freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理(編輯修改稿)

2024-10-08 23:13 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 國(guó),(匯率為1美元=8元人民幣),服裝退稅率為13%,試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額。應(yīng)退增值稅稅額=7750013%=10075(元)轉(zhuǎn)出增值稅額=13175-10075=3100(元)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),借:物資采購(gòu)77500應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13175貸:銀行存款90675貨物入庫(kù)時(shí),借:庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品77500貸:物資采購(gòu)77500出口報(bào)關(guān)銷售時(shí),借:應(yīng)收賬款104000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入104000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本77500貸:庫(kù)存商品77500進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3100貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3100計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款,借:應(yīng)收出口退稅10075貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)10075收到增值稅退稅款時(shí),借:銀行存款10075貸:應(yīng)收出口退稅(增值稅)10075 外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理舉例發(fā)布時(shí)間:20091027 點(diǎn)擊率:6349 外貿(mào)出口退稅帳務(wù)處理[例] 某進(jìn)出口公司2007年12月購(gòu)進(jìn)工藝品3000件,增值稅專用發(fā)票上注明貸款金額為57萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額9.69萬(wàn)元,用銀行支票付款。出口至美國(guó),離岸價(jià)為2.5萬(wàn)美元(匯率為1美元:7.8元人民幣),工藝品退稅率為13%,試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額。應(yīng)退增值稅稅額=570 000x13%=74100(元)轉(zhuǎn)出不退稅增值稅額=9690074100=22800(元)按上例做會(huì)計(jì)分錄如下。購(gòu)進(jìn)貨物尚未入庫(kù): 借:在途物資 570000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)96900 貸:銀行存款 666900 貨物入庫(kù)時(shí):貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—自營(yíng)出口銷售收入(USD250000x7.8)1950000 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 570000 貸:庫(kù)存商品 570 000 轉(zhuǎn)出出口未退稅差額: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)22800 計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款:借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 74100 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)74100 收到增值稅退稅款時(shí): 借:銀行存款 74100 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 74100 [例] 某外貿(mào)公司2007年1月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元,貸款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口,售價(jià)為每箱800美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣),申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的價(jià)款中已含消費(fèi)稅額150萬(wàn)元,增值稅退稅率為13%。應(yīng)退增值稅稅額=5000 000X13%=650000(元)轉(zhuǎn)出不退稅增值稅額:850000—650000=200000(元)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額:1500 000(元)按上例做會(huì)計(jì)分錄如下。購(gòu)進(jìn)貨物尚未入庫(kù): 借:在途物資 5000000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850000 貸:銀行存款 5850 000 貨物入庫(kù)時(shí):借:庫(kù)存商品—庫(kù)存出口商品 5000000 貸:在途物資 5000000 出口報(bào)關(guān)銷售時(shí):借:應(yīng)收賬款(USD800000x 8)6400000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—自營(yíng)出口銷售收入 6400000 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—自營(yíng)出口銷售成本 5000000 貸:庫(kù)存商品 5000000 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—自營(yíng)出口銷售成本 200000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)200000 計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款:借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 650000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)650000 收到增值稅退稅款時(shí): 借:銀行存款 650000 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 650000 計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款:借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 1500000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500000 收到消費(fèi)稅退稅款時(shí): 借:銀行存款 1500000 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 1500000 出口應(yīng)退增值稅,在會(huì)計(jì)核算亡應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款科目下沒(méi)應(yīng)收出口退稅(增值稅)”明細(xì)科目,并在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置”出口退稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。[例] 某外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服裝10000件并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的金額為700000,進(jìn)項(xiàng)稅額119000元。該批服裝出口后,企業(yè)收齊單證申報(bào)出口退稅,適用出口退稅率為13%。①企業(yè)按規(guī)定計(jì)算申報(bào)的應(yīng)退增值稅,并作如下會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)退增值稅額=700000x13%=91000(元)借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅(增值稅)91000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000 ②企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出口貨征征退稅差,計(jì)入出口銷售成本,作如下會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)計(jì)入成本的征退稅差=700 000 x(17%13%)=28000(元)借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—自營(yíng)出口銷售成本 28000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)28000 ④該批出口服裝發(fā)生退關(guān),企業(yè)應(yīng)按原計(jì)算的應(yīng)退增值稅額補(bǔ)交應(yīng)退稅款,并作如下分錄。借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000 貸:銀行存款 91000 同時(shí),應(yīng)將原計(jì)入成本的出口貨物征退稅差部分從成本中轉(zhuǎn)出,作如下會(huì)計(jì)分錄。借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)28000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28000 [例] 某外貿(mào)企業(yè)出口貨物后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅104000元,并已做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該批貨物因出口退稅單證電子信息核對(duì)不符,暫不予退稅。