5企業(yè)內部控制工作計劃范文(編輯修改稿)
2025-09-11 18:06 本頁面
【文章內容簡介】 甚至導致內部控制的失敗。第四，對已經制定的內部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企 業(yè)的發(fā)展狀況及時對內部控制制度作出適當?shù)恼{整，致使內部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經濟業(yè)務進行有效控制。第五，在內部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。 三、企業(yè)內部控制制度的設計要點 第 5 頁 共 10 頁 企業(yè)內部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內部控制制度的科學 合理。 企業(yè)內部控制制度首先需要有明確的控制目標?？刂颇繕耸枪芾斫洕顒拥幕疽?、實施內部控制的最終目的，同時也是評價內部控制的最高標準。簡單來說，設置企業(yè)內部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題，為內部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內部控制制度的設計中，企業(yè)內部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內部控制的側重點有所不同，因此，企業(yè)內部控制目標具有動 態(tài)性，進行內部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制 。還應該針對企業(yè)的不同治理結構層次、內容對企業(yè)內部控制目標進行分解，滿足內部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上體現(xiàn)對內部控制多個目標間的協(xié)調，使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。 控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟 第 6 頁 共 10 頁 及相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。在企業(yè)內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的?？刂屏鞒痰脑O計思路和方法很多，如按會計科目設 計、按經濟業(yè)務類型設計、按經營單位或管理部門設計，等等。但是，無論使用哪種（或多種）設計思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，結合企業(yè)所制定的內部控制目標進行權衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業(yè)現(xiàn)有經濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程（如控制手段、控制過程相同的不同經濟事項被重復進行設計）。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復的內容，此時需要對這些內容進
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