工程項目審計第2章(編輯修改稿)
2025-03-26 22:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工程勘察工作的程序 ? 3．工程勘察技術(shù)標準 ? 4．工程勘察質(zhì)量管理 工程項目設(shè)計 ? 設(shè)計是一門涉及科學(xué)、經(jīng)濟和方針政策等各個方面的綜合性的應(yīng)用技術(shù)科學(xué)，設(shè)計文件是安排工程項目和組織施工的主要依據(jù)。 工程項目勘察設(shè)計審計的內(nèi)容 1．工程建設(shè)勘察工作審計 ? （ 1）勘察證書確認的審計 ? （ 2）對工程勘察工作報告內(nèi)容的審計 ? （ 3）工程勘察取費審計 ? （ 4）工程勘察合同審計 2．工程建設(shè)設(shè)計工作審計 ? （ 1）設(shè)計單位資格、等級審計 ? （ 2）建設(shè)工程設(shè)計合同審計 ? （ 3）設(shè)計任務(wù)書的審計 ? （ 4）初步設(shè)計審計 ? （ 5）施工圖設(shè)計審計 工程項目前期資金運用情況審計 審查項目建設(shè)組織及其規(guī)章制度建立健全情況 審查內(nèi)容： 審查是否根據(jù)項目建設(shè)的需要建立起組織進行項目建設(shè)的管理機構(gòu)，并制定出項目建設(shè)管理的規(guī)章制度。對于基本建設(shè)大中型項目，還應(yīng)審查其項目法人是否已經(jīng)設(shè)立；項目經(jīng)理和管理機構(gòu)成員是否已經(jīng)到位；項目經(jīng)理是否已經(jīng)過培訓(xùn)，并具備承擔所任職工作的條件。 審查項目初步設(shè)計及總概算批復(fù)情況 審查內(nèi)容：審查項目初步設(shè)計及總概算是否已經(jīng)批復(fù)。若項目總概算批復(fù)時間至項目申請開工時間超過兩年以上（含兩年），或自批復(fù)至開工期間，動態(tài)因素變化大，總投資超出原批概算 10％以上的，應(yīng)審查其是否重新核定項目總概算。 審查建設(shè)資金來源及到位情況 工程項目擁有穩(wěn)定、可靠和充分的資金來源是建設(shè)準備的重要條件之一。對于不同資金來源渠道資金審計的依據(jù)也不同，如上級單位的撥款書、企業(yè)的自籌資金存款證明、國外投資協(xié)議、銀行貸款協(xié)議等。審計人員根據(jù)建設(shè)單位提供的各種證明文件，按照資金來源渠道穩(wěn)定性的不同，審查分析資金來源是否穩(wěn)定，是否符合國家有關(guān)規(guī)定。同時還應(yīng)審查資金的籌措和使用進度計劃是否與項目的實施進度計劃一致，有無脫節(jié)現(xiàn)象。 在審計中發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)資金來源不符合國家規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)責令限期歸還原資金渠道的資金；發(fā)現(xiàn)總投資不落實或年度投資未按規(guī)定到位的，審計機關(guān)可建議有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。 在審計中，如發(fā)現(xiàn)工程項目資本金未按照規(guī)定進度和數(shù)額到位，應(yīng)建議投資管理部門不發(fā)給投資許可證，金融部門不予以貸款；如發(fā)現(xiàn)將已存入銀行的資本金挪作它用的，應(yīng)在投資者未按規(guī)定予以糾正之前，建議銀行停止對該項目撥付貸款。 在審計中，如發(fā)現(xiàn)資本金來源不符合有關(guān)規(guī)定，弄虛作假，以及抽逃資本金的，要根據(jù)情節(jié)輕重，對有關(guān)責任者處以行政處分或經(jīng)濟處罰，必要時，應(yīng)建議停緩建有關(guān)項目。 審查施工準備情況 ? 施工準備情況的審計主要包括以下幾個方面： ? 1．審查基本建設(shè)大中型項目施工組織設(shè)計大綱是否已經(jīng)按 “開工規(guī)定”的要求編制完成；項目主體工程（或控制性工程）的
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