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正文內(nèi)容

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)五篇材料(編輯修改稿)

2024-11-04 22:11 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》,國家審計審計署《關(guān)于國家建設(shè)項目竣工決算審計實施辦法》等有關(guān)文件精神,當建設(shè)項目正式竣工驗收前,審計人員依法對建設(shè)項目竣工決算的真實性、合法性、效益性進行審計。通過審計正確確認項目竣工交付使用財產(chǎn)的價值,同時通過對項目設(shè)計概算執(zhí)行情況和實際基建支出的分析對比,及時反映項目投資的控制情況以及對提高竣工決算的質(zhì)量,正確評價投資效益,總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗,改善建設(shè)項目管理有著重要的意義。為了正確執(zhí)行建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計的各種執(zhí)業(yè)規(guī)范和程序,指導(dǎo)我們審計人員的工作方向,控制竣工財務(wù)決算審計的質(zhì)量,同時更好的服務(wù)于委托方,根據(jù)基本建設(shè)項目竣工決算審計的有關(guān)規(guī)定,制訂本辦法。一、基本建設(shè)工程項目工程基建項目竣工決算審計依據(jù):本事務(wù)所與委托方簽定的業(yè)務(wù)約定書中國注冊會計師獨立審計準則中華人民共和國審計法及預(yù)算法獨立審計實務(wù)公告第九號—基本建設(shè)工程預(yù)決算審計國有建設(shè)單位會計制度[財會字(1995)45號]基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定[財基字(2002)394號]國家重點建設(shè)項目資金管理辦法財政部關(guān)于加強專項資金財政財務(wù)管理與監(jiān)督的通知財政部關(guān)于《財政投資項目評審操作規(guī)程》上海市基本建設(shè)項目竣工決算審批辦法——滬財基(1998)3號1審計機關(guān)“關(guān)于國家建設(shè)項目預(yù)算(概算)執(zhí)行情況審計實施辦法”1審計機關(guān)“關(guān)于國家建設(shè)項目竣工決算審計實施辦法”1中華人民共和國招投標法1基本建設(shè)工程項目工程項目立項建議書、可行性報告、初步設(shè)計概算批復(fù)、項目投資和資金計劃等1基本建設(shè)項目費用實際支出的各項標準,包括項目設(shè)計費、勘察費、施工監(jiān)理費、住宅配套費、人防建設(shè)費用、供電及供水配套費等1其他相關(guān)的基本建設(shè)管理規(guī)定二、基本建設(shè)工程項目竣工決算審計目的: 通過對基本建設(shè)工程項目工程建設(shè)項目基建財務(wù)竣工決算審計,以確認該項目的全部基建投資支出(注:包括建筑安裝投、資、設(shè)備投資、其他投資、待攤投資等)、基本建設(shè)資金來源、基建資金結(jié)余的真實性、合法性發(fā)表意見;同時對該建設(shè)項目的設(shè)計概算的執(zhí)行情況及與實際情況進行對比、審核、分析,最終通過審計確認基本建設(shè)工程項目工程建設(shè)項目形成竣工交付使用財產(chǎn)的完整、真實的資產(chǎn)價值及資產(chǎn)明細表。三、基本建設(shè)工程項目審計范圍及內(nèi)容:審計范圍:(1)基本建設(shè)工程項目工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算資金來源及運用情況,即從基本項目實施的第一筆資金投入或第一筆項目支出發(fā)生開始,到該項目基建財務(wù)竣工決算報表編制完成結(jié)束,所反映記載的項目事項的全部財務(wù)會計資料和相關(guān)的其他資料(包括設(shè)備、材料采購合同,設(shè)備、材料供應(yīng)商中標通知書,設(shè)備、材料的詢價及比價資料,合同會簽資料等)。(2)如果基本建設(shè)工程項目改建項目采用全過程建設(shè)財務(wù)監(jiān)理的方法,則在進行基本建設(shè)財務(wù)竣工決算審計時,根據(jù)實際財務(wù)監(jiān)理的效果,通過一定程度的測試,可以適當運用財務(wù)監(jiān)理報告的有關(guān)內(nèi)容。審計內(nèi)容:(1)基本建設(shè)工程項目改建項目的上級主管單位、各相關(guān)政府職能部門的立項批復(fù)、可行性報告、初步設(shè)計概算批復(fù)、項目設(shè)計概算書等(2)基本建設(shè)項目的建筑及市政設(shè)計、地質(zhì)勘察、服務(wù)技術(shù)咨詢服務(wù)等合同。(3)基本建設(shè)工程項目改建項目的國內(nèi)、國際招投標資料、設(shè)備合同及安裝施工或分包合同。(4)基本建設(shè)工程項目改建項目施工總承包合同及各專業(yè)分包合同(5)基本建設(shè)工程項目改建項目根據(jù)設(shè)計概算或設(shè)計變更確認的單項工程核驗單及總體設(shè)備竣工質(zhì)量驗收資料。(5)基本建設(shè)工程項目改建項目自開工至竣工驗收時的全部財務(wù)會計資料,包括基礎(chǔ)控制臺帳、會計憑證、會計帳簿等。(6)其他與項目相關(guān)的資料四、竣工決算審計重點:審查項目竣工決算報告的編制情況,根據(jù)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定,竣工決算報告包括竣工決算報表、報表科目附注、報告說明。審計人員應(yīng)重點審計決算編制工作有無專門組織,各項項目竣工清理工作是否全面、徹底,編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備,對項目遺留問題的處理是否合規(guī)。審查項目建設(shè)及概算執(zhí)行情況,重點關(guān)注項目建設(shè)是否按照批準的初步設(shè)計概算進行,有無概算外項目和提高建設(shè)標準,有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。審查交付使用財產(chǎn)和在建工程,重點關(guān)注交付使用財產(chǎn)是否真實、完整,是否符合交付條件。移交手續(xù)是否齊全、合規(guī),成本核算是否完整,有無擠占工程成本,提高工程造價,轉(zhuǎn)移建設(shè)投資的問題。審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷
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