4零售信貸業(yè)務(wù)審計趨勢(編輯修改稿)
2025-09-05 03:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，業(yè)務(wù)風險更加隱蔽，產(chǎn)生的系統(tǒng)性危害更大。如何實現(xiàn)事前、事中審計，做到防范重于查處，傳統(tǒng)的審計職能面臨挑戰(zhàn)。 。在 “ 信貸工廠 ” 模式下，零售信貸業(yè)務(wù)呈現(xiàn)新的特點。一是實現(xiàn)了產(chǎn)品設(shè)計、客戶準入、業(yè)務(wù)流程的電子化、標準化和流程化；二是將內(nèi)部控制機制和風險控制規(guī)則嵌入到業(yè)務(wù)管理控制系統(tǒng)中自動執(zhí)行；三是合作第三方作用變得更加重要。這些使得審計重點將發(fā)生轉(zhuǎn)移。 三、零售信貸業(yè)務(wù)審計發(fā)展趨勢 （一）由查錯糾弊向制度基礎(chǔ) 。和風險基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)變 “ 信貸工廠 ” 模式是對零售信貸業(yè)務(wù)的一次革新，實現(xiàn)了零售信貸業(yè)務(wù)的流程化作業(yè)、批量化營銷和投放。商業(yè)銀行內(nèi)部審計要轉(zhuǎn)變觀念，主動應(yīng)對這種轉(zhuǎn)變，由查錯糾弊的傳統(tǒng)審計目標向制度基礎(chǔ)和風險基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)變。一是向制度基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)變。一般零售信貸業(yè)務(wù)模式為：客戶經(jīng)理根據(jù)客戶情況，結(jié)合相關(guān)信貸業(yè)務(wù)制度和流程實施一對一的服務(wù)。與傳統(tǒng)零售信貸業(yè)務(wù)相比， “ 信貸工廠 ”模式改變了經(jīng)營管理方法，從機構(gòu)設(shè)置、產(chǎn)品研發(fā)、客戶選擇、風險控制到人才招聘培養(yǎng)以及績效考核等方面進行了全面革新，實行電子化、標準化、流程化操作，這種 經(jīng)營模式變革需要制定完善的管理制度和操作流程與之相配套，要求商業(yè)銀行內(nèi)部審計 第 5 頁 共 8 頁 通過檢查相關(guān)制度和操作流程，確認和評價相關(guān)制度流程設(shè)計及運行的有效性，找出制度方面的缺陷，分析原因，提出改進建議，向制度基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)變。二是向風險基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)變。在 “ 信貸工廠 ”模式下，零售信貸業(yè)務(wù)具有客戶批量開發(fā)、業(yè)務(wù)流程流水線作業(yè)等特點，使零售信貸業(yè)務(wù)風險更加集中，更加隱蔽。內(nèi)部審計通過對具體業(yè)務(wù)進行抽樣審計，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品設(shè)計、流程控制等深層次和重大問題難度較大，而這些問題的危害往往是巨大的，這就要求商業(yè)銀行內(nèi)部審計應(yīng)從傳統(tǒng)的查錯糾弊視角 中跳脫出來，以“ 風險 ” 為導向，評估重點區(qū)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，向風險基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)變。 （二）由抽樣與全面審計相。結(jié)合向?qū)崟r監(jiān)控模式轉(zhuǎn)變目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計大部分還是一般的合規(guī)性審計，即通過審計發(fā)現(xiàn)風險隱患，采取措施，防范風險，主要依靠審計人員的工作經(jīng)驗和簡單的計算機輔助分析來抽取樣本，缺少標準化、
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