4零售信貸業(yè)務審計趨勢-文庫吧
2025-08-22 03:42 本頁面
【正文】 （二）挑戰(zhàn)。 “ 信貸工廠 ” 模式，改變了傳統(tǒng)的零售信貸業(yè)務經營和管理模式，給銀行內部審計也帶來了巨大挑戰(zhàn)。 。傳統(tǒng)零售信貸業(yè)務審計目標往往局限于被審計單位的風 險狀況和一般合規(guī)性審計。主要是通過比照現(xiàn)行規(guī)章制度，檢查零售信貸業(yè)務資料的完整性、真實性和有效性，業(yè)務操作的合規(guī)性，從而發(fā)現(xiàn)存在的風險隱患，保證零售信貸業(yè)務規(guī)范經營、穩(wěn)健發(fā)展。在相當長的一段時期，商業(yè)銀行內部審計在評價和完善內部控制制度方面顯現(xiàn)不足，特別是在 “ 信貸工廠 ” 模式下，零售信貸業(yè)務經營方式日趨復雜，傳統(tǒng)的審計目標無法提供有建設意義的審計信息，已難以滿足提升銀行競爭力的 第 3 頁 共 8 頁 要求。 。傳統(tǒng)的零售信貸業(yè)務審計方法是抽樣與全面審計相結合，通過零售信貸業(yè)務簡單數(shù)據(jù)模型和計算機輔助分析 ，評價零售信貸業(yè)務資產質量狀況、區(qū)域風險狀況等，從總體中抽取有代表性的、高風險區(qū)域確定為審計對象和審計重點，進而對抽樣單位實施符合性測試和實質性測試程序，最終確定零售信貸業(yè)務的內部控制管理和風險狀況。審計方法主要依靠審計人員的工作經驗和簡單的計算機輔助分析來抽取樣本，隨意性較強，針對性較弱。 “ 信貸工廠 ” 模式實現(xiàn)了零售信貸業(yè)務審批數(shù)量的快速增長，經營業(yè)務系統(tǒng)產生巨大的業(yè)務量，常用的抽樣與全面審計相結合的審計方法面臨嚴峻挑戰(zhàn)。 。在 “ 信貸工廠 ” 模式下，內部審計所面對的審計數(shù)據(jù)電子化 程度越來越高，受技術力量限制，計算機審計軟件的開發(fā)明顯滯后于審計業(yè)務的發(fā)展 32 中國內部審計20247 需求，雖然商業(yè)銀行在實際工作中應用了一些審計管理軟件，這些審計軟件在信息處理、數(shù)據(jù)查詢、資源共享方面都有所進步，但商業(yè)銀行 “ 信貸工廠 ” 模式，這樣一個大型規(guī)模項目，對審計數(shù)據(jù)分析、問題判斷、內部控制弊端以及聯(lián)網實時監(jiān)控和跟蹤核查監(jiān)督提出了更高的需求。 。商業(yè)銀行內部審計往往是事后審計，查錯糾弊在 “ 為業(yè)務服務、為業(yè)務發(fā)展提供評價、咨詢功能 ” 等 第 4 頁 共 8 頁 方面體現(xiàn)不足。在 “ 信貸工廠 ” 模式下，零售信 貸業(yè)務審批的快速化和操作的流程化，使得風險管控難度增大
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