【文章內(nèi)容簡介】 算指標(biāo)投資估算法，需要有較為詳細(xì)的工程設(shè)計(jì)資料、建筑材料價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，工作量較大。具體方法參照專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制辦法。 b)設(shè)備、工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的估算 設(shè)備及工器具購置費(fèi) =設(shè)備購置費(fèi) +工器具購置費(fèi) +生產(chǎn)家具購置費(fèi) +運(yùn)雜費(fèi)等 設(shè)備購置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià) +設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) （ 79） 工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)＝設(shè)備購置費(fèi) 定額費(fèi)率 （ 710） c)安裝工程費(fèi)的估算 ? 安裝工程費(fèi)一般包括各種需要安裝的機(jī)電設(shè)備、專用設(shè)備、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)，各專業(yè)工程的管道、管線、電纜等材料費(fèi)和安裝費(fèi)，以及設(shè)備和管道的保溫、絕緣、防腐等的材料費(fèi)用和安裝費(fèi)。 ? 投資估算中安裝工程費(fèi)通常是根據(jù)行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo)或每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行估算，即： ? 安裝工程費(fèi) =設(shè)備原價(jià) 安裝費(fèi)費(fèi)率 （ 711） ? 安裝工程費(fèi)＝設(shè)備噸位 每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo) （ 712） ? 安裝工程費(fèi)＝安裝實(shí)物工程量總量 每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用指標(biāo) （ 713） ? 工程建設(shè)其他費(fèi) =建設(shè)用地費(fèi)用 +與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 +與項(xiàng)目運(yùn)營有關(guān)的費(fèi)用 ? 建設(shè)用地費(fèi)用 =土地使用權(quán)取得費(fèi)用 +土地征收及遷移補(bǔ)償費(fèi) ? 建設(shè)用地費(fèi)用的估算方法要根據(jù)土地使用權(quán)的取得方式及建設(shè)用地原來的用途的多個(gè)方面的因素綜合估算。 ? 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建開始直至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格或交付使用為止發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容包括可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)、勞動安全衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)、建設(shè)場地準(zhǔn)備費(fèi)及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、技術(shù)和設(shè)備引進(jìn)費(fèi)用、工程保險(xiǎn)費(fèi)、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)等。 ? 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用可以按照國家相關(guān)部門或行業(yè)發(fā)布的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并參照當(dāng)?shù)氐念愃乒こ滔嚓P(guān)費(fèi)用的實(shí)際情況來估算。 ? 與項(xiàng)目運(yùn)營有關(guān)的費(fèi)用一般包括專利及專省技術(shù)使用費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和辦公及生活家具購置費(fèi)等。該項(xiàng)費(fèi)用一般按照項(xiàng)目定員人數(shù)乘以費(fèi)用指標(biāo)估算。具體費(fèi)用指標(biāo)按照部門或行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。 預(yù)備費(fèi)用 =基本預(yù)備費(fèi) +漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)是指為在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生的難以預(yù)料的工程費(fèi)用增加而事先預(yù)留費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)，主要施工過程中可能增加的。 基本預(yù)備費(fèi) =(工程費(fèi) +工程建設(shè)其他費(fèi)用 ) 基本預(yù)備費(fèi)率 （ 714） 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是為建設(shè)工期較長的項(xiàng)目，在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起的投資增加而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱價(jià)格變動不可預(yù)見費(fèi)。 （ 715） 式中 PF—— 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) n—— 建設(shè)期年數(shù)； It—— 第 t年的工程費(fèi) 。 f— 建設(shè)期價(jià)格年均上漲率 . ? 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 (簡稱投資方向調(diào)節(jié)稅 )是國家為了貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)而對一切建設(shè)單位和個(gè)人用各種資金安排的基本建設(shè)投資、更新改造投資和其他固定資產(chǎn)投資征收的一種特別稅。 ? 征收投資方向調(diào)節(jié)稅是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段之一。 ? 投資方向調(diào)節(jié)稅稅額＝計(jì)稅依據(jù) 稅率 （ 716） ? 投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)項(xiàng)目投資的產(chǎn)業(yè)和規(guī)模實(shí)行差別稅率。稅率分 0％、 5％、 10％、 15％和 30％五檔。 建設(shè)期利息是建設(shè)期借款利息的簡稱，是指從項(xiàng)目建設(shè)開始到按設(shè)計(jì)規(guī)定的全部工程完工移交生產(chǎn)為止期間的借款利息，其計(jì)算公式如下： （ 717） 建設(shè)期的累計(jì)借款利息為： （ 718） 式中 Q——— 建設(shè)期利息； Pt1—— 按單利計(jì)息，為建設(shè)期第 t1年末借款本息累計(jì)； At—— 建設(shè)期第 t年當(dāng)年借款額； i—— 借款年利率； t—— 年份。 在實(shí)踐中，為了簡單明了反映各項(xiàng)借款每年的支用及利息情況，也可以采用按年列表的方式表達(dá)。 ② 流動資產(chǎn)的投資估算 流動資產(chǎn)是指建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營性流動資金，一般包括用于購買原材料、燃料、動力、支付職工工資、購買低值易耗品和其他費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，是企業(yè)在儲備、生產(chǎn)和流通領(lǐng)域中所占用的周轉(zhuǎn)資金。