【文章內(nèi)容簡介】 ，但其對違反工作程序的施工搭建行為未采取措施，從而使模板支撐體系存在嚴重安全隱患； 項目經(jīng)理在模板支架施工方案未經(jīng)監(jiān)理方書面批準且支架搭建工程未經(jīng)監(jiān)理方驗收合格的情況下，對違反程序進行的模板支架施工不予制止，并組織進行混凝土澆筑作業(yè)； Company Logo 第四章 工程造價 對方監(jiān)理總監(jiān)未按規(guī)定履行職責，在明知模板支架施工設計方案未經(jīng)審批、已搭建的模板支架存在嚴重安全隱患的情況下，默許項目部進行模板支架施工； 監(jiān)理員也未認真履行職責，在明知模板支架施工設計方案未經(jīng)審批、已搭建的模板支架存在嚴重安全隱患、且施工方已進行混凝土澆筑的情況下，不予制止。 Company Logo 第四章 工程造價 四、風險及管控措施 主要管控措施： 第一，建設單位應當向設計單位提供開展設計所需的詳細的基礎資料，并進行有效的技術經(jīng)濟交流，避免因資料不完整造成設計保守、投資失控等問題。 第二，建立嚴格的初步設計審查和批準制度，通過嚴格的復核、專家評議等 制度，層層把關，確保評審工作質(zhì)量。 第三，建立嚴格的概預算編制與審核制度。 Company Logo 第四章 工程造價 主要管控措施： 第四，建立嚴格的施工圖設計管理制度和交底制度。 第五，制定嚴格的設計變更管理制度。 第六，建設單位應當嚴格按照國家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項設計報批要求，上一環(huán)節(jié)尚未批準的，不得進入下一環(huán)節(jié)，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”現(xiàn)象。 第七，可以引入設計監(jiān)理，提高設計質(zhì)量。 Company Logo 第五章 工程建設 一 二 工程建設的概況及流程 工程建設相關環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施 Company Logo 第五章 工程建設 一、 工程建設的概況及流程 工程建設的總體要求（ 本指引第 18條規(guī)定 ） 第十八條 企業(yè)應當加強對工程建設過程的監(jiān)控，實行嚴格的概預算管理，切實做到及時備料，科學施工，保障資金，落實責任，確保工程項目達到設計要求。 Company Logo 第五章 工程建設 流程 承包單位開工準備 承包單位提交開工報表 監(jiān)理機構審查 開工條件 分項、分部工程施工 承包單位自檢 監(jiān)理機構檢查 承包單位完成工程或分部工程 監(jiān)理機構驗收 監(jiān)理機構簽署報驗申請表 未通過 未通過 進行下道工序 未通過 Company Logo 第五章 工程建設 施工過 程的重要事項 Company Logo 第五章 工程建設 ?工程物資采購（ 本指引第 19條規(guī)定 ） 第十九條 按照合同約定，企業(yè)自行采購工程物資的，應當按照 《 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 7號 ——采購業(yè)務 》 等相關指引的規(guī)定，組織工程物資采購、驗收和付款；由承包單位采購工程物資的，企業(yè)應當加強監(jiān)督，確保工程物資采購符合設計標準和合同要求。嚴禁不合格工程物資投入工程項目建設。 重大設備和大宗材料的采購應當根據(jù)有關招標采購的規(guī)定執(zhí)行。 Company Logo 第五章 工程建設 未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。 工程監(jiān)理人員應當具備良好的職業(yè)操守，客觀公正地執(zhí)行監(jiān)理任務，發(fā)現(xiàn)工程施工不符合設計要求、施工技術標準和合同約定的，應當要求承包單位改正；發(fā)現(xiàn)工程設計不符合建筑工程質(zhì)量標準或者合同約定的質(zhì)量要求的，應當報告企業(yè)要求設計單位改正。 企業(yè)應當實行嚴格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標確定的監(jiān)理單位進行監(jiān)理。工程監(jiān)理單位應當依照國家法律法規(guī)及相關技術標準、設計文件和工程承包合同，對承包單位在施工質(zhì)量、工期、進度、安全和資金使用等方面實施監(jiān)督。 工程監(jiān)理（本指引第20條規(guī)定） Company Logo 第五章 工程建設 工程價款結算（ 本指引第 21條規(guī)定 ） 第二十一條 企業(yè)財會部門應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理工程價款結算，不得無故拖欠。 Company Logo 第五章 工程建設 因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。 重大的項目變更應當按照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。 企業(yè)應當嚴格控制工程變更，確需變更的，應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批。 工程變更 （ 本指引第22條規(guī)定） Company Logo 第五章 工程建設 二、工程建設相關環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施 （一）施工質(zhì)量、進度和安全環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施 建設單位和承包單位（施工單位）應按設計和開工前簽訂的合同所確定的工期、進度計劃等相關要求進行施工建設，并采用科學規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進度和安全。 Company Logo 第五章 工程建設 管控措施 （ 1）盲目趕進度，犧牲質(zhì)量、費用目標，導致質(zhì)量低劣，費用超支 ； （ 2）質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患。 主要 風險 工程進度管控 工程質(zhì)量管控 安全建設管控 Company Logo 第五章 工程建設 主要管控措施 (1)在工程進度管控方面： 第一，監(jiān)理單位應當建立監(jiān)理進度控制體系，明確相關程序、要求和責任。 