以后信息陸續(xù)到達(dá),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,實(shí)際準(zhǔn)予退稅93600元,與原申報(bào)退稅數(shù)相差10400元。企業(yè)應(yīng)調(diào)整差額,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)10400 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅(增值稅)10400 一般未按規(guī)定退稅期限申報(bào),又未補(bǔ)辦延期申請(qǐng)的情況下,喪失退稅機(jī)會(huì),可將未退的增值稅稅款轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。外貿(mào)出口企業(yè)退關(guān)的處理有哪幾種情況?發(fā)布時(shí)間:20091027 點(diǎn)擊率:968 外貿(mào)企業(yè)出口貨物單證備案有哪兩種方式? 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)按規(guī)定采取下列兩種單證備案方式:第一種方式:由外貿(mào)企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序,將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),并填寫《出口貨物備案單證目錄》。對(duì)有下列情形之一的,自發(fā)生之日起2年內(nèi),出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅后,必須按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序,將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),并填寫《出口貨物備案單證目錄》:①納稅信用等級(jí)評(píng)定為c級(jí)或D級(jí); ②未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的;③財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全,日常申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的;④辦理出門退(免)稅登記不滿1年的;⑤有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的;⑥有違反稅收法律、法規(guī)及出口退(免)稅管理規(guī)定其他行為的。第二種方式:由外貿(mào)企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序填寫《出口貨物備案單證目錄》,不必將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)。但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn),如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門、財(cái)務(wù)部門等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員(或其他人員)個(gè)人保存,必須存放在企業(yè)。外貿(mào)出口企業(yè)退關(guān)的處理有哪幾種情況?(1)已辦理退稅,退關(guān)退貨的處理。外貿(mào)出口企業(yè)出口貨物發(fā)生退關(guān)退貨后,出口企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),補(bǔ)繳已退(免)的稅款,如果退運(yùn)的貨物已經(jīng)申報(bào)辦理退稅的,并分別依以下情況予以處理;如出門企業(yè)將退關(guān)退運(yùn)貨物加工整理,更換相同規(guī)格型號(hào)的貨物重新出口,或?qū)⑼诉\(yùn)貨物遲給供貨企業(yè)不再出口的,出口企業(yè)應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”及“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”(以下簡(jiǎn)稱“證明單”),出口企業(yè)或供貨企業(yè)憑證明單沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。出口企業(yè)將退關(guān)退運(yùn)的貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的,應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單”,作為其內(nèi)銷時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。(2)已申報(bào)、未辦理退稅,退關(guān)退貨的處理。外貿(mào)出口企業(yè)將購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)后,貨物發(fā)生退貨而轉(zhuǎn)作內(nèi)銷或部分內(nèi)銷的,企業(yè)須向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”,其應(yīng)退稅款在退稅總額中予以扣除或比照已退稅業(yè)務(wù)補(bǔ)交稅款(已補(bǔ)報(bào)資料正常辦理退稅)。同時(shí),外貿(mào)出口企業(yè)還應(yīng)填列“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”,經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后,作為內(nèi)銷時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,企業(yè)補(bǔ)報(bào)的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián))留存退稅機(jī)關(guān)。6(3)未申報(bào)退稅,退關(guān)退貨的處理。對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅卻已發(fā)生退關(guān)退貨并轉(zhuǎn)作內(nèi)銷的,由于有關(guān)原始單據(jù)仍在企業(yè),由出口企業(yè)提出書面申清并提供有關(guān)原始單據(jù),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,在書面申請(qǐng)報(bào)告及原始單據(jù)上簽注“末辦理退稅”字樣。將己申報(bào)退稅的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷時(shí)如何處理?企業(yè)將已申報(bào)退稅的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷時(shí),需向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。主管退稅機(jī)關(guān)根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)中該筆貨物進(jìn)項(xiàng)結(jié)余情況和企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的數(shù)量、金額等情況出具證明,同時(shí),將(出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上的數(shù)據(jù)及時(shí)扣減出口退稅審核系統(tǒng)中相應(yīng)的進(jìn)貨結(jié)余。外貿(mào)企業(yè)出口貨物需備案的單證有哪些?發(fā)布時(shí)間:20091027 點(diǎn)擊率:616 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)持有稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的出口貨物如何計(jì)算應(yīng)退增值稅? 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票退稅。按下列公式確定:退稅計(jì)算依據(jù):增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額 應(yīng)退稅額:退稅計(jì)算依據(jù)x退稅率(4%或6%)外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工后報(bào)關(guān)出口的貨物應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)退增值稅? 外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物,退稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)按原材料的退稅率和加工費(fèi)的退稅率分別計(jì)算應(yīng)退稅款,加工費(fèi)的退稅率按出口產(chǎn)品退稅率確定:外貿(mào)企業(yè)出口貨物需備案的單證有哪些?外貿(mào)企業(yè)出口屬于退(免)增值稅或消費(fèi)稅的貨物,最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退(免)稅后15天內(nèi),將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。(1)外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同,包括 筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等:該合同是指國(guó)內(nèi)出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于國(guó)內(nèi)買受人,買受人支付價(jià)款的合同。屬于一筆購(gòu)銷合
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
教學(xué)教案相關(guān)推薦
文庫(kù)吧 www.dybbs8.com
備案圖片鄂ICP備17016276號(hào)-1