4零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)趨勢-文庫吧
2025-08-22 03:42 本頁面
【正文】 （二）挑戰(zhàn)。 “ 信貸工廠 ” 模式，改變了傳統(tǒng)的零售信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理模式，給銀行內(nèi)部審計(jì)也帶來了巨大挑戰(zhàn)。 。傳統(tǒng)零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)往往局限于被審計(jì)單位的風(fēng) 險狀況和一般合規(guī)性審計(jì)。主要是通過比照現(xiàn)行規(guī)章制度，檢查零售信貸業(yè)務(wù)資料的完整性、真實(shí)性和有效性，業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，從而發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險隱患，保證零售信貸業(yè)務(wù)規(guī)范經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展。在相當(dāng)長的一段時期，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在評價和完善內(nèi)部控制制度方面顯現(xiàn)不足，特別是在 “ 信貸工廠 ” 模式下，零售信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營方式日趨復(fù)雜，傳統(tǒng)的審計(jì)目標(biāo)無法提供有建設(shè)意義的審計(jì)信息，已難以滿足提升銀行競爭力的 第 3 頁 共 8 頁 要求。 。傳統(tǒng)的零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)方法是抽樣與全面審計(jì)相結(jié)合，通過零售信貸業(yè)務(wù)簡單數(shù)據(jù)模型和計(jì)算機(jī)輔助分析 ，評價零售信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況、區(qū)域風(fēng)險狀況等，從總體中抽取有代表性的、高風(fēng)險區(qū)域確定為審計(jì)對象和審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)而對抽樣單位實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試程序，最終確定零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險狀況。審計(jì)方法主要依靠審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)和簡單的計(jì)算機(jī)輔助分析來抽取樣本，隨意性較強(qiáng)，針對性較弱。 “ 信貸工廠 ” 模式實(shí)現(xiàn)了零售信貸業(yè)務(wù)審批數(shù)量的快速增長，經(jīng)營業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生巨大的業(yè)務(wù)量，常用的抽樣與全面審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方法面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。 。在 “ 信貸工廠 ” 模式下，內(nèi)部審計(jì)所面對的審計(jì)數(shù)據(jù)電子化 程度越來越高，受技術(shù)力量限制，計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的開發(fā)明顯滯后于審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展 32 中國內(nèi)部審計(jì)20247 需求，雖然商業(yè)銀行在實(shí)際工作中應(yīng)用了一些審計(jì)管理軟件，這些審計(jì)軟件在信息處理、數(shù)據(jù)查詢、資源共享方面都有所進(jìn)步，但商業(yè)銀行 “ 信貸工廠 ” 模式，這樣一個大型規(guī)模項(xiàng)目，對審計(jì)數(shù)據(jù)分析、問題判斷、內(nèi)部控制弊端以及聯(lián)網(wǎng)實(shí)時監(jiān)控和跟蹤核查監(jiān)督提出了更高的需求。 。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)往往是事后審計(jì)，查錯糾弊在 “ 為業(yè)務(wù)服務(wù)、為業(yè)務(wù)發(fā)展提供評價、咨詢功能 ” 等 第 4 頁 共 8 頁 方面體現(xiàn)不足。在 “ 信貸工廠 ” 模式下，零售信 貸業(yè)務(wù)審批的快速化和操作的流程化，使得風(fēng)險管控難度增大
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