fā)展的重要因素，因此，必須對風險加以深刻的認識，而風險的防范則 是農(nóng)村信用社風險管理的重中之重。雖然農(nóng)村信用社的功能幾乎等同于一般的商業(yè)銀行，但是它的存在具有必要性。這些充分的說明了，在社會主義市場經(jīng)濟體制下，我國農(nóng)村信用社這一農(nóng)村金融的主力軍，經(jīng)過了 50 多年的曲折變遷和發(fā)展，逐漸在生活中突顯出重要的地位。存款由 2 萬億元增加到了 萬億元，居全國第四位。 Preventive measures 目錄 摘要 ................................................................................................................................ 1 Abstract ........................................................................................................................... 2 第一章、緒論 .................................................................................................................. 5 第二章、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風險及影響 .............................................................. 6 、操作風險及流動性風險 ....................................................................................... 6 、法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風險 ................................................................................... 7 、道德風險及貸款風險 ........................................................................................... 7 、信用風險及利率風險 ........................................................................................... 8 、農(nóng)村信用社風險的影響 ....................................................................................... 8 第三章、農(nóng)村信用社風險成因 ........................................................................................ 9 、總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu) ............................................................................ 9 、農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善 ...................................................................... 10 、操作體系、技術(shù)、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低 ............................................. 10 、其余方面原因 .................................................................................................... 10 第四章、風險研究及防范措施 ...................................................................................... 11 、農(nóng)村信 用社風險評估的方法 .......................................................