4某年交建集團內(nèi)部審計分析報告(編輯修改稿)
2025-08-24 17:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ： 第 5 頁 共 10 頁 （一）應當加強對下屬企業(yè)預算的管理控制，正確執(zhí)行預算，以收定支，不留缺口，監(jiān)督檢查下屬公司預算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高集團預算管理的科學性。 下屬公司財務部門要將各項預算按年、季進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向集團公司財務部匯報，并同時抄報審計與法務 部，保證年度財務預算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須取得集團公司總裁的批準。做到預算控制，集權(quán)管理，以收定支，統(tǒng)一調(diào)度，防范風險。 （二） **集團制度匯編在不斷趨于完善，應當要求各子（分）公司借鑒，在以集團制度匯編的基礎上，各子（分）公司可依據(jù)自身組織架構(gòu)和經(jīng)營模式制訂適合自身發(fā)展需要的相關(guān)內(nèi)部控制制度。從而進一步完善和細化公司內(nèi)部控制制度，使其更趨于完善、細化和具有可操作性。同時還應當要求各子（分）公司重新優(yōu)化公司工作流程，扎扎實實地落實公司訂立的各項規(guī)章制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務嚴格按照制度執(zhí) 行，規(guī)范公司的經(jīng)營行為，做到層層有監(jiān)督、項項有人管。只有建立適合自身且切實可行的內(nèi)部控制制度，在管理上才能做到有章可遁， 3 也為內(nèi)部審計人員評價下屬企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況提供依據(jù)和標準。 （二）集團公司與其下屬公司之間是以資本、資源和業(yè)務為紐帶的母子公司關(guān)系。集團公司與其下屬公司在財務上獨立核算、自負盈虧。但要在資金上適當集中管理： 第 6 頁 共 10 頁 ① 資金管理權(quán)集中到集團公司，集團可制訂審批權(quán)限表（內(nèi)容可包含但不限于：業(yè)務名稱（或類別）、業(yè)務特征、經(jīng)辦、復核、審核、批準等，具體可參見我制作的參考附件： “ 業(yè)務或支出申請審批權(quán)限表 —— 集團本部（僅供參考） ” ，應要求下屬公司在明確的授權(quán)下辦理資金業(yè)務，以達到集團統(tǒng)一管控和防范風險的作用。 ② 銀行貸款、擔保權(quán)集中到集團公司，下屬公司必須按照集團公司管理制度的規(guī)定，經(jīng)集團公司審批后方可辦理。 資金重點管控。對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位必須分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應當相互制約，加強款項收付的稽核，確保貨幣資金的安全。 （四）采購是直接花錢的部門，是公司節(jié)流的重要環(huán)節(jié)，采購中節(jié)約的每一分錢都是公司 的經(jīng)營利潤，所以下大功夫?qū)Σ少徆ぷ鬟M行規(guī)范是很有必要的。應當合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。通過對采購與付款全過程的監(jiān)控，加強對物資采購環(huán)節(jié)的風險管理，為提
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