第二，承包單位應按合同規(guī)定的工程進度編制詳細的分階段或分項進度計劃，報送監(jiān)理機構審批后，嚴格按照進度計劃開展工作。制定的進度計劃應當適合建設工程的實際條件和施工現(xiàn)場的實際情況，并與承包單位勞動力、材料、機械設備的供應計劃協(xié)調(diào)一致。確需調(diào)整進度的，必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同建設單位、監(jiān)理機構達成一致意見。 第三，承包單位至少應按月對完成投資情況進行統(tǒng)計、分析和對比，工程的實際進度與批準的合同進度計劃不符時，承包單位應提交修 訂合同進度計劃的申請報告，并附原因分析和相關措施，報 監(jiān)理機構審批。 Company Logo 第五章 工程建設 (2)在工程質(zhì)量管控方面： 第一，承包單位應當建立全面的質(zhì)量控制制度，按照國家相關法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進行建設，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點，報經(jīng)監(jiān)理機構同意后，在此基礎上實施質(zhì)量預控。質(zhì)量控制點中的重點控制對象包括 ：人的行為，關鍵過程、關鍵操作，施工設備材料的性能和質(zhì)量，施工技術參數(shù)，某些工序之間的作業(yè)順序，有些作業(yè)之間的技術間歇時間，新工藝、新技術、新材料的應用，對工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。 第二，承包單位應按合同約定對材料、工程設備以及工程的所有部位及其施工工藝進行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗，定期編制工程質(zhì)量報表，報送監(jiān)理機構審查。關鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。 第三，監(jiān)理機構有權對工程的所有部位及其施工工藝進行檢查驗收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應當要求承包單位立即返工修改，直至符合驗收標準為止。對于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機構審驗后，才能進行下道工序。 Company Logo 第五章 工程建設 (3)在安全建設管控方面 ： 第一，建設單位應當加強對施工單位的安全檢查，并授權監(jiān)理機構按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實施。此外，建設單位不得對承包單位、監(jiān)理機構等提出不符合建設工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強制性標準規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期。建設單位在編制工程概算時，應當確定建設工程安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用。 第二，工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應當按照法律、法規(guī)和工程建設強制性標準實施監(jiān)理，并對建設工程安全生產(chǎn)承擔監(jiān)理責任。在實施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，應當要求施工單位整改 ；情況嚴重的，應當要求施工單位暫時停止施工，并及時報告建設單位。 第三，承包單位應當設立安全生產(chǎn)管理機構，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、文明施工管理制度，細化各項安全防范措施。承包單位應當對所承擔的建設工程進行定期和專項安全檢查，并做好安全檢查記錄。 Company Logo 第五章 工程建設 （二）工程物資采購的主要風險及管控措施 Source: Executive Issues Survey CEO Global Business Study The Alexander Group, Incorporated, 除了遵循 《 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 7號 — 采購業(yè)務 》 的統(tǒng)一要求外，還應當特別關注以下方面： 第一，重大設備和大宗材料的采購應當采用招標方式。 第二，對于由承包單位購買的工程物資，建設單位應當采取必要措施，確保工程物資符合設計標準和合同要求。 工程物資采購 工程物資采購過程控制不力，材料和設備質(zhì)次價高，不符合設計標準和合同要求，影響工程質(zhì)量和進度。 內(nèi)容及意義 主要風險 工程物資包括材料和設備。 為了保證項目順利進行，需要按照施工進度需要，及時購置材料和設備。材料和設備采購一般占到工程總造價的 60%以上，對工程投資、進度、質(zhì)量等具有重大影響。 主要管控措施 Company Logo 第五章 工程建設 （三）工程價款結算的主要風險及管控措施 工程價款結算，是指對建設工程的發(fā)包承包合同價款進行約定和依據(jù)合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動。施工合同簽訂后，建設單位一般先向承包單位支付一筆預付款，之后，按周期或項目目標撥付工程進度款。 實際工作中，工程進度款大部分按月結算，年終或工程竣工后進行清算。 Company Logo 第五章 工程建設 主要風險是： 建設資金使用管理混亂，項目資金不落實，導致工程進度延遲或中斷。 主要管控措施（ 4點）： 第一，建設單位應當建立完善的工程價款結算制度，明確工作流程和職責權限劃分，并切實遵照執(zhí)行。財會部門應當安排專職的工程財會人員，認真開展工程項目核算與財務管理工作。 第二，資金籌集和使用應與工程進度協(xié)調(diào)一致，建設單位應當根據(jù)項目組成（分部、分項工程）結合時間進度編制資金使用計劃，作為資產(chǎn)管控和工程價款結算的重要依據(jù)。這方面的管控措施同時可參照 《 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 6號 — 資金活動 》 。 Company Logo 第五章 工程建設 第三，建設單位財會部門應當加強與承包單位和監(jiān)理機構的溝通，準確掌握工程進度，確保財務報表能夠準確、全面地