【正文】 資金缺口；對審計認定的概算結(jié)余大于未到位建設(shè)資金的項目，會形成項目結(jié)余資金是空的，無法進行結(jié)余資金的分配處理等。 三、審計地方配套資金不到位的處理 ? ? 不合理的中央和地方各級政府財政分灶吃飯，導(dǎo)致中央財政收入多，負擔輕；地方越到下級財政收入越少，負擔越重，導(dǎo)致地方財政負擔重，無能力負擔地方配套資金。 四、審計發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費超支 的處理 四、審計發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費超支的處理 ? （一）主要表現(xiàn) ? 建設(shè)單位管理費的實際支出超過了規(guī)定的標準較多，沒有按照財政部 《 基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 》 （財建 〔 2023〕 394號）的要求，經(jīng)同級財政部門批準。建設(shè)單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。 四、審計發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費超支的處理 ? 如何看待建設(shè)單位管理費已超支，還需要預(yù)留建設(shè)單位管理費的問題？ ? 對建設(shè)單位管理費已經(jīng)超支，只要合理，在竣工決算審計時，對工程必須開支的建設(shè)單位管理費還是允許其預(yù)留，否則后續(xù)的建設(shè)管理工作就無法開展。 五、審計發(fā)現(xiàn)招標投標不符合規(guī)定的處理 ? ；分標過細、不利于建設(shè)管理、施工管理和責(zé)任的認定。 五、審計發(fā)現(xiàn)招標投標不符合規(guī)定的處理 ? 4.《 水利工程建設(shè)項目招標投標管理規(guī)定 》 （水利部第 14號令）第三條 符合下列具體范圍并達到規(guī)模標準之一的水利工程建設(shè)項目必須進行招標。 由于我國招投標立法工作起步較晚，缺乏長期實踐的考驗和及時針對性的修訂，再加上各部門從各自利益出發(fā)，頻頻發(fā)布本部門的一些規(guī)章，導(dǎo)致行業(yè)管理政出多門，一些法律、規(guī)章的規(guī)定不夠具體，相互之間不協(xié)調(diào)，甚至不一致。 ? ，不能完全履行合同，合同變更不及時辦理變更手續(xù)。 如某省一水庫除險加固工程地勘施工合同，土質(zhì)質(zhì)量要求沒有明確、合同違約條款及糾紛條款過于簡單，對于能引起爭端的各種潛在因素考慮不周，特別是解決爭端的方式、途徑?jīng)]有明確。 六、審計發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ?（四）處理意見 對照問題的性質(zhì)、形成的原因和造成的后果進行處理。C水利樞紐工程，概算總投資 **萬元，實際完成總投資 **萬元，完成投資超概算 3,。如水利樞紐工程，超概算投資部分在竣工決算時，同相關(guān)主管部門溝通，不同意再調(diào)整概算，應(yīng)核減工程投資，不允許納入工程竣工財務(wù)決算，完成投資超概算沖減工程成本后掛應(yīng)收款項，在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中處理。 八、審計發(fā)現(xiàn)設(shè)計變更未經(jīng)批準的處理 ? （二）定性依據(jù) ? 《 關(guān)于加強公益性水利工程建設(shè)管理若干意見 》 （國發(fā)〔 2023〕 20號）要求設(shè)計變更、子項目調(diào)整、建設(shè)標準調(diào)整、概算預(yù)算調(diào)整等，須按程序上報原審批單位審批。 ? ，認為設(shè)計變更時沒有及時上報，特別是由于部分項目法人在設(shè)計變更時不及時向主管部門報告，主管部門不掌握情況，無法審批。 ? 預(yù)備費的批準方式一般有 2種：一是 主管部門直接批準，明確批復(fù)動用預(yù)備費多少，主要用于什么開支； 二是 主管部門在批準設(shè)計變更時，明確審計變更增加投資從工程預(yù)備費中列支，或明確在工程投資中調(diào)劑解決，項目法人用預(yù)備費調(diào)劑解決，在水利基本建設(shè)項目竣工決算審計定性時，也可以認為主管部門也同意動用預(yù)備費。 ? ， 不少項目法人在申報預(yù)備費動用時，要求預(yù)備費用于建設(shè)單位管理費的超支、提高建設(shè)標準等方面的開支，使主管部門無法審批，這就要求項目法人在申報預(yù)備費動用時應(yīng)提前同主管部門溝通，明確哪些能批，哪些部門審批，為順利審批創(chuàng)造條件。 謝謝大家！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。相關(guān)制度只明確了審批主體是有權(quán)審批的部門，到底誰有權(quán)審批不明確。 九、審計發(fā)現(xiàn)預(yù)備費動用未經(jīng)批準的處理 ? （二）定性依據(jù) ? 1.《 關(guān)于加強公益性水利工程建設(shè)管理若干意見的通知 》 （國發(fā)〔 2023〕 20號）明確設(shè)計變更、子項目調(diào)整、建設(shè)標準調(diào)整、概算預(yù)算調(diào)整等，須按程序上報原審批單位審批。 ? 報主管部門審批 按照設(shè)計變更管理要求，重大設(shè)計變更的，報原初步設(shè)計審批的主管部門審批；一般審計變更需要主管部門審批的，報相應(yīng)的主管部門審批。 ? 《 基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 》 （財建 〔 2023〕 394號）和水利部、財政部 《 水利基本建設(shè)資金管理辦法 》 （財基 〔 1999〕139號）的有關(guān)規(guī)定。 超概算完成投資是真實、合理的，核減投資完成后無法解決超概算的問題，要求辦理調(diào)整概算的手續(xù)。 ? 《 基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 》 （財建 〔 2023〕 394號 )第五條明確使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設(shè)計的批準文件和項目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預(yù)算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預(yù)算的依據(jù)。 ? 對能完善相關(guān)手續(xù)的，要求完善相關(guān)手續(xù)。 六、審計發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? （二）定性依據(jù) ? 1.《 關(guān)于加強公益性水利工程建設(shè)管理若干意見 》 （國發(fā) 〔 2023〕20號）明確項目法人應(yīng)當按照 《 合同法 》 和 《 建設(shè)工程質(zhì)量管理條例 》 的有關(guān)規(guī)定，與勘察設(shè)計單位、施工單位、工程監(jiān)理單位簽訂合同，并明確項目法人、勘察設(shè)計單位、施工單位、工程監(jiān)理單位質(zhì)量終身責(zé)任人及其所應(yīng)負的責(zé)任。 六、審計發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? ，也沒有明確部門和專人負責(zé)經(jīng)濟合同的管理工作。 一些領(lǐng)導(dǎo)干部認為招標人就應(yīng)該在招投標活動中說了算，甚至認為，自家單位買東西無需別人管，項目建設(shè)想要哪家干由自己定，別人管不著。 ? 規(guī)模標準： 200萬元人民幣以上的； 要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在 100萬元人民幣以上的；