流動資金構(gòu)成如圖 75所示。 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，流動資金本身并不消耗，只是流動資金在項(xiàng)目的營運(yùn)過程中周轉(zhuǎn)使用，不斷地改變其自身的實(shí)物形態(tài)，其價(jià)值隨實(shí)物形態(tài)的變化轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去，并隨著產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)而回收，直到項(xiàng)目的壽命結(jié)束時(shí)可以全部回收。 圖 75 流動資金構(gòu)成 （引自：關(guān)罡主編 .工程經(jīng)濟(jì)學(xué) [M]. 鄭州：鄭州大學(xué)出版社， 2023） 流動資金估算的主要方法有擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 a. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法，也稱類比估算法、比率估算法，是按照同類企業(yè)流動資金占各種基數(shù)的比率來估算流動資金。一般按照企業(yè)的銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資或單位產(chǎn)量等乘以相應(yīng)的流動資金率估算，可以在（ 719）～（ 723）式中任選一種估算公式進(jìn)行計(jì)算。 流動資金額＝項(xiàng)目年銷售收入 銷售收入流動資金率 （ 719） 流動資金額＝項(xiàng)目年經(jīng)營成本 經(jīng)營成本流動資金率 （ 720） 流動資金額＝項(xiàng)目年總成本 總成本流動資金率 （ 721） 流動資金額 =項(xiàng)目同定資產(chǎn)投資總額 固定資產(chǎn)投資流動資金率 （ 722） 流動資金額＝年產(chǎn)量 單位產(chǎn)量占用流動資金率 （ 723） 流動資金額＝項(xiàng)目年總產(chǎn)值 單位產(chǎn)值流動資金率 （ 724） （ 718）～（ 723）式中所用的比率可以根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定，也可以根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值確定。 擴(kuò)大指標(biāo)估算法雖然簡便易行、但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目初選階段或項(xiàng)目建議書階段流動資金的估算。 b. 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法是國際上通行的流動資金估算方法。 流動資金＝流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 （ 724） 流動資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款 +預(yù)付賬款 +存貨 +現(xiàn)金 （ 725） 流動負(fù)債 =應(yīng)付賬款 +預(yù)收賬款 （ 726） 2． 設(shè)計(jì)概算 1）設(shè)計(jì)概算的含義 設(shè)計(jì)概算是由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)（或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)）圖紙、概算定額（或概算指標(biāo)）、建設(shè)地區(qū)預(yù)算價(jià)格信息等資料，編制的建設(shè)項(xiàng)目從籌建開始至竣工交付使用期間所需要的全部費(fèi)用文件。 2）設(shè)計(jì)概算的編制方法 設(shè)計(jì)概算一般是先計(jì)算單位工程的工程費(fèi)，再由單位工程的工程費(fèi)匯總得出單項(xiàng)工程的工程費(fèi)，最后由所有單項(xiàng)工程的工程費(fèi)總得出建設(shè)項(xiàng)目的總工程費(fèi)。建設(shè)項(xiàng)目的總工程費(fèi)再加上工程建設(shè)其他費(fèi)用概算、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和流動資金概算之后就可以編制出建設(shè)項(xiàng)目的總概算。設(shè)計(jì)概算的編制過程如圖 76所示。因此，編制設(shè)計(jì)概算的關(guān)鍵是要做好單位工程概算。 圖 76 設(shè)計(jì)概算的編制過程 單位工程概算按工程性質(zhì)可分為建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算兩大類，如圖 7－7所示。 圖 7－ 7 單位工程綜合概算的組成 （ 1）建筑工程設(shè)計(jì)概算的編制方法 建筑工程設(shè)計(jì)概算的編制方法有 概算定額法、概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法等。 ①概算定額法 概算定額法又叫擴(kuò)大單價(jià)法或擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額法，類似于施工圖預(yù)算。 它是根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算出擬建工程的工程量，然后套用概算定額計(jì)算出工程的概算造價(jià)，具體的計(jì)算過程參見施工圖預(yù)算。 ②概算指標(biāo)法 概算指標(biāo)法是先用擬建工程的建筑面積乘以技術(shù)條件相同或基本相同的工程的概算指標(biāo)計(jì)算擬建工程的直接工程費(fèi)，再按規(guī)定計(jì)算出措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金等，最后將上述費(fèi)用匯總編制得出擬建工程的概算。 需要注意的是，在采用概算指標(biāo)法編制得出擬建工程概算的的過程中，必須按照擬建工程當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐脑O(shè)備、材料、人工等價(jià)格對概算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。 ③類似工程預(yù)算法 類似工程預(yù)算法是利用與擬建工程技術(shù)條件相類似的已完工程或在建工程的工程造價(jià)資料來編制擬建工程設(shè)計(jì)概算的方法。 ? 和概算指標(biāo)法一樣，在利用類似工程的預(yù)算編制擬建工程的設(shè)計(jì)概算時(shí)，也必須按照擬建工程當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐脑O(shè)備、材料、人工等價(jià)格對類似工程的預(yù)算中的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。 ? 具體工程的設(shè)計(jì)概算到底采用上述 3種方法中的哪一種要根據(jù)擬建工程的初步設(shè)計(jì)的深度來決定。 ? 當(dāng)初步設(shè)計(jì)達(dá)比較詳細(xì)，按照初步設(shè)計(jì)圖紙能夠準(zhǔn)確地計(jì)算出擬建工程的工程量時(shí)，一般采用概算定額法。 ? 當(dāng)根據(jù)初步設(shè)計(jì)資料無法準(zhǔn)確地計(jì)算出擬建工程的工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的是比較成熟的技術(shù)，又有類似工程概算指標(biāo)可以利用時(shí)，可以采用概算指標(biāo)法。 ? 當(dāng)有類似的已完工程或在建工程的預(yù)算可以參考時(shí)，可以采用類似工程預(yù)算法。 （ 2）設(shè)備及安裝工程設(shè)計(jì)概算的編制方法 設(shè)備及安裝工程費(fèi) =設(shè)備購置費(fèi) +設(shè)備安裝工程費(fèi) 其編制方法有預(yù)算單價(jià)法、擴(kuò)大單價(jià)法、設(shè)備價(jià)值百分比法和綜合