【文章內(nèi)容簡介】 列問題和審計評價意見相對應的順序。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；：按文件材料形成的時間順序； ：16（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；，應采用適當?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。第三十條審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負責人批準，按期歸還。第三十一條 審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，審計部門提出申請經(jīng)審計部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。上級審計部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級審計部門、集團公司領導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料；基層審計部門上報的審計計劃、總結、報告、決定、信息及其它一般性的相關資料。第八章 附則第三十二條第三十三條 本規(guī)定由集團公司審計委員會負責解釋。本規(guī)定自頒布之日起實施。第三篇：內(nèi)部審計制度***股份有限公司內(nèi)部審計制度目錄第一章 總則............................................................3 第二章 審計機構設置及職責..............................................3 第三章 審計人員設置及職責..............................................4 第四章 審計權限和內(nèi)容..................................................5 第五章 審計程序........................................................10 第六章 獎勵和處罰......................................................14 第七章 附 則...........................................................15內(nèi)部審計制度（2011年修訂）第一章 總 則第一條為加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構或人員對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動運行的效率和效果等開展的評價活動。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第四條本制度適用于公司及控股、全資子公司。第二章 審計機構設置及職責第五條公司董事會下設審計委員會。審計部對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。第六條審計部制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》，規(guī)范內(nèi)部審計程序；同時積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設。第七條審計委員會指導和監(jiān)督審計部工作，履行以下主要職責：（一）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每年向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。第八條審計部在公司董事會及審計會委員領導下開展內(nèi)部審計工作時，履行以下主要職責：（一）對公司以及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司以及控股、全資子公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；（三）協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作發(fā)現(xiàn)的問題。第三章 審計人員設置及職責第九條審計部設有專職審計人員三名，其中，審計部負責人由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責人沒有違紀違規(guī)或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。審計部人員應有明確的崗位職責和權限。第十條審計人員應當熟悉有關的法律、法規(guī)和公司以及控股、全資子公司的業(yè)務流程，具備必要的專業(yè)知識、業(yè)務能力和良好的職業(yè)道德，具有調查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達能力以及有效溝通的能力。審計部通過實施后續(xù)教育，保持和提高審計人員具備足夠的專業(yè)勝任能力。第十一條審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持應有的客觀性、獨立性和職業(yè)謹慎，應當回避與被審計部門（單位）有利害關系的審計事項。第十二條審計人員應當保持嚴謹?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守審計過程中知悉的公司商業(yè)及技術秘密，并嚴格遵守《公司內(nèi)幕信息知情人登記和備案制度》。第四章 審計權限和內(nèi)容第十三條為保證審計部履行職責，公司賦予審計部具有以下主要權限：（一）根據(jù)審計工作需要，要求被審計部門（單位）按時報送審計期間內(nèi)有關經(jīng)營管理資料，包括但不限于：被審計部門（單位）內(nèi)部管理制度、崗位職責與分工的書面文件；財務資料，包括會計賬簿、憑證、報表、開戶銀行對賬單等；相關業(yè)務合同、協(xié)議等；各項資產(chǎn)證明、股權證明；各項債權的對方確認函；與客戶往來的重要文件；重要經(jīng)營決策文件（包括董事會、監(jiān)事會、股東大會的決議、記錄及公告文件等）；其他相關資料。必要時可自審計期間向前追溯或向后延遲。（二）根據(jù)審計工作需要，向相關部門或個人進行詢問；（三）檢查被審計部門（單位）信息系統(tǒng)，并獲取系統(tǒng)數(shù)據(jù)；（四）盤點實物資產(chǎn)和有價證券，必要時詢證外部單位；（五）制止嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動，并及時報告報董事會及審計委員會；（六）有權要求有關部門（單位）負責人在審計工作底稿上簽署意見及對有關審計事項寫出書面說明材料；（七）監(jiān)督被審計部門（單位）執(zhí)行審計整改意見，追蹤其改進過程及結果；（八）董事會授予的其他權限。第十四條內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護。由于被審計部門（單位）或當事人隱瞞事實或提供虛假證明，造成審計結果與事實不符的，應當追究被審計部門（單位）負責人或當事人的責任。第十五條審計部應當以公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對上述環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價，主要包括：（一）財務報告。審核公司及控股、全資子公司財務報表和相關數(shù)據(jù)的真實性和合理性，了解和評價財務狀況，包括對業(yè)績快報和財務報告的審計，并在審計過程中重點關注以下內(nèi)容：是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設；與財務報告相關的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。（二）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。根據(jù)國家法規(guī)和公司各項管理制度，審核公司及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度是否健全，評價內(nèi)控制度是否合理，運作是否有效，并提出完善內(nèi)控制度的建議。（三）重大事項。審核、監(jiān)督和調查公司及控股、全資子公司經(jīng)營管理中的重大事項，包括但不限于對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露等事項：對外投資事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關注以下內(nèi)容：（1）對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）是否指派專人或成立專門機構負責和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；（4）涉及委托理財事項的，關注審批程序及權限、受托方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財進展情況；（5）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部 控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人帳戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）。重大購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關注以下內(nèi)容：（1）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）購入資產(chǎn)的運營情況是否與預期一致；（4）購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭議事項。對外擔保事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關注以下內(nèi)容：（1）對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（2）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；（3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；（4）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（5）是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。關聯(lián)交易事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關注以下內(nèi)容：（1）是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；（2）關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；（3）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（4）關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；（5）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭議事項；（6）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；（7）關聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計和評估，關聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。審計部應每季度對募集資金的存放與使用情況進行審計，重點關注以下內(nèi)容：（1）募集資金是否存放于董事會決定的專項帳戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽定三方監(jiān)管協(xié)議；（2）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；（3）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（4）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。審計部對信息披露事務管理制度的建立和實施情況進行審查和評價，在審計過程中重點關注以下內(nèi)容：（1）公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內(nèi)部機構、控股（全資）子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；（2）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（3）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任；（4）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；（5）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（6）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。（四）專項事項。根據(jù)公司管理或其他特定要求進行特定目的的審計，包括建設項目預決算、離任（崗）經(jīng)濟責任、重大財務異常情況及其他重要經(jīng)營活動進行的專項審計，可根據(jù)各部門（單位）的具體情況進行不同側重點的審計。（五）董事會交辦的其他審計事項。第五章 審計程序第十六條審計工作計劃。審計部應當在每個會計結束前兩個月內(nèi)向審計委員會提交次內(nèi)部審計工作計劃。內(nèi)部審計工作計劃至少應當包括：（一）對外投資、重大購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露等事項是審計工作計劃的必備內(nèi)容；（二）對、中期及季度財務報告和業(yè)績快報的審計；（三）對內(nèi)部控制制度審計和評估。第十七條審計方案，指審計部為順利完成項目審計業(yè)務、達到預期審計目的編制的具體審計項目工作計劃