5企業(yè)內部控制失效原因與對策(編輯修改稿)
2025-09-11 18:06 本頁面
【文章內容簡介】 關部門在費用支出方面極為肆意、盲目。主要體現為上報形式化、審批應付性、 監(jiān)督忽略化，進而形成較為嚴重的連鎖反應，使企業(yè)費用出現較大浪費或貪腐問題發(fā)生。當然在企業(yè)采購環(huán)節(jié)中出現費用支出失控也較為常見。采購工作往往是企業(yè)費用支出重點流程之一，因缺乏有效管控及采購人員思想問題，造成吃回扣、做假賬、瞞上級等情況發(fā)生。這些都是企業(yè)內部控制失效的具體表現。造成該問題原因主要是由于企業(yè)缺乏財務監(jiān)督及權限管控，加之基層管理人員思想意識薄弱，受金錢利益誘惑影響，造成貪腐情況出發(fā)。另外，企業(yè)審批流程及監(jiān)管過于松懈也是造成費用支出出現失控重要因素之一。 二、企業(yè)內部控制失效具體應對措施 （一）構建現代化內部控制體系。第一，在內部控制管理中應該深化責任義務，對內部控制崗位進行定位、定崗，并對主要負責人進行明確，即崗位職責機制建立，如出現問題則會在第一時間內追查到指定責任人。同時，在責任義務機制建立中也需要對各部門、各機構進行有效關聯(lián)，對各部門之間的工作職責與具體義務進行劃分，劃分標準必須明確、嚴謹，不可肆意進行、盲目開展。在部門之間關聯(lián)方面可以采用信息化模式，強化關聯(lián)的時效性、功能性。第二，制定嚴格的內控管理制度。制度的有效 第 4 頁 共 6 頁 實施可以為企業(yè)鞏固管理功能、規(guī)范管理流程起到積極推動作用。以 會計信息及管理為例，需要對會計制度進行重新制定，強化細節(jié)控制、量化管理。其中，會計工作人員作為會計信息管理的重要主
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