外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作流程(編輯修改稿)
2024-11-27 13:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入 任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。 商品代碼：見關(guān)單中間左邊“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：①商品編碼僅為 8位的，錄入 8位商品編碼后補加“ 00”補成 10位碼；②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在 10位商品編碼后加 1，征 17則加 2。 10位商品碼（征稅率不同），如： 07129050901按 13%征稅的其他大蒜，征 13%退 5%； 071290450902按 17%征稅的其他大蒜，征 17%退 13%。 消費稅貨物如： 22座以下汽油型大馬力其他小客車消費稅從價定率征 5%，代碼為 8703249011，既征增值 稅又征消費稅加1，錄入為 87032490111；只征增值稅加 2，錄入為 87032490112。 商品名稱：系統(tǒng)自動生成，不須錄入； 單位：系統(tǒng)自動生成，不須錄入； 出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的報關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于報關(guān)單數(shù)量，如報關(guān)單數(shù)量為1000件，實際申報退稅 950件，則錄入 950件。 進貨憑證號： 10位發(fā)票代碼 +8位號碼； 退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。規(guī)則是去稅收（出口貨物專用）繳款書字號的 3位后的 11位 +2位項號。如：繳款書號碼為（ 020201） 3194630，則錄入為 0021319463001。 分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù) 1000，本次出口 400，結(jié)余 600，則本次錄入分批批次“ 1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“ 2”。 供貨方納稅號：按進貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入； 進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄 入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收 回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：要在備注欄加“ WT”）。 計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”； 法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為 17或 13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如 10％，錄入 ；從量定額的錄入單位稅額。 稅額：自 動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段； 退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成； 可退稅額：自動生成； 申報標志：為空，則該記錄處于未申報狀態(tài)；為“ R”，則該記錄已確認需要申報。 上述標志不需錄入，系統(tǒng)自動生成； 以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。 注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。 在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行“數(shù)據(jù)分解”，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“ 審核認可”。 （二）數(shù)據(jù)加工處理 實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。 ①進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。 執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理 \進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標志“ E”或“ W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“ E”錯誤，必須檢查。 ②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查 建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。 ③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 一致性檢查，主要檢查一是進貨號是否在發(fā)票庫里，二是主要的發(fā)票的總量控制， 預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查，提示“發(fā)票信息庫里不存在”！在目前未使用認證信息讀入申報系統(tǒng)前，此提示存在，可不用管。 預(yù)申報數(shù)據(jù)列表： 退稅進貨明細表 2 條記錄 退稅申報明細表 2 條記錄 預(yù)申報與正式申報的區(qū)別，前者將數(shù)據(jù)留在數(shù)據(jù)采集環(huán)
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