外貿企業(yè)出口退稅全流程(編輯修改稿)
2024-10-08 23:04 本頁面
【文章內容簡介】 印出來，與發(fā)票專用紙張對比一下，查看打印位置是否符合標準。（4）增值稅專用發(fā)票認證外貿企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，應在開票之日起30日內由財務人員到縣國稅局進行發(fā)票認證工作，未經認證或認證不通過的一律不予辦理出口退稅。另外，退稅時增值稅專用發(fā)票也是要作為退稅憑證的。（二）退稅申報工作（1）申報期限外貿企業(yè)應在貨物報關出口之日（報關單注明出口日期）起90日內，最晚時間截止到90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。德州市規(guī)定為每個月15日，若遇假期，依天數后推。收齊退稅憑證，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)，每月可分批多次申報。每月多批次申報，隨時申報，這是外貿企業(yè)與生產企業(yè)退稅申報工作中的一大區(qū)別。所以要求申報人員一定要細心記錄每一批出口業(yè)務的退稅時間，不要出現(xiàn)漏報的情況。如不能按期申報且有合理理由的，可在規(guī)定的申報期內向退稅機關申請延期，經批準后可延期3個月申報。但由于申請過程太過麻煩、復雜，所以盡量不要出現(xiàn)此過程。逾期不申報的，不再受理該筆出口貨物的退稅申報，視同內銷補稅。（2）申報資料外貿企業(yè)取得合法有效的退稅憑證后，登陸外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，按步驟輸入單據信息（步驟詳情見“附”），生成電子數據，交由縣國稅局申報退稅，在報送電子數據的同時應報送下列紙質資料：系統(tǒng)生成的申報表：【1】《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》（填表人、財務負責人、企業(yè)負責人即法人簽字，并注明時間，）加蓋公章一式三份?！?】《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》加蓋公章一式三份；【3】《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》加蓋公章一式三份。進貨憑證：【4】增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；出口憑證：【5】出口貨物報關單（退稅專用聯(lián)）【6】出口發(fā)票（退稅聯(lián)，加蓋公章）。退稅機關要求的其他資料：【7】外貿企業(yè)出口退稅有關情況核查證明（填入信息，加蓋公章，由梁莊國稅局和縣國稅局經辦人員簽字蓋章，并注明情況屬實）；【8】購貨合同（副本）；【9】銷售合同（副本）；【10】提單（副本）；【11】關聯(lián)企業(yè)情況核查（只在首次退稅申報中使用）。排放順序：核查證明匯總申報表一份進貨明細申報表一份與增值稅發(fā)票裝訂在一起出口退稅出口明細申報表一份與出口發(fā)票和報關單裝訂在一起匯總申報表一份、進貨明細申報表一份、出口退稅出口明細申報表一份裝訂在一起匯總申報表一份、進貨明細申報表一份、出口退稅出口明細申報表一份裝訂在一起（此份由縣局留存）購貨合同（副本）、銷售合同（副本）、提單（副本）。填好檔案袋信息，放入外貿企業(yè)退稅專用袋。一步步提交，最后交予市國稅局。（三）單證備案裝訂順序：備案單證目錄；購買合同；售貨合同；出口貨物明細表；出口貨物裝貨單（船箱貨跟蹤證明）；出口貨物運輸單據（提單）。均為正本，沒有的加蓋公章，并在公章旁邊注明“與原件一致，姓名”。裝訂完放入檔案柜存檔。附：一、登陸系統(tǒng)。
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