【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算審計(jì)時(shí)還作為一個(gè)問題反映？ ? 內(nèi)部審計(jì)的主要職能之一就是要反映帶有普遍性和共性的問題，并對(duì)存在的問題進(jìn)行原因分析，及時(shí)反映，其最終的目的是解決問題，實(shí)現(xiàn)行業(yè)的健康發(fā)展。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合觃定 的處理 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? （一）主要表現(xiàn) ? ，通過直接發(fā)包不招標(biāo)或通過合同變更的方式續(xù)簽合同。 如某工程投資超過 3000萬元，按照 《 招標(biāo)投標(biāo)法 》 及相關(guān)規(guī)定的要求，所有的建設(shè)內(nèi)容都應(yīng)通過招標(biāo)投標(biāo)的方式選定承包商的，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分配套的項(xiàng)目沒有通過招標(biāo)投標(biāo)的方式選定承包商，而是直接發(fā)包給關(guān)聯(lián)的承包商。 ? ，主要公告方式、公告時(shí)間、投標(biāo)人資格審查等方面未按規(guī)定執(zhí)行。 如某項(xiàng)目的招標(biāo)公告只發(fā)布在招標(biāo)代理單位的網(wǎng)上，公告時(shí)間只有 3天，沒有在招投標(biāo)網(wǎng)及相關(guān)網(wǎng)站公告，公告時(shí)間少于 5個(gè)工作日。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? ，不是第一中標(biāo)人中標(biāo)，且手續(xù)不全。 如某項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)，通過評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)審，確定甲承包商為第一中標(biāo)人候選人，乙承包商為第二中標(biāo)候選人，發(fā)包人在確定中標(biāo)人時(shí)，確定乙承包商為中標(biāo)人，并向其送達(dá)了中標(biāo)通知書，竣工決算審計(jì)時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)；排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)和因不可抗力提出不能履行合同，或者招標(biāo)文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交履約保證金而在規(guī)定的期限內(nèi)未能提交的因素存在。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? ；分標(biāo)過細(xì)、不利于建設(shè)管理、施工管理和責(zé)任的認(rèn)定。 如某項(xiàng)目在主體工程招標(biāo)時(shí)故意將部分臨時(shí)工程不納入招標(biāo)范圍，以合同變更的方式將部分臨時(shí)工程發(fā)包給中標(biāo)的承包商；某項(xiàng)目 20多公里的堤防加固分了 40多個(gè)標(biāo)段；某項(xiàng)目一個(gè)水閘施工就分了閘二個(gè)標(biāo)，上下游圍堰各一個(gè)標(biāo)，共四個(gè)標(biāo)。 ? 。 如某項(xiàng)目在在評(píng)標(biāo)時(shí)，個(gè)別評(píng)標(biāo)委員會(huì)委員在打報(bào)價(jià)分時(shí)，沒有按標(biāo)準(zhǔn)打分。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? （二）定性依據(jù) ? 1.《 招標(biāo)投標(biāo)法 》 及實(shí)施條例，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì) 《 工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 》 （國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)令第 3號(hào)）及 《 評(píng)標(biāo)委員會(huì)及評(píng)標(biāo)方法的規(guī)定 》 （國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部、水利部第 12號(hào)）， 《 水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定 》 （水利部第 14號(hào)令）等。 ? 2.《 關(guān)于加強(qiáng)公益性水利工程建設(shè)管理若干意見知 》 （國(guó)發(fā)〔 2023〕 20號(hào)）明確水利工程建設(shè)必須按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等管理制度。未按規(guī)定執(zhí)行上述制度的，計(jì)劃部門不安排計(jì)劃，財(cái)政部門停止撥付資金。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? 3.《 工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 》 “ 第七條：本規(guī)定第二條至第六條規(guī)定范圍內(nèi)的各類工程建設(shè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)： （一）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在 200萬元人民幣以上的； （二）重要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 50萬元人民幣以上的； （三）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 100萬元人民幣以上的； （四）單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第（一）、（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項(xiàng)目總投資額在 3000萬元人民幣以上的。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? 4.《 水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定 》 （水利部第 14號(hào)令）第三條 符合下列具體范圍并達(dá)到規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)之一的水利工程建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行招標(biāo)。 ? 具體范圍： 、公共安全的防洪、排澇、灌溉、水力發(fā)電、引（供）水、灘涂治理、水土保持、水資源保護(hù)等水利工程建設(shè)項(xiàng)目； 建設(shè)項(xiàng)目； 、援助資金的水利工程建設(shè)項(xiàng)目。 ? 規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)： 200萬元人民幣以上的； 要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 100萬元人民幣以上的； 、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 50萬元人民幣以上的； 3000萬元人民幣以上，但分標(biāo)單項(xiàng)合同估算價(jià)低于本項(xiàng)第 必須招標(biāo)。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? （三）原因分析 ? 。 招投標(biāo)市場(chǎng)金額大、競(jìng)爭(zhēng)激烈，尤其是建設(shè)工程招投標(biāo)，長(zhǎng)期以來有“金山銀路”的說法，一旦在中標(biāo)建設(shè)工程招標(biāo)，就意味豐厚的利潤(rùn)回報(bào)，因此投標(biāo)人為了謀取中標(biāo)，采取各種手段和招標(biāo)人“搞好關(guān)系”，而有的領(lǐng)導(dǎo)也借在招標(biāo)活動(dòng)中的優(yōu)勢(shì)地位與某些投標(biāo)人串通起來，為投標(biāo)人提供“特殊服務(wù)”，慷國(guó)家利益之慨，謀個(gè)人私利。從 1997年至 2023年，全國(guó)已有新疆、貴州、四川、廣東、廣西、湖南、河南、安徽、北京等 10個(gè)?。▍^(qū)）的 15個(gè)交通廳長(zhǎng)因“伸手”公路工程招標(biāo)而被“捉”，河南省交通廳三任廳長(zhǎng)前“腐”后繼就是一個(gè)典型的例子。剛剛落馬的原鐵道部部長(zhǎng)劉志軍利用職權(quán)接受請(qǐng)托，內(nèi)定多家企業(yè)中標(biāo) 8個(gè)鐵路建設(shè)項(xiàng)目，向中標(biāo)企業(yè)收取巨額的中介費(fèi)。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? 、監(jiān)督不到位。 由于我國(guó)招投標(biāo)立法工作起步較晚，缺乏長(zhǎng)期實(shí)踐的考驗(yàn)和及時(shí)針對(duì)性的修訂，再加上各部門從各自利益出發(fā)，頻頻發(fā)布本部門的一些規(guī)章，導(dǎo)致行業(yè)管理政出多門，一些法律、規(guī)章的規(guī)定不夠具體，相互之間不協(xié)調(diào)，甚至不一致。 ? 。 一些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為招標(biāo)人就應(yīng)該在招投標(biāo)活動(dòng)中說了算，甚至認(rèn)為，自家單位買東西無需別人管，項(xiàng)目建設(shè)想要哪家干由自己定，別人管不著。如劉志軍在收到招標(biāo)相應(yīng)辦法時(shí)說，如果這樣辦，我以后還怎么工作。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? （四）處理意見和建議 ? ，問題已經(jīng)發(fā)生，一般不能直接整改落實(shí)，正常情況下是對(duì)以后的工作提出要求。 ? ，提出追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任的建議。 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? （一）主要表現(xiàn) ? 、內(nèi)容不全面，給以后合同的履行帶來不便。 如某項(xiàng)目法人同承包商簽訂施工承包合同，明確了扣 5%的質(zhì)量保證金，但質(zhì)量保證金的支付條件沒有明確，在竣工決算審計(jì)時(shí)已全部支付，導(dǎo)致審計(jì)核減投資無法